Учимся заполнять журнал учета счетов-фактур 2014 года
Оглавление
Начиная с октября 2014 года все организации и ИП, являющиеся плательщиками НДС, в обязательном порядке должны использовать новые формы книги покупок, книги продаж и журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур.
Журнал учета счетов-фактур 2014 года – это единый регистр как для полученных, так и для выставленных счетов-фактур. Кроме того, журнал – это налоговый регистр, за ошибки в котором компании грозят штрафы (от 10 тыс. руб.) и непринятие к вычету входного НДС.
Структура журнала
Журнал состоит из двух частей: часть 1 для выставленных счетов-фактур и часть 2 для полученных счетов-фактур. Все документы регистрируются в хронологическом порядке:
— для выставленных: по датам выставления (для контрагента) или составления (для себя);
— для полученных: по датам поступления в компанию.
Все счета-фактуры (бумажные и электронные, обычные, исправленные и корректировочные) регистрируются в журнале в едином порядке.
Компании, имеющие обособленные подразделения, ведут единый журнал по организации в целом. По окончании квартала до 20 числа следующего месяца журнал подписывается руководителем и скрепляется печатью. Далее рассмотрим журнал учета счетов-фактур 2014 года по частям.
Часть 1
В части 1 журнала будут регистрироваться такие счета-фактуры:
— на реализацию товаров (услуг, работ) и безвозмездную передачу;
— на предоплату;
— на полученные от покупателя суммы, которые связаны с оплатой товаров (например, штрафы);
— выставленные покупателем продавцу при возврате принятых на учет товаров;
— на СМР для собственного потребления или на товары, переданные для собственных нужд;
— составленные налоговым агентом при покупках у иностранных фирм, при аренде муниципального или государственного имущества.
Часть 2
В части 2 журнала будут регистрироваться такие счета-фактуры:
— полученные при возврате принятых на учет товаров от покупателя,
— по приобретенным товарам (услугам, работам);
— полученные от продавца на сумму предоплаты.
(регистрация счетов-фактур по посредническим операциям в данной статье не затрагивается)
Что не попадает в часть 2
Обратите внимание, что некоторые счета-фактуры и документы не регистрируются в части 2:
— выписанные самой компанией счета-фактуры (например, при СМР для собственных нужд);
— корректировочный счет-фактура при предоставлении скидок;
— счета-фактуры, выписанные налоговыми агентами.
— авансовые счета фактуры у продавца.
В журнале также не нужно регистрировать:
— таможенные декларации, платежные документы по уплате налога при импорте;
— бланки строгой отчетности, связанные с командировочными расходами;
— бухгалтерские справки, составляемые по восстановленному налогу;
— документы на передачу имущества в уставный капитал.
Порядок заполнения журнала
Сразу отметим, что даже если в квартале отсутствуют полученные и выставленные счета-фактуры, то журнал все равно заводится, заполняется шапка, журнал подписывается и заверяется руководителем.
С заполнением шапки справиться легко, поэтому перейдем непосредственно к заполнению граф.
1 – порядковый номер.
2 – для части 2 – дата получения счета-фактуры, для части 1 – дата выставления счета-фактуры (день отправки по почте, передачи представителю покупателя, день поступления электронного счета-фактуры оператору. Кроме того Минфин разрешил указывать дату составления самого счета-фактуры — Письмо Минфина России от 16 мая 2012 г. № 03-07-09/57). В части 1 дата не заполняется, если счет-фактура контрагенту не передается.
3 – код вида операции согласно приказу ФНС № ММВ-7-3/83@ от 14.02.2012 г.
4 – номер и дата обычного счета-фактуры из самого документа.
5 — номер и дата корректировочного счета-фактуры из самого документа.
6 – номер и дата исправленного счета-фактуры.
7 — номер и дата исправления корректировочного счета-фактуры.
8 – наименование контрагента (покупателя или продавца).
9 – ИНН/КПП контрагента (покупателя или продавца).
10,11,12 — заполняется при посреднических операциях. 10 — название продавца/субагента, 11 — ИНН/КПП продавца/субагента, 12 в части 1 — номер и дата счета-фактуры продавца/субагента, в части 2 — код вида сделки.
13 – название и код валюты.
14 – стоимость товаров (услуг, работ) с учетом налога – только для обычных счетов-фактур.
15 – сумма НДС – только для обычных счетов-фактур.
Графы 16-19 – только для корректировочных счетов-фактур. При уменьшении стоимости в графе 16 приводится сумма снижения стоимости с учетом НДС, в графе 17 – сумма уменьшения НДС. При увеличении стоимости: 17 – сумма увеличения стоимости с НДС, 19 – сумма увеличения НДС.
Пример заполнения ищите тут.
Коды расположились вот где.
Больше всего умиляет количество места в графах. Каким же шрифтом нужно заполнять, чтобы все данные умещались. Хорошо, когда название маленькое, а если, например, что-то вроде ООО «Воронежсельхозпродуктснаб» или вообще название из нескольких слов?
Является ли для вас сложным ведение и заполнение такого журнала? Как думаете, оправдано ли его существование? Поделитесь, пожалуйста, в комментариях вашим мнением!
Ольга
09.01.2013Сложного в заполнении журнала - нет, но(!) зачем отображать одну и туже информацию в разных журналах, т.е. в журналах "покупок/продаж" представляются все те же данные, что в журнале полученных и выставленных счет-фактур?! Я ИП на ОСНО, и что-то мне подсказывает, что в недалеком будущем я буду только и заниматься тем, что заполнять разного вида журналы и книги, а на работу по факту, и времени не останется. А действительно зачем работать то?! Главное - книжки с журналами заполнить!!!
Дина
30.01.2013это просто дуристика какая то!!! совершенно не понятно для чего это все нужно!!! ведь всю эту информацию можноувидеть в книгах покупок и продаж а также в банковской выписке!!! ведь налоговики ни единого шага не делют без запроса в бан о предоставлении банковской выписки!!!! какой то бред!!! все "облегчают" и "облегчают" работу , или создают видимость своей работы!!!