Вычеты по НДФЛ на детей: 5 насущных вопросов и ответов

Организации и индивидуальные предприниматели, имеющие наемных работников и выплачивающие им доходы, сталкиваются с необходимостью правильно рассчитать и удержать суммы НДФЛ. Налоговая ставка обычно равна 13%, с этим все понятно. Однако дело осложняется тем, что при расчете налога сумма доходов уменьшается на величину налоговых вычетов. В 2011 году вступили в силу поправки в Налоговый кодекс, изменившие величину и порядок использования вычетов на детей. Какие вопросы по «детским» вычетам задают наиболее часто?

Вопрос 1:

Я зарегистрирована в качестве индивидуального предпринимателя, налоговый режим – УСН. У меня двое детей. Положены ли мне вычеты по НДФЛ на детей? И могу ли я отказаться от них в пользу мужа, который работает в организации по найму?

Ответ: Право на применение налоговых вычетов на детей имею лица, получающие доходы, облагаемые по ставке 13%. Поэтому воспользоваться ими имеют право только индивидуальные предприниматели на общей системе налогообложения. Поскольку у вас УСН, то права на вычеты вы не имеете, следовательно, не можете и отказаться от них в пользу супруга.

Вопрос 2:

У меня дочь – студентка очного отделения ВУЗа 20 лет, вышла замуж и живет отдельно, кроме того, имеет свой дополнительный доход. Имею ли я право воспользоваться вычетом на ребенка?

Ответ: Согласно ст.218 НК вычет представляется родителю независимо от того, живет ли ребенок с ним или отдельно, имеет или не имеет собственный доход. Главное условие – выполнение требований по возрасту и обучению на очном отделении. Поэтому право на использование налогового вычета имеется.

Вопрос 3:

Работник нашей организации находится в браке с женщиной, имеющей ребенка от первого брака. Ребенок не усыновлен. Имеет ли право работник на стандартный налоговый вычет на ребенка и какие документы для этого необходимы?

Ответ: Если ребенок супруги проживает совместно с супругом – работником организации и находится на его обеспечении, то стандартный налоговый вычет представляется независимо от факта усыновления (ст. 218 НК РФ). Подтверждающие документы для предоставления вычета: копия свидетельства от рождении ребенка, копия паспорта сотрудника с отметкой о регистрации брака или копия свидетельства о браке, справка из жилищно-коммунальной службы о совместном проживании, заявление супруги об участии супруга в обеспечении ребенка.

Вопрос  4:

В данный момент нахожусь в отпуске по уходу за ребенком до 1,5 лет, на работе мне выплачивается не заработная плата, а пособие из средств ФСС. Может ли мой супруг по месту своей работы использовать вычет на ребенка в двойном размере, поскольку в данный момент я не пользуюсь свой вычет?

Ответ: Государственные пособия гражданам, имеющим детей, не облагаются НДФЛ (п. 1 ст. 217 НК РФ). Стандартные налоговые вычеты, к которым относится вычет на детей, применяются к доходам, облагаемым по ставке 13%. Поскольку сотрудница не имеет облагаемых доходов, то вычетом на ребенка воспользоваться не может, также как и отказаться от данного вычета. Поэтому супруг имеет право на получение налогового вычета на ребенка только в одинарном размере.

Вопрос 5:

Нахожусь в отпуске по уходу за ребенком до 1,5 лет, получаю минимальное пособие из средств ФСС. Работодатель производит доплату к пособию из собственных средств. Могу ли я использовать вычеты по НДФЛ на детей?

Ответ: Государственные пособия гражданам, имеющим детей, не облагаются НДФЛ (п. 1 ст. 217 НК РФ). Пособие по уходу за ребенком, выплачиваемое работодателем из собственных средств, сверх средств ФСС, не входит в состав доходов, освобожденных о НДФЛ, а, следовательно, подлежит обложению данным налогом. Поскольку у сотрудницы имеются доходы, облагаемые по ставке 13%, то налоговый вычет на ребенка можно использовать применительно к этим доходам.

Если у вас есть свои вопросы по поводу применения вычетов по НДФЛ на детей, вы можете задать их в комментариях. Бухгалтеры, поделитесь своими запутанными случаями в определении права на вычеты!

Вам может быть интересно:

Заполнение справки 2-НДФЛ 2011: шесть вопросов и ответов Налоговые вычеты по НДФЛ или нарастающий снежный ком проблем Доходы и вычеты – по порядку рассчитайсь! Заполняем справки 2-НДФЛ Вычеты по НДФЛ в 2015 году Профессиональные налоговые вычеты предпринимателя на ОСНО Ставки НДФЛ в 2012 году: на раз, два, три рассчитайсь! Как сдать 2-НДФЛ: есть ли право выбирать? Как рассчитать НДФЛ предпринимателю на общей системе налогообложения