Очерёдность списания денег с расчётного счёта, блокировка расчётного счёта, причины
Оглавление
Нужно правильно планировать остаток денежных средств на счетах. Много денег – лежат мёртвым грузом и не работают. Мало денег – ещё хуже, нечем платить по счетам. При такой ситуации начинается «борьба платёжек» — когда требований по счетам больше, чем денег, приходится решать, за что платить. Как быть банку в такой ситуации? Кредитное учреждение исходит из очерёдности платёжек.
Что такое очерёдность платежей
Очерёдность платежа – это последовательность, которую применяет банк для списания денег со счетов клиента по полученным требованиям, если подошёл срок из исполнения. Очерёдность определяется нормами ГК РФ.
Распоряжения к оплате могут быть различных форм – платёжные требования и поручения, инкассовые требования и прочее. Очерёдность платежа не зависит от вида полученного распоряжения, а зависит только от даты исполнения и достаточным количество денег на счету.
Дата исполнения или очерёдность платежа прописывается в поручении в поле 21. Если поле будет пустым, банк не примет документ к исполнению.
Какие существуют виды очерёдности платежей
Сейчас существует несколько степеней очерёдности платежей – от 1 (самая срочная) до 5 (наименее срочная). Списание средств с расчётного счёта происходит так:
- По календарной очерёдности. То есть, если денег на счету достаточно, списание проходит по дате наступления даты списания.
- По степени очерёдности – если денег на счету недостаточно для удовлетворения всех требований, то применяется законное правило.
Очередность платежей
Какие правила прописаны в законе
В п. 2 ст. 855 ГК РФ прописана очерёдность платежей, которая применяется для списания денежных средство со счёта предприятия в том случае, если денежных средств не хватает. Так:
- 1 очередь – самая срочная. Сюда относятся требования о взыскании алиментов, о возмещении вреда жизни и здоровью человека.
- 2 очередь – распоряжения на выплату выходных пособий при увольнении сотрудников, на выплату заработной платы увольняемым наёмным работникам, вознаграждения авторам объектов интеллектуальной собственности.
- 3 очередь – распоряжения на выплату зарплаты работающему наёмному персоналу, по налогам и взносам во внебюджетные фонды, задолженности по этим платежам и сборам.
- 4 очередь – исполнительные распоряжения по удовлетворению прочих требований.
- 5 очередь – менее срочная. Сюда относятся прочие платёжные поручения по календарной дате списания средств со счёта.
Если денег на счету недостаточно, чтобы удовлетворить требования внутри одной группы, применяется календарная очерёдность.
Важно! В поле 21 всегда платёжного поручения всегда должна стоять дата исполнения вне зависимости от того, достаточно ли денег на счету. Распоряжения по уплате налогов, сборов и взносов во внебюджетные фонды на добровольной основе относятся к 5 очереди.
Причины блокировки расчётного счёта
Налоговые органы могут заблокировать расчётный счёт налогоплательщика. У предприятия или предпринимателя, которые успешно ведут свою деятельность, сразу же возникает вопрос: «За что? По какой причине?» Следом сразу же возникает другой вопрос: «Куда бежать? Кто поможет?»
Налоговая инспекция может заблокировать расчётный счёт предприятия по следующим причинам:
- Непредставление отчётной документации в налоговую службу.
- Неуплата налоговых обязательств, штрафов и пени.
- По результатам налоговой проверки.
Иные причины блокировки считаются незаконными.
Несвоевременная сдача налоговой декларации
По каждому виду налога установлен свой срок сдачи отчётности в налоговую инспекцию. Если в течение 10 дней с момента истечения указанного срок налогоплательщик не предоставит декларацию в ФНС, налоговики счёт заблокируют. Блокируется вся сумма и инспекторы об этом не предупреждают.
Как минимизировать потери
У некоторых организаций есть несколько расчётных счетов. Заблокировать могут любой, налоговики не выбирают. Если денег на счету недостаточно для исполнения требования по уплате долга, можно обратиться в налоговую инспекцию с просьбой о разблокировке этого счёта. Но в письме нужно будет указать реквизиты того расчётного счёта, на котором достаточно денег для исполнения требования.
У ФНС есть 2 дня на рассмотрение прошения. Чтобы быть уверенным в том, что решение налоговиков будет положительным, к письму нужно приложить выписку с того счёта, на котором достаточно денег.
Блокировка по итогам проверки
Если по итогам налоговой проверки было принято решение о принятии обеспечительных мер для взыскания долга, счёт могут заблокировать. Решение принимается руководителем отделения ФНС на основании акта проверки инспектора.
Важно! Если счёт заблокировали, это не означает, что все операции будут прекращены. Те платежи, которые имеют первую очередь, то есть, выплата заработной платы, алименты, деньги на возмещение вреда жизни и здоровью будут осуществляться.
Предприятие не может пользоваться заблокированным счётом, но контрагенты могут оплачивать счета в полном объёме. Деньги будут поступать, но списать их не получится.
Причины блокировки счета
Как отменить блокировку
Самый простой способ разблокировать счёт – выполнить требование фискальных органов. То есть, нужно опалить долги или подать декларацию. Доказательства нужно предоставить налоговикам. Как только они увидят, что требование исполнено, счёт сразу же «разморозят».
Если же предъявлены требования, с которыми предприятия не согласно, то для разблокировки счёта придётся обжаловать решение ФНС. Для начала стоит обратиться в письменным прошением к руководителю отделения и доказать неправомерность действий инспекторов. Если руководитель отделения согласится с доводами налогоплательщика, на следующий день счёт будет «разморожен».
Если же решение руководителя отделения ФНС будет не в пользу налогоплательщика, придётся обращаться в суд. Дело может затянуться на несколько месяцев, и всё это время пользоваться деньгами на счёте будет невозможно.
Налоговые органы довольно часто блокируют счета неправомерно и безосновательно. Приходится «тягаться» с налоговиками, доказывая свою правоту.
О том, стоит ли открывать расчетный счет читайте тут. Узнайте больше об изменениях в законодательстве о бухгалтерском учете в 2023 году здесь. Как лучше выплачивать заработную плату сотрудникам — читайте здесь.