More from: Расходы УСН

Перевод материалов в товары и наоборот на УСН

перевод материалов в товары

Когда вы работаете на УСН и приобретаете материалы для своей организации, то вряд ли планируете в будущем их продавать. Производственный процесс идет, администрация работает, материалы закупаются и используются по назначению. Но внезапно поменялись условия работы, вид деятельности, номенклатура производимой продукции или того хуже – бизнес «не пошел».

Не оставлять же ненужные материалы пылиться на складе, когда их можно продать и вернуть хотя бы часть денег. Поэтому приходится делать перевод материалов в товары. Но как быть с налоговым учетом на УСН, если правила признания расходов для материалов и товаров различны?

Возможна и другая, обратная ситуация. Бизнес организации может быть организован таким образом, что одни и те же ценности используются и как материалы, и как товары. Например, организация, занимающаяся ремонтом и обслуживанием компьютеров, покупает картриджи, как товары. Затем часть их используется для нужд самой компании, уже как материалы.

В данной статье мы обсудим обе ситуации и их решение.

Readmore..


Возврат материалов из производства

Возврат материалов из производстваДля производства продукции часто отпускают материалы с запасом, т.е. больше, чем нужно. Не всегда эти МПЗ используются в дальнейшем. Они могут понадобиться для нужд самой компании. Или предприятие может изменить процесс производства так, что данные МПЗ больше не будут использоваться для изготовления продукции. Также организация может принять решение реализовать лишние материалы. В любом случае материалы необходимо вернуть из производства.

Readmore..


Страхование на УСН – бухгалтерский и налоговый учет

Все чаще организации прибегают к услугам страховых компаний. Купили машину? Надо приобрести полис. Хотите нанять высококлассного специалиста? Оформите на него дополнительную медицинскую страховку, иначе его могут переманить другие работодатели, предложив внушительный соцпакет. Как учитывать эти и другие виды страхования при УСН с объектом налогообложения «доходы минус расходы»? Разберемся в этой статье. Readmore..


Учет малоценного имущества на УСН

При УСН «доходы – расходы» основными средствами признаются объекты, входящие в состав амортизируемого имущества при расчете налога на прибыль. Даже если имущество принято в бухучете как основное средство, на расчет налога по УСН это не повлияет. Расходы на приобретение малоценного имущества на УСН можно признать как материальные расходы  (пп. 5 п. 1, п. 2 ст. 346.16).

Readmore..


Ремонт офисной техники — о дымящемся принтере и расплавленной клавиатуре

Ремонт офисной техникиЖизнь в офисе постоянно кипит — создаются и печатаются документы, делаются ксерокопии, пачки бумаги распаковываются одна за другой, гудит притер и плавится клавиатура. И обычно в самый неподходящий момент что-то ломается. Ничто не вечно, в том числе офисная техника, испытывающая повышенные нагрузки. Затраты на ремонт офисной техники необходимо отразить в бухгалтерском и налоговом учете. Для отражения расходов не обойтись без оформления первичных документов. Как это правильно сделать, разберемся в этой статье.

Readmore..


Расходы на подписку при УСН: журналы и справочники

расходы на подписку при УСН

Для комфортной работы многих сотрудников необходимо предоставить им доступ к проверенной и качественной информации, которая позволит им быть в курсе событий и изменений в своей области. А значит и более эффективно справляться со своими обязанностями. На практике это реализуется путем подписки на периодические издания, оплаты доступа к справочным системам и т.п. И здесь возникают специфические расходы.

Readmore..


Транспортные расходы при УСН – что везем?

транспортные расходы при УСН

Потребность воспользоваться услугами доставки возникает в работе практически любого предприятия, когда закупаются большие партии товаров или приобретается громоздкое основное средство. Упрощенная система налогообложения позволяет учесть затраты на доставку в составе расходов. Однако в налоговом учете есть особенности, зависящие от того, что именно доставлялось: транспортные расходы при УСН при покупке материалов или основных средств будут различаться.

Readmore..


Расходы ИП до регистрации – учитывать или нет

расходы ИП до регистрации

Бизнес – штука коварная. Заранее предсказать, пойдет ли ваша деятельность в гору или ничего дельного из затеи не выйдет, невозможно. Вот и пытаются многие предприниматели еще до регистрации «пощупать почву», и если вдруг найдутся покупатели/заказчики, по-быстрому зарегистрироваться и уже начать официальную деятельность.

Поэтому часто встречаются ситуации, когда деятельность начинается до получения официального свидетельства, возникают расходы ИП до регистрации  – закупается товар, материалы для производства, приобретается оборудование. Однако с точки зрения учета и налогообложения спешить вряд ли стоит.

Можно ли учитывать расходы, которые совершил ИП еще до регистрации своей деятельности? И почему иногда нежелательно закупать товары, материалы, основные средства для своего бизнеса заранее?

Readmore..


Пришел НДС на УСН, откуда не ждали: ошибка в назначении платежа

Работали вы до недавнего времени на УСН, ничего не подозревали (а может и даже ни в чем себе не отказывали), выставляли покупателям счета на оплату без НДС и вот на тебе! Ваш любезный покупатель прислал вам на расчетный счет платеж (за товары, работы или услуги), но не простой, а с «подарком». В назначении платежа указано, например: Оплата бухгалтерских услуг за декабрь 2013 года по счету №1070 от 17.12.2013 г., в том числе НДС 900 руб.

Вот тебе на! Почесав затылок, вы точно вспомнили, что на УСН плательщиком НДС не являетесь, к вычету «входной» налог не принимаете и сами покупателю НДС не предъявляете, не выставляете счета-фактуры. Да и в счете на оплату у вас указано «НДС не облагается».

В голове роятся мысли – а что мне за это будет? И будет ли? А может, ничего здесь страшного-то и нет? Сейчас разберемся, и все встанет на свои места.

Readmore..


Учет расходов ИП на УСН с объектом «доходы»

учет расходов ИП на УСН

Начинающие предприниматели, чтобы не заморачиваться со сложным учетом, чаще всего выбирают самый простой режим налогообложения – УСН с объектом «доходы». Считается, что доходы добросовестно вносятся в книгу учета, налог платится, отчетность сдается и этого достаточно.

Однако в некоторых ситуациях появляется необходимость вести учет расходов ИП на УСН, даже если выбран объект «доходы». Правда, это скорее исключение, и не для всех предпринимателей такая нужда есть. Однако чтобы не попасть впросак, прочтите статью и подстелите себе соломку.

Readmore..


Налоговый учет дисконтных карт: НДС, налог на прибыль, спецрежимы

Налоговый учет дисконтных картКак уже было сказано в одной из прошлых статей , дисконтные карты могут передаваться покупателям бесплатно при выполнении определенных условий (согласно маркетинговой политике) или продаваться. В первом случае при выдаче карт у организации доходов не возникает. Во втором – в бухгалтерском и налоговом учете появляется доход от реализации. В связи с этим будет отличаться и налоговый учет дисконтных карт.

Readmore..


Расходы по благоустройству территории на УСН

Здорово, когда при подходе к родному офису его внешний вид радует взгляд. Возникает даже некая гордость внутри – работаю в приличном месте! К тому же есть, куда спуститься в обеденный перерыв, посидеть на скамейке, пройти по дорожке, не уделавшись в грязи, найти для своей «ласточки» приличное место для парковки и т.д. Однако на поддержание всей этой красоты нужны денежки. Можно ли учесть такие расходы на благоустройство территории при расчете налогов, особенно на «упрощенке», где перечень разрешенных затрат до боли скуден?

Readmore..


Расходы на курьерскую доставку в интернет-магазине

Интернет-магазины – это сайты, через которые осуществляется продажа товаров. Их владельцами могут быть как организации, так и индивидуальные предприниматели. Согласно ОКВЭД торговля через интернет-магазины имеет код 52.61.2 – розничная торговля через телемагазины и компьютерные сети.

Сайт в интернете – это только «витрина» магазина. Чтобы покупатель получил товар, что называется в руки, его нужно еще доставить. Договор купли-продажи посредством интернет-магазина обычно заключается с условием о доставке товара. По согласованию продавца и покупателя варианты доставки могут быть различными.

Readmore..


Учет расходов на вывеску: по нужде или для рекламы?

Как человек не может жить без лица, так и большинство организаций не смогут обойтись без вывески. Можно конечно взять лист формата А4, написать на нем то, что сочтете нужным рассказать о себе, и приклеите скотчем к двери.

Однако думается, что клиенты будут обходить стороной ваше заведение. Поэтому те фирмы, которые работают с населением, особенно магазины и организации бытового обслуживания, приобретают себе красивые вывески. Как можно учесть такие расходы для целей налогообложения?

Readmore..


Фиксированные взносы ИП на УСН и ЕНВД – почему выгодно платить поквартально

Страховые взносы на себя в фиксированном размере обязан платить на себя каждый индивидуальный предприниматель. Законодательство определяет их величину и срок уплаты в течение года. А вот как перечислять их в течение года, делить на части или нет – решение остается за ИП. Тем не менее, можно встретить рекомендации платить взносы квартальными платежами. Почему это выгодно? Предприниматели часто задают это вопрос: где написано платить ежеквартально? Да, собственно говоря, нигде не написано.

Readmore..


Расходы на обучение ИП – откройте карман пошире

расходы на обучение ИП

Деятельность предпринимателя – это всегда движение вперед, к новым высотам и целям. И быстрее всего продвижение получается не вслепую, а когда кто-то мудрый и опытный возьмет за руку и покажет, куда идти. Естественно не бесплатно. Вот и получается, что в предпринимательском бизнесе могут появиться расходы на обучение ИП. Можно ли учесть их в расходах на упрощенной системе налогообложения?

Readmore..


Командировка ИП: любишь кататься – готовь свои деньги на саночки

командировка ИП

Эх, веселая жизнь у предпринимателя, только успевай вертеться. Скачет он, как резвый козлик, по родному городу и чужим городам и весям. Только удовольствие это не дешевое, на проезд, питание в кафешках и гостиницы заморские можно значительно потратиться. Но так это же для нужд бизнеса! Наверняка это можно учесть в расходах, как командировка ИП. Или все-таки за свой предпринимательский счет ездить?

Readmore..


Счета-фактуры при УСН – вещь необходимая?

счета-фактуры при УСНОрганизации и ИП, которые работают на УСН, не являются плательщиками НДС (п.2 ст.346.11), а следовательно счета-фактуры при УСН не выставляют, за исключением ситуаций:

— ввоз товаров на территорию РФ (импорт);

— ведение операций в рамках простого товарищества;

— когда «упрощенец» выступает в роли налогового агента.

Таким образом, в общем случае, организации и ИП на УСН не начисляют НДС при реализации товаров, выполнении работ, оказании услуг своим покупателям. Правда и к вычету тот НДС, который предъявляют им поставщики в покупной стоимости товаров, работ и услуг, принять нельзя. Он учитывается как отдельный вид расходов.

Readmore..


Заправил – распечатай: учет расходов на заправку картриджей

расходы на заправку картриджейНи один офис не обходится без техники, целый день жужжат струйные и лазерные принтеры, трудятся копировальные аппараты, работает факс секретаря. В связи с этим возникают и расходы на заправку картриджей, которые в офисе, работающем в основном с бумажными документами, будут немалыми. Можно ли учесть такой вид затрат в бухгалтерском и налоговом учете и как это правильно сделать?

Readmore..


Входной НДС при УСН – учитываем в расходах без последствий

входной НДС при УСНРаботая на «упрощенке», вы конечно знаете, что перечень расходов, которые можно учесть при расчете единого налога (объект «доходы-расходы») ограничен. Все они перечислены в п.1 ст.346.16 НК. И есть среди них есть один вид затрат «с изюминкой»: он является самостоятельным видом расходов, но с другой стороны – может учитываться только одновременно с другими расходами. О чем речь? Вероятно, вы поняли, что тема этой статьи — входной НДС при УСН.

Readmore..


Расходы на канцтовары – как правильно потратиться на офисную «мелочевку»

Расходы на канцтоварыБез канцелярских принадлежностей не может обойтись ни одно предприятие, независимо от того, чем оно занимается. Несмотря на все больший сдвиг в сторону безбумажного документооборота, до сих пор верным спутником администрации, да и бухгалтерии в том числе, являются бумага, ручки, папки для бумаг многое другое. В связи с этим в учете возникает особый вид затрат – расходы на канцтовары. Как же отражается в учете покупка такой необходимой категории товаров?

Readmore..


Продажа материалов при УСН: страшная тайна превращения в товары и рождения пеней

продажа материалов при УСНКогда вы работаете на УСН и покупаете материалы для своей организации, то вряд ли задумываетесь о том, что возможно их придется когда-то продать. Производство работает, администрация трудится, материалы приобретаются и используются по назначению. И вдруг – меняются условия работы, вид деятельности, номенклатура производимой продукции или того хуже – бизнес «не пошел».

Не валяться же ненужным вам материалам где-то на складе в пыльном уголке, когда вы можете получить за них «живые» деньги! И тогда у вас происходит продажа материалов при УСН. Все ли будет гладко? Не факт.

Readmore..


Прочь из каменного века! Как учесть расходы на программное обеспечение при УСН?

Расходы на программное обеспечение при УСНБез компьютерной техники не обходится теперь ни одна организация, даже самая начинающая и маленькая. И связано это, прежде всего, с необходимостью подготовки документов на компьютере, обработкой информации, осуществлением связи с внешней средой посредством интернет. Но компьютер без программ остается только обычным ящиком. Именно программное обеспечение способно вдохнуть в него жизнь. А значит, перед бухгалтером встанет задача по учету таких активов.

Расходы на программное обеспечение при УСН учитываются по-разному в зависимости от того, каким видом права на программный продукт  обладает его владелец – исключительным или неисключительным (т.е. правом на его использование по лицензионному соглашению).

Readmore..


Расходы на пожарную безопасность – скажем «НЕТ» опасности возгорания

Расходы на пожарную безопасность

Пожар – страшная вещь, одна искорка – все имущество вашей фирмы и жизнь ваших сотрудников под угрозой. По требованиям законодательства все организации должны принимать меры, направленные на предупреждение пожаров. Что же для этого требуется сделать? Основополагающий документ для составления перечня мер – Правила пожарной безопасности в РФ (ППБ 01-03), которые утверждены приказом МЧС от 18.06.2003 г. №313. Какие же основные требования по поддержанию противопожарной безопасности предъявляются к организациям, и какие расходы на пожарную безопасность можно учесть на УСН? Readmore..


Расходы на мобильную связь – каприз организации или требование бизнеса?

Расходы на мобильную связь Для некоторых сотрудников сотовый телефон является не только полезной «фенькой» и экстренным средством связи, но и полноценным рабочим инструментом, без которого немыслимо проведение переговоров,  планирование встреч, согласование рабочих процессов и т.п. Причем расходы на мобильную связь в служебных целях могут быть весьма значительными, поэтому часто организация компенсирует их работнику. С другой стороны, именно к этим затратам налоговые инспекторы придираются чаще всего. Можно ли избежать подобных претензий, и какие документы потребуются для признания расходов? Readmore..


Разместили баннер в интернет? Не забудьте о налогах!

баннер и налог

С каждым годом бизнес все больше захватывает сеть интернет. Магазинами в сети уже никого не удивишь, давать контекстную рекламу своей продукции и услуг стало правилом хорошего тона, и редкий сайт не пестрит рекламными баннерами. Мало какой владелец сайта откажется разместить у себя рекламу и заработать на этом. В результате в выигрыше и рекламодатель, и владелец площадки, и покупатели, нашедшие то, что искали.

Долгое время заработок с сайта не показывался ни в каких декларациях. Теперь же интересы ФНС все больше устремляются во всемирную паутину, и встает реальная проблема: как же легализовать доходы с сайта. Да и у рекламодателя из-за увеличения затрат на рекламу в сети появляется реальная проблема признания таких расходов. Как разместить в интернете баннер и налог правильно заплатить? Давайте искать ответы вместе. Readmore..


Аренда автомобиля у работника: повышаем мобильность бизнеса

аренда автомобиля у работника

Каждый руководитель организации стремится, чтобы его организация работала быстрее и эффективнее. В современных реалиях одним из условий быстроты и мобильности является использование транспорта. Между тем, не каждая организация может позволить себе его покупку. Среди основных способов решения этой проблемы – использование одним или несколькими работниками своих автомобилей с выплатой компенсации или аренда транспорта у сотрудников. О первом варианте мы уже говорили. В этой статье мы поговорим, как оформляется аренда автомобиля у работника. Readmore..


Компенсация за использование личного автомобиля – хватит ли на бензин?

Компенсация за использование личного автомобиля

Далеко не всегда у молодой организации есть возможность приобрести собственный транспорт. Однако есть ситуации, когда без автомобиля не обойтись, например, нужно развести товары покупателям, отвезти бригаду рабочих в другой населенный пункт, а торгового представителя – к потенциальным клиентам. Как же быть?

В такой ситуации отличным выходом из положения становится заключение договора с одним из работников, деятельность которого связана со служебными поездками и имеющего автомобиль в собственности. В этом случае ему выплачивается компенсация за использование личного автомобиля. Readmore..


Учетная политика для ООО на УСН – необходимость или пустые хлопоты?

Учетная политика ООО на УСН

Большой организации, которая ведет полноценный бухгалтерский учет и находится на общей системе налогообложения, без учетной политики не обойтись. Кроме обязательности ее применения, которое прописано в законодательстве, учетная политика выступает как самый главный справочник организации по методам учета.

Если же предприятие мало, бухгалтерский учет не обязателен и применяется упрощенная система налогообложения, то возникает логичный вопрос: нужна ли вообще учетная политика. Может, есть возможность и вовсе без нее обойтись? Давайте вместе искать ответ на него. Какая она, учетная политика ООО на УСН? Readmore..


Расходы на рекламу при УСН: как раскрутиться и не закрутиться

Расходы на рекламу при УСН

Реклама, как известно – двигатель торговли. Чтобы росли продажи, иногда приходится основательно на нее потратиться.  Хорошо, что такие затраты законодательство позволяет учесть при расчете налогов. Однако учитывая расходы на рекламу при УСН, необходимо знать некоторые тонкости, в частности условия признания таких затрат и существующие ограничения по их величине. Readmore..