Учимся заполнять журнал учета счетов-фактур 2014 года

Начиная с октября 2014 года все организации и ИП, являющиеся плательщиками НДС, в обязательном порядке должны использовать новые формы книги покупок, книги продаж и журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур.

Журнал учета счетов-фактур 2014 года – это единый регистр как для полученных, так и для выставленных счетов-фактур. Кроме того, журнал – это налоговый регистр, за ошибки в котором компании грозят штрафы (от 10 тыс. руб.) и непринятие к вычету входного НДС.

Структура журнала

Журнал состоит из двух частей: часть 1 для выставленных счетов-фактур и часть 2 для полученных счетов-фактур. Все документы регистрируются в хронологическом порядке:

— для выставленных: по датам выставления (для контрагента) или  составления (для себя);

— для полученных: по датам поступления в компанию.

Все счета-фактуры (бумажные и электронные, обычные, исправленные и корректировочные) регистрируются в журнале в едином порядке.

Компании, имеющие обособленные подразделения, ведут единый журнал по организации в целом. По окончании квартала до 20 числа следующего месяца журнал подписывается руководителем и скрепляется печатью. Далее рассмотрим журнал учета счетов-фактур 2014 года по частям.

Часть 1

В части 1 журнала будут регистрироваться такие счета-фактуры:

— на реализацию товаров (услуг, работ) и безвозмездную передачу;

— на предоплату;

— на полученные от покупателя суммы, которые связаны с оплатой товаров (например, штрафы);

— выставленные покупателем продавцу при возврате принятых на учет товаров;

— на СМР для собственного потребления или на товары, переданные для собственных нужд;

— составленные налоговым агентом при покупках у иностранных фирм, при аренде муниципального или государственного имущества.

Часть 2

В части 2 журнала будут регистрироваться такие счета-фактуры:

— полученные при возврате принятых на учет товаров от покупателя,

— по приобретенным товарам (услугам, работам);

— полученные от продавца на сумму предоплаты.

(регистрация счетов-фактур по посредническим операциям в данной статье не затрагивается)

Что не попадает в часть 2

Обратите внимание, что некоторые счета-фактуры и документы не регистрируются в части 2:

— выписанные самой компанией счета-фактуры (например, при СМР для собственных нужд);

— корректировочный счет-фактура при предоставлении скидок;

— счета-фактуры, выписанные налоговыми агентами.

— авансовые счета фактуры у продавца.

В журнале также не нужно регистрировать:

— таможенные декларации, платежные документы по уплате налога при импорте;

— бланки строгой отчетности, связанные с командировочными расходами;

— бухгалтерские справки, составляемые по восстановленному налогу;

— документы на передачу имущества в уставный капитал.

Порядок заполнения журнала

Сразу отметим, что даже если в квартале отсутствуют полученные и выставленные счета-фактуры, то журнал все равно заводится, заполняется шапка, журнал подписывается и заверяется руководителем.

С заполнением шапки справиться легко, поэтому перейдем непосредственно к заполнению граф.

1 – порядковый номер.

2 – для части 2 – дата получения счета-фактуры, для части 1 – дата выставления счета-фактуры (день отправки по почте, передачи представителю покупателя, день поступления электронного счета-фактуры оператору. Кроме того Минфин разрешил указывать дату составления самого счета-фактуры — Письмо Минфина России от 16 мая 2012 г. № 03-07-09/57). В части 1 дата не заполняется, если счет-фактура контрагенту не передается.

3 – код вида операции согласно приказу ФНС № ММВ-7-3/83@ от 14.02.2012 г.

4 – номер и дата обычного счета-фактуры из самого документа.

5 — номер и дата корректировочного счета-фактуры из самого документа.

6 – номер и дата исправленного счета-фактуры.

7 — номер и дата исправления корректировочного счета-фактуры.

8 – наименование контрагента (покупателя или продавца).

9 – ИНН/КПП контрагента (покупателя или продавца).

10,11,12 — заполняется при посреднических операциях. 10 — название продавца/субагента, 11 — ИНН/КПП продавца/субагента, 12 в части 1 — номер и дата счета-фактуры продавца/субагента, в части 2 — код вида сделки.

13 – название и код валюты.

14 – стоимость товаров (услуг, работ) с учетом налога – только для обычных счетов-фактур.

15 – сумма НДС – только для обычных счетов-фактур.

Графы 16-19 – только для корректировочных счетов-фактур. При уменьшении стоимости в графе 16 приводится сумма снижения стоимости с учетом НДС, в графе 17 – сумма уменьшения НДС. При увеличении стоимости: 17 – сумма увеличения стоимости с НДС, 19 – сумма увеличения НДС.

Пример заполнения ищите тут.

Коды расположились вот где.

Больше всего умиляет количество места в графах. Каким же шрифтом нужно заполнять, чтобы все данные умещались. Хорошо, когда название маленькое, а если, например, что-то вроде ООО «Воронежсельхозпродуктснаб» или вообще название из нескольких слов?

Является ли для вас сложным ведение и заполнение такого журнала? Как думаете, оправдано ли его существование? Поделитесь, пожалуйста, в комментариях вашим мнением!

Вам может быть интересно:

Наделали ошибок? Производим исправление счетов-фактур Счет-фактура 2014 года, открой нам личико! Покупатель на УСН обойдется без счетов-фактур Предельная база страховых взносов 2014 года Готовим отчетность ЕНВД 2014 года Заполнение платежных поручений в ПФР – изменения 2014 года Понятие синтетических и аналитических счетов – кирпичики бухучета Изменения по страховым взносам в 2014 году