Для комфортной работы многих сотрудников необходимо предоставить им доступ к проверенной и качественной информации, которая позволит им быть в курсе событий и изменений в своей области. А значит и более эффективно справляться со своими обязанностями. На практике это реализуется путем подписки на периодические издания, оплаты доступа к справочным системам и т.п. И здесь возникают специфические расходы.
Аванс или предоплата – это оплата, которая получена поставщиком (продавцом) до наступления даты фактической отгрузки продукции или до момента оказания услуг (п.1 ст.487 ГК). Если поставщик (исполнитель) в установленный договором срок свои обязательства не выполнил, то он должен вернуть полученные от покупателя (заказчика) денежные средства. Как отразить такой возврат аванса от поставщика в бухгалтерском и налоговом учете покупателя?
Перед тем, как вести речь о бухгалтерском и налоговом учете карт оплаты и сим-карт, необходимо разобраться, что же это такое – товары или услуги связи?
На этот вопрос однозначного ответа пока не существует. И многое здесь зависит от того, в каком именно ключе происходит продажа.
Отметим, что по вопросу продажи карт экспресс-оплаты и сим-карт уже несколько лет наблюдается спорная ситуация, однако определенная последовательность во мнении Минфина все же есть. Итак, какой договор заключен между оператором связи и владельцем магазина розничной торговли?
Сразу отметим, что форма декларации по УСН не изменилась. Она утверждена приказом Минфина от 22.06.2009г. №58н. Этим приказом утвержден и порядок заполнения декларации. Несмотря на столь долгий срок «жизни» отчетной формы, число вопросов по ее заполнению не уменьшается. Одни – традиционные, которыми задаются из года в год, другие возникают в связи с изменениями в законодательстве.
Подготовка финансовой отчетности – конечного бухгалтерского «продукта» — подводит итог всей работе организации за год. И нередко на этом этапе бухгалтера ожидают настоящие мучения, у которых разные причины – это и ошибки в проведении хозяйственных операций в течение года, и раздумья, куда отнести тот или иной показатель, нестыковки отчетных форм между собой и т.п. В этой статье мы разберем некоторые проблемные вопросы и ошибки, которые возникают при заполнении отчета о финансовых результатах.
Бизнес – изменчивая штука. У организации на «упрощенке» не всегда получается стабильно работать и получать прибыль на протяжении всего года. Как говорится, то густо, то пусто. В одном квартале нарисовалась прибыль, уже в следующем – убыток. И такие танцы с бубном могут быть постоянно.
Однако самые настоящие приключения начинаются немного позднее, когда приходит время заполнять декларацию по УСН, а именно строки 040 и 050. Как их заполнять, если у организации то прибыль, то убыток нарастающим итогом? К сожалению, туманные формулировки НК внятного ответа не дают. Давайте постараемся разобраться в проблеме.
Малые предприятия активно пользуются упрощенными формами отчетности при составлении баланса и отчета о финансовых результатах за прошедший год. Казалось бы, куда проще: в активе упрощенного баланса всего 5 статей, а в пассиве – 6 статей. Однако даже под этими «тремя соснами» есть кочки. В этой статье мы поговорим о них.
Любой бизнес не может обойтись без документооборота – входящие документы от поставщиков, исходящие документы для покупателей, многочисленные внутренние документы, отчетность для сдачи в фонды и налоговую. Отсюда вытекает разумное желание предпринимателя свести к минимуму число документов. А бывают и ситуации, когда составить документ вроде бы и нужно, но нет такой возможности. Поэтому у организаций и ИП, которые оказывают услуги, один из самых частых вопросов – обязателен ли акт оказанных услуг?
Конечный финансовый результат (прибыль или убыток), выявленный на основании бухгалтерского учета всех хозяйственных операций предприятия – это балансовая прибыль (убыток). Именно на этом этапе становится ясно, хорошо ли организация потрудилась, увенчались ли успехом ее хозяйственные дела. В этой статье мы рассмотрим учет финансовых результатов от продаж, которые определяются по данным субсчетов счета 90 «Продажи».
2014 год принес много изменений в начислении страховых взносов. Изменились не только тарифы страховых взносов, порядок их уплаты, но и сами формы отчетности.
Новую форму РСВ-1 предстоит сдавать за 1 квартал 2014 года. Одно из главных изменений – объединение ее с данными персонифицированного учета. Для этих целей в отчетной форме создан новый Раздел 6 РСВ-1. А сам бланк утвержден постановлением Правления ПФР от 16.01.14г. № 2п.
В этой статье мы попробуем заполнить новый раздел сведениями по одному из работников на практическом примере.
Практика показывает, что заполнить на УСН отчет о финансовых результатах оказывается сложнее, чем подготовить баланс. Это вызвано тем, что показатели, которые в нем отражаются, напрямую из остатков по счетам бухгалтерского учета не вытекают.
Сегодня мы с вами подготовим декларацию 3-НДФЛ для получения налогового вычета по расходам на обучение. Можно заполнять декларацию и вручную, скачав готовую отчетную форму в Экселе, но так уже почти никто не делает. Сейчас есть уже удобные и простые в использовании программы, которые помогут вам сформировать декларацию легко, быстро, правильно и получить желанный вычет НДФЛ на обучение.
В конце каждого календарного года в бухгалтерском учете подводятся его итоги, определяется финансовый результат и размер полученной организацией прибыли. Куда же девается прибыль текущего года? В учете делаются специальные проводки при реформации баланса, в результате чего она попадает на счет 84. Дальше судьбу этой прибыли уже решают учредители.
Успех производственного предприятия зависит не только от того, сколько и какой продукции вам удалось произвести, но и от того, сколько и по какой цене вы ее смогли продать. Вот тут то и расставляются все точки над «i», и уже налицо ваш финансовый результат – прибыль или убыток.
Бухгалтерский учет продажи готовой продукции ведется с использованием целого ряда субсчетов в счету 90. Какие будут проводки, зависит и от структуры вашей себестоимости и от выбранного способа расчетов с покупателями. Давайте посмотрим, как это реализуется на практике, если учетной политикой предусмотрен учет готовой продукции по фактической себестоимости.
Работники иностранцы – одно из самых проблемных мест для бухгалтера, занятого расчетом зарплаты. Трудности возникают с их статусом, резидентством, расчетом НДФЛ, и конечно со страховыми взносами.
Важно не только правильно отнести работника к определенной группе, но и отслеживать продолжительность трудовых договоров на временно пребывающих сотрудников, чтобы не ошибиться в начислении страховых взносов.
В этой статье мы рассмотрим необходимость начисления страховых взносов на выплаты работникам со статусом временно пребывающих, с которыми заключены срочные трудовые договоры. Сразу оговоримся, что работников – высококвалифицированных специалистов мы не рассматриваем.
Потребность воспользоваться услугами доставки возникает в работе практически любого предприятия, когда закупаются большие партии товаров или приобретается громоздкое основное средство. Упрощенная система налогообложения позволяет учесть затраты на доставку в составе расходов. Однако в налоговом учете есть особенности, зависящие от того, что именно доставлялось: транспортные расходы при УСН при покупке материалов или основных средств будут различаться.
Специальные налоговые режимы ЕНВД и УСН «доходы» дают возможность предпринимателям уменьшать расчетную сумму налога на страховые взносы, пособия по нетрудоспособности за счет собственных средств. Для ИП возможность уменьшения налога на уплаченные взносы за себя напрямую привязаны к наличию или отсутствию работников. Несмотря на четкие правила, прописанные в Налоговом кодексе, на практике уменьшение налогов на страховые взносы вызывает затруднение, особенно если в течение года работники то были, то их не было.
Экваринг – это процесс продажи товаров, когда покупатель производит оплату с помощью пластиковой карты. Такую форму расчетов могут осуществлять организации (и ИП), которые заключили договор с кредитной организацией (банк-эквайрер), предоставляющей соответствующие услуги.
В договоре банк и организация согласуют:
— условия расчетов, банковские проценты за услуги;
— обеспечение магазина техническими средствами для оплаты картами;
— порядок проверки наличия денег на карточке покупателя.
Бухгалтерский учет эквайринга предполагает использование счета 57. Впрочем, обо всем по порядку. Начнем с того, как происходит сам процесс продажи.
Бизнес – штука коварная. Заранее предсказать, пойдет ли ваша деятельность в гору или ничего дельного из затеи не выйдет, невозможно. Вот и пытаются многие предприниматели еще до регистрации «пощупать почву», и если вдруг найдутся покупатели/заказчики, по-быстрому зарегистрироваться и уже начать официальную деятельность.
Поэтому часто встречаются ситуации, когда деятельность начинается до получения официального свидетельства, возникают расходы ИП до регистрации – закупается товар, материалы для производства, приобретается оборудование. Однако с точки зрения учета и налогообложения спешить вряд ли стоит.
Можно ли учитывать расходы, которые совершил ИП еще до регистрации своей деятельности? И почему иногда нежелательно закупать товары, материалы, основные средства для своего бизнеса заранее?
В предыдущей статье мы разобрали пример, который показал нам, как формируется полная и сокращенная себестоимость, а также проводки, которые при этом возникают. Рассмотренный нами пример справедлив для предприятий, на которых отсутствует так называемое незавершенное производство.
Например, в пекарне, которая печет булочки или в кондитерском цехе нет незавершенного производства, т.е. все материалы (мука, масло и т.п.), которые за месяц мы отпустили в цех, превратились в булочки или пирожные, никаких остатков (недопеченного теста, недоделанного крема) в цеху на конец месяца не остается.
Есть же такие производства, в которых незавершенное производство на предприятии есть. Например, на предприятии осуществляют сборку сложных приборов из отдельных деталей. Вполне вероятно, что на конец месяца в цеху будут находиться недоделанные приборы. Т.е. материалы на них отпущены, труд затрачен, а в готовую продукцию они еще не превратились. Это и есть незавершенное производство.
В прошлой статье мы начали разговор про виды себестоимости и рассмотрели подробно полную производственную себестоимость. В этой статье мы продолжаем тему – обсуждаем, чем отличается сокращенная производственная себестоимость.
Методика распределения здесь точно такая же, как и при калькуляции для полной себестоимости, т.е. по прямым материальным затратам, затратам на оплату труда или полным прямым затратам (на выбор). Однако здесь мы будем распределять по видам продукции только общепроизводственные расходы. Куда же деваются общехозяйственные? Их же тоже надо учитывать.
Затраты производственной организации согласно Плану счетов собираются по счетам 20, 23, 25, 26. И здесь предоставлено большое поле для формирования себестоимости продукции, которым бухгалтер может воспользоваться. В частности, выпущенную продукцию (выполненные работы, оказанные услуги) фирма может оценивать:
— по полной себестоимости;
— по сокращенной (неполной) себестоимости. Выбранный вариант нужно указать в приказе по учетной политике.
Давайте посмотрим методику учета по каждому варианту – полная и сокращенная себестоимость.
Материалы, которые организация закупает у поставщиков, в дальнейшем расходуются в ее хозяйственной жизни. Мы можем отпустить их непосредственно на производство продукции, выдать на цеховые нужды или потребности администрации, а может быть, на упаковку готовой продукции или на ликвидацию выводимых из эксплуатации основных средств или на строительство новых объектов. В общем, потребности могут быть самыми разными.
В зависимости от направления, куда в дальнейшем идут материалы, и проводки по их отпуску со склада могут различаться. Также кроме проводок важна оценка материалов при их списании, которая определяется учетной политикой.
Не всегда у работника есть возможность использовать полагающийся ему отпуск в полном объеме. Да и не всегда есть желание воспользоваться своими правами на отдых – одних работа не отпускает, другие не хотят терять в деньгах, у третьих свои причины. И конечно самая распространенная ситуация – увольнение работника, когда брать отпуск уже ни к чему.
Трудовое законодательство в случае увольнения работника обязывает выплатить ему компенсацию за все неиспользованные отпуска (ст.127 ТК). А вот может ли работающий сотрудник, который не собирается уходить из организации заменить свой отдых «капустой»? В каких случаях возможна замена отпуска денежной компенсацией?
Учет продажи материалов – не слишком распространенная ситуация, потому как обычно материалы покупаются с тем расчетом, чтобы употребить их в собственном производстве или израсходовать для управленческих нужд. Однако продажа материалов может происходить в случае снижения объемов деятельности или перепрофилирования материалов. Также мы может продавать материалы, которые получены от демонтажа основных средств, например, металлолом.
Поддержание оптимального остатка денежных средств на расчетном счете – одна из задач финансового планирования в организации. Много денег – не очень хорошо, они лежат мертвым грузом и не работают. Мало денег – еще хуже, нечем платить по счетам. Здесь начинается «борьба платежек», когда требований к уплате со счета больше, чем на нем находится денежных средств.
Как действовать банку в такой ситуации? Кто имеет больше «привилегий»? Давайте определим очередность списания денежных средств с расчетного счета организации, тем более что недавно она претерпела существенные изменения.
Основные средства работают длительный срок, и за время их жизни в организации они могут сломаться. В таком случае обычно есть возможность вернуть основное средство в строй – отремонтировать. Бухгалтерский учет расходов на ремонт основных средств зависит от того, что ремонтируется и чьими силами – собственными или с привлечением подрядчика.
Ремонт — это комплекс работ по уменьшению степени физического износа и восстановлению ресурса основных средств путем замены отдельных износившихся конструктивных элементов (деталей, частей, узлов), по устранению поломок и повреждений, направленный на поддержание основных средств в исправном и рабочем состоянии.
Основные средства не могут вечно находиться в организации. Рано или поздно они покидают ее. Основные средства могут быть проданы, безвозмездно переданы, списаны в случае морального и физического износа, ликвидированы при авариях, стихийных бедствиях и иных чрезвычайных ситуациях, украдены, переданы в виде вклада в уставный (складочный) капитал других предприятий.Кроме ликвидации, наиболее часто в бухгалтерии встречается учет продажи основных средств.
Пожалуй, ни одно предприятие не обходится в своей деятельности без материалов. Даже если это офисная организация, все равно канцелярские принадлежности и расходные материалы всех мастей от бумаги до принтерной краски придется закупать. Производственным предприятиям тем более не обойтись без материалов – это предметы труда с точки зрения экономики. А отсюда и вопрос: как учесть все это добро в бухгалтерском учете?
Предельная база страховых взносов 2014 года установлена в размере 624 000 руб. (в прошлом 2013 году она составляла 568 000 руб.). Новое значениеутверждено постановлением Правительства от 30.11.2013г. №1101. Очередное повышение показателя означает, что недра внебюджетных фондов пополнятся новыми вливаниями.
Как применять в расчетах взносов данную величину? И что делать, если по одному физическому лицу в течение года было заключено несколько договоров? Разбираемся в статье.