Профессиональные налоговые вычеты предпринимателя на ОСНО

При расчете налога на доходы физических лиц индивидуальные предприниматели имею право уменьшить величину полученных доходов на сумму налоговых вычетов. Налоговые вычеты классифицируются на стандартные, социальные, имущественные и профессиональные. Именно профессиональные налоговые вычеты играют наибольшую роль в процессе расчета НДФЛ индивидуальными предпринимателями. Какие же расходы ИП на ОСНО уменьшают налоговую базу по НДФЛ?

Условия признания расходов

Для того чтобы расходы были учтены в составе профессионального налогового вычета, они должны отвечать следующим требованиям:

— расходы должны быть фактически произведены;

— необходимо иметь документальное подтверждение произведенных расходов;

— расходы должны быть непосредственным образом связаны с полученными от предпринимательской деятельности доходами.

Состав расходов индивидуального предпринимателя

Состав расходов индивидуального предпринимателя, которые принимаются к вычету, налогоплательщик должен определить самостоятельно на основе требований главы 25 НК РФ. Согласно данной главе, расходы классифицируются на:

— расходы, которые связаны с производством и реализацией;

— внереализационные расходы.

Расходы первой группы в свою очередь классифицируются на следующие группы в соответствии с их экономическим смыслом:

— материальные расходы: затраты на покупку сырья и материалов, топлива, комплектующих изделий, услуг и работ производственного характера, вложения, которые связаны с эксплуатацией и содержанием основных средств и другого имущества. Расходы признаются по мере списания материалов в производство и продажи товаров.

— расходы на оплату труда: любые выплаты работникам в натуральной или денежной форме, стимулирующие надбавки и начисления, компенсационные выплаты, которые связаны с условиями труда или режимом работы, премии и разовые поощрительные начисления, расходы, которые связаны с содержанием работников.

— амортизация: амортизируемым имуществом ИП является имущество, принадлежащее ему на праве собственности, и используемое для осуществления предпринимательской деятельности. Согласно НК РФ срок полезного использования такого имущества должен быть не менее 12 месяцев, а стоимость – больше 40 тыс. руб.

— прочие расходы, которые связаны с производством и реализацией: расходы на рекламу, ремонт основных средств, арендные платежи, расходы на сертификацию, командировочные и представительские расходы и т.д.

К внереализационным относят, например, расходы: отрицательные курсовые разницы, списание безнадежных долгов, потери от стихийных бедствий и т.п.

Таким образом, расходы ИП на ОСНО учитываются как профессиональный налоговый вычет с точки зрения НДФЛ и имеют состав, аналогичный составу расходов организаций на общей системе. Данные о налоговых вычетах вам потребуются, когда будет производиться заполнение 3-НДФЛ по итогам года.

Вам в помощь!