Оглавление
При расчете налога на доходы физических лиц индивидуальные предприниматели имею право уменьшить величину полученных доходов на сумму налоговых вычетов. Налоговые вычеты классифицируются на стандартные, социальные, имущественные и профессиональные. Именно профессиональные налоговые вычеты играют наибольшую роль в процессе расчета НДФЛ индивидуальными предпринимателями. Какие же расходы ИП на ОСНО уменьшают налоговую базу по НДФЛ?
Условия признания расходов
Для того чтобы расходы были учтены в составе профессионального налогового вычета, они должны отвечать следующим требованиям:
— расходы должны быть фактически произведены;
— необходимо иметь документальное подтверждение произведенных расходов;
— расходы должны быть непосредственным образом связаны с полученными от предпринимательской деятельности доходами.
Состав расходов индивидуального предпринимателя
Состав расходов индивидуального предпринимателя, которые принимаются к вычету, налогоплательщик должен определить самостоятельно на основе требований главы 25 НК РФ. Согласно данной главе, расходы классифицируются на:
— расходы, которые связаны с производством и реализацией;
— внереализационные расходы.
Расходы первой группы в свою очередь классифицируются на следующие группы в соответствии с их экономическим смыслом:
— материальные расходы: затраты на покупку сырья и материалов, топлива, комплектующих изделий, услуг и работ производственного характера, вложения, которые связаны с эксплуатацией и содержанием основных средств и другого имущества. Расходы признаются по мере списания материалов в производство и продажи товаров.
— расходы на оплату труда: любые выплаты работникам в натуральной или денежной форме, стимулирующие надбавки и начисления, компенсационные выплаты, которые связаны с условиями труда или режимом работы, премии и разовые поощрительные начисления, расходы, которые связаны с содержанием работников.
— амортизация: амортизируемым имуществом ИП является имущество, принадлежащее ему на праве собственности, и используемое для осуществления предпринимательской деятельности. Согласно НК РФ срок полезного использования такого имущества должен быть не менее 12 месяцев, а стоимость – больше 40 тыс. руб.
— прочие расходы, которые связаны с производством и реализацией: расходы на рекламу, ремонт основных средств, арендные платежи, расходы на сертификацию, командировочные и представительские расходы и т.д.
К внереализационным относят, например, расходы: отрицательные курсовые разницы, списание безнадежных долгов, потери от стихийных бедствий и т.п.
Таким образом, расходы ИП на ОСНО учитываются как профессиональный налоговый вычет с точки зрения НДФЛ и имеют состав, аналогичный составу расходов организаций на общей системе. Данные о налоговых вычетах вам потребуются, когда будет производиться заполнение 3-НДФЛ по итогам года.
3 комментария
Дмитрий
on 28.01.2012 at 14:22 -
Полезный сайт. Нужная информация.
Активный малыш
on 28.01.2012 at 14:28 -
Спасибо, все разъяснили очень доступно.
сани
on 28.01.2012 at 14:44 -
как хорошо быть профессионалом в финансах,я ваш сайт запишу в закладки