Пример расчета отпускных: отделяем зерна от плевел, а полные календарные месяцы от неполных

Пример расчета отпускных

Изучая некоторые нормативные документы в первоисточнике, в том числе и Постановление от 24 декабря 2007 г. N 922 «Об особенностях порядка исчисления средней заработной платы», сложно разобраться в нюансах использования данных документов на практике. В прошлой статье мы детально разобрали общие принципы расчета отпускных, а теперь задача на сегодня – рассмотреть реальный пример расчета отпускных в 2014 году.

  Пример 1

Бухгалтер Цветкова О.Л. собирается в отпуск с 12 мая 2014 года сроком на 28 календарных дней. Расчетный период устанавливается с 01.05.2013 года по 30.04.2014 года. Расчетный период полностью отработан (так получилось, что прошлый отпуск бухгалтер Цветкова отгуляла в марте 2013 года, и она отличается крепким здоровьем). Начисленная заработная плата за расчетный период составила 240 000 руб.

Рассчитаем средний дневной заработок:

СДЗ = 240 000 / (12 * 29,3) = 682,59 руб.

Рассчитаем сумму отпускных:

Отп = 682,59 руб. * 28 дней = 19 112,63 руб.

 Пример 2

Менеджер Афанасьев Н.П. уходит в отпуск с 16 июня 2014 года сроком на 31 календарный день. Расчетный период устанавливается с 01.06.2013 года по 31.05.2014 года. Начисленный заработок за расчетный период 280 000 руб. Расчетный период отработан не полностью:

— с 15 по 20 июня работник находился в командировке;

— с 28 августа по 10 сентября работник болел;

— в октябре работнику предоставлялись 4 дополнительных дня по уходу за ребенком-инвалидом;

— с 10 ноября по 10 декабря работник находился в основном отпуске.

Формула для расчета будет иметь вид:

СДЗ = ЗП / (КПМ * 29,3 + КНМ)

Полные календарные месяцы, отработанные работником: июль, с января по май – итого 6 месяцев.

Количество календарных дней в неполных месяцах:

Июнь: 29,3 / 30 * (30 – 6) = 23,44

Август: 29,3 / 31 * (31 – 4) = 25,52

Сентябрь: 29,3 / 30 * (30 – 10) = 19,53

Октябрь: 29,3 / 31 * (31 – 4) = 25,52

Ноябрь: 29,3 / 30 * (30 – 21) = 8,72

Декабрь: 29,3 / 31 * (31 – 10) = 19,85

Итого календарных дней в неполных месяцах: 122,58 дней

Рассчитаем средний дневной заработок:

СДЗ = 280 000 / (6 * 29,3 + 122,58) = 938,40 руб.

Рассчитаем сумму отпускных:

Отп = 938,40 руб. * 31 день = 29 090,40 руб.

Пример 3

Заведующий складом Петренко Г.Л. работает в ООО «Сказка» с 21 октября 2013 года. Отпуск работнику предоставляется с  7 июля 2014 года сроком на 14 календарных дней. Расчетный период получится с 21 октября 2013 по 30 июня 2014 года. При этом с 17 по 21 марта работник находился в командировке, а с 20 мая по 3 июня болел. Начисленный заработок за расчетный период составил 180 000 руб.

Полные календарные месяцы, отработанные работником: ноябрь 2013 г., декабрь 2013 г., январь 2014 г., февраль 2014 г., апрель 2014 г. – итого 5 месяцев.

Количество календарных дней в неполных месяцах:

Октябрь 2013 г.: 29,3 / 31 * (31 – 20) = 10,4

Март 2014 г.: 29,3 / 31 * (31 – 5) = 24,57

Май 2014 г.: 29,3 / 31 * (31 – 12) = 17,96

Июнь 2014 г.: 29,3 / 30 * (30 – 3) = 26,37

Итого календарных дней в неполных месяцах: 79,3 дней

Рассчитаем средний дневной заработок:

СДЗ = 180 000 / (5 * 29,3 + 79,3) = 797,17 руб.

Рассчитаем сумму отпускных:

Отп = 797,17 руб. * 14 дней = 11 160,38 руб.

Пример расчета отпускных в 2014 году, который разобран выше, акцентирует внимание на правилах определения числа календарных дней, используемых при исчислении среднего заработка, в неполных календарных месяцах и при неполном периоде. В следующей статье разговор об отпускных будет продолжен и рассмотрены различные выплаты работникам, принимаемые в расчет, в частности мы поговорим об учете премий. А если в вашей организации произошла индексация заработной платы, то следуйте рекомендациям из этой статьи.

  1. Елена

    13.04.2012

    Заведующий складом Петренко Г.Л. работает в ООО «Сказка» с 20 января 2012 года. Отпуск работнику предоставляется с 5 октября 2012 года сроком на 14 календарных дней. Расчетный период получится с 20 января по 30 сентября 2012 года. При этом с 15 по 19 марта работник находился в командировке, а с 20 мая по 3 июня болел. Начисленный заработок за расчетный период составил 180 000 руб. В этом примере не поняла как определили расчетный период (с 20 января по 30 сентября 2012 года). Если человек устроился на работу 20/01/12г., то ему должны были дать 19 дней отпуска за указанный период (28:12=2,3333 дн. в месяц * на 8 отработанных месяцев = 19 дней), либо период надо указывать с 20/01/2012г. оп 19/07/2012г.-это полгода, как раз на 14 дней отпуска. Или я не права?

  2. admin

    26.04.2012

    Не нужно путать рабочий период, за который полагается отпуск и расчетный период, который используется для расчета среднего заработка. По истечении 6 месяцев работы в организации сотрудник может использовать отпуск в полном объеме согласно Трудовому кодексу). Т.е. рабочий период, за который дается отпуск - с 20.01.2012 по 19.01.2013 (он дается авансом). Независимо от того, сколько дней берется 14 или 28 - рабочий период один и тот же. Допустим, он потом еще возьмет 14 дней - за тот же рабочий период с 20.01.2012 по 19.01.2013. Я работала 2 года в отделе кадров и это знаю точно, не один раз в отпуска отправляла. Расчетный же период для расчета среднего дневного заработка - с приема на работу до конца месяца, предшествующего уходу в отпуск. А ваш расчет подходит для компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении - это разные вещи.

  3. Андрей

    21.06.2012

    Март: 29,4 / 31 * (31 – 5) = 24,66 Почему при расчёте вычетаются командировачные дни?

  4. admin

    21.06.2012

    Потому что дни командировки оплачиваются по среднему заработку и из расчетного периода исключаются.

  5. Елена

    24.06.2012

    Скажите, пожалуйста, а учителям тоже по такой же схеме начисляются отпускные? Спасибо.

  6. admin

    25.06.2012

    Да, для учителей те же правила.

  7. Дмитрий

    19.07.2012

    Здравствуйте!Хотел бы уточнить:если сотрудник в течение расчетного периода использовал отпуск, то нужно ли из суммы среднего заработка вычитать начисленные отпускные?Спасибо.

  8. admin

    19.07.2012

    Да, отпускные не включаются в сумму заработка, который участвует в расчетах. Также как и сами дни отпуска вычитаются из расчетного периода. Все логично.

  9. Елена

    20.07.2012

    Здравствуйте! Подскажите, для определения суммы заработка берутся суммы начисленной з/п, или за минусом удержаний (НДФЛ)?

  10. admin

    20.07.2012

    Добрый день! Берется начисленный заработок. Потом уже с рассчитанных отпускных считается НДФЛ. Иначе получилось бы двойное налогообложение.

  11. Ирина

    01.08.2012

    Здравствуйте! Подскажите, пожалуйста, как применяется на практике п.16 Постановления от 24 декабря 2007 г. N 922 «Об особенностях порядка исчисления средней заработной платы»?

  12. admin

    04.08.2012

    Добрый день! Про индексацию есть отдельная статья http://pommp.ru/buhgalterskiy-uchet/priyatnaya-neozhidannost-indeksatsiya-otpusknyih-pri-povyishenii-zarplatyi/

  13. Светлана

    20.08.2012

    Здравствуйте, нужно ли из начисленного заработка за расчетный период вычесть суммы, начисленные в дни командировок работников (которые оплачиваются по среднему заработку)?

  14. Наталья

    24.08.2012

    Здравствуйте! Помогите пожалуйста! Работник отработал все месяцы в году, но неполные: август 2011г.-11 р.д., сентябрь 2011г. -6 р.д. октябрь 2011г. - 12 р.д. ноябрь 2011г. - 7 р.д. декабрь 2011г. - 6 р.д. январь 2012г.- 5 р.д. февраль 2012г. - 7 р.д. март 2012г. - 7 р.д. апрель 2012г. - 7 р.д. май 2012г. - 8 р.д. июнь 2012г. - 5 р.д. июль 2012г. - 7 р.д. Итого 88 р.д. Оклад 28500,00 руб. Зарплата начислялась за фактически отработанное время. Количество отпускных 44 к.д. Как рассчитать отпуск за полные отработанные месяцы знаю, а как в этом случае? С уважением Наталья.

  15. admin

    27.08.2012

    Добрый день, Наталья! Для расчета отпускных нужно знать не число отработанных рабочих дней, а отработанное календарное время. Например, июль 2012 года, с 9 по 20 был в командировке, тогда число отработанных календарных дней в июле - 19.

  16. admin

    30.08.2012

    Добрый день! Да, эти суммы и дни в расчетах не участвуют.

  17. Светлана

    05.09.2012

    Добрый день! Подскажите, пожалуйста, начинающему бухгалтеру. Сотрудник идет в отпуск с 3 по 30 сентября - 28 календарных дней. На них рассчитываются отпускные. А оставшиеся 2 дня, не вошедшие в отпуск оплачиваются как средний заработок? Оклад/30*2?

  18. admin

    05.09.2012

    Добрый день! А сотрудник работал в эти 2 дня? Если не работал, то о какой оплате может идти речь? Тогда у него только отпускные будут за месяц.

  19. ЕКАТЕРИНА

    11.09.2012

    Здравствуйте! Подскажите пожалуйста! Расчетный переиод работника с 01.11.2011 по 01.10.2012 Но 25.09.2012 работник увольняется по собственному желанию. в мае он отгулял 14 дней отпуска. как расчитать отпускные/расчетные работнику? оклад 20000 рублей.

  20. admin

    25.09.2012

    Под расчетным периодом вы понимаете рабочий период, за который дается отпуск? Если так, то ему положена компенсация за все 28 дней, т.к. он отработал 11 месяцев, с учетом отгуляной части - 14 дней. Среднедневной заработок я вам посчитать не могу, т.к. нет данных, когда он ходил в отпуск и болел или нет за этот период.

  21. Светлана

    26.09.2012

    1, 2 сентября выпали на выходные. Т.е. мне считать сотруднику только отпускные за 28 дней. А зп за сентябрь никакая начисляться не будет?

  22. admin

    29.09.2012

    Работник не работал у вас в сентябре, за что же начислять зарплату?

  23. Люба

    30.09.2012

    Здраствуйте! Подскажите, пожалуйста, правильно ли у меня получается, что у людей получающих одинаковую з/п, но одна работала без пропусков, а у второй 4 месяца больничного, а отпускные за 28 дней отпуска получаются почти одинаковые, у той которая была на больничном даже больше, это нормально?

  24. admin

    07.10.2012

    Да, может быть и такое, все нормально.

  25. Елена

    07.11.2012

    Здравствуйте! Подскажите, пожалуйста, если организация образовалась 01.03. Организация проработала месяц и теперь нужно начислить з/п за март. Один из работников отработал 12 раб. дней, а 11 кален. дней был в учебном отпуске. Оклад у него 9500 руб. И нет сведений о его предыдущем заработке.

  26. admin

    08.11.2012

    Добрый день! А в чем вопрос? Как рассчитать ему оплату по среднему за учебный отпуск? Сведения о его предыдущем заработке вам не нужны, расчет ведется только по работе в вашей организации. В расчетном периоде у сотрудника заработка нет. Средний заработок рассчитывают исходя из размера зарплаты в месяце наступления случая, с которым связано сохранение среднего заработка. Я так поняла, что перед тем, как уйти в учебный отпуск, он у вас отработал несколько дней, правильно? Тогда средний дневной заработок считаете так: СДЗ = ЗП / (29,4 / 31 * ОД). ЗП - зарплата за март, 31 - это я подставила число календарных дней в марте, ОД - число календарных дней до момента начала учебного отпуска (это посчитаете сами, я не знаю, с какой даты работник ушел в отпуск).

  27. Кира

    27.11.2012

    Здравствуйте. Помогите рассчитать отпускные за шесть полных месяцев, средняя зарплата в месяц 7000 тыс.

  28. Игорь

    27.11.2012

    Небольшое уточнение, Я всё также остаюсь работником, просто с 11.11.12 я фактически ушёл в учебный отпуск...

  29. Ангелина

    10.12.2012

    Здравствуйте! у меня такая ситтуация, помогите пожалуйста!!!! я работаю в компании с 09.04.2012 по настоящее время, планирую до конца декабря, получается почти 9 месяцев! официальный оклад у меня 5000 руб, я хочу уволиться, за все время работы я брала за свой счет 5 дней, но я думаю это не сильно важно, в общем мне должны выплатить деньги за неиспользованный отпуск, за весь период у меня получилось 45000руб, отработала примерно 184 дня, итого мне высчитали коппенсацию 3087руб, минус 13% ндфл и на руки мне дают 2685,69коп, честно сказать я немного шокирована,по разным формулам считала, не выходит этой суммы, выходит 4 с лишним тысячи, ну без вычета ндфл, в общем я ничего не пойму, а они утверждают что все правильно, не хочу чтоб меня обманули...помогите пожалуйста!

  30. Лися

    14.12.2012

    Добрый день! Подскажите литературу для начинающего бухгалтера. Работа в сфере начисление зарплаты?

  31. admin

    17.12.2012

    Я вам порекомендую не учебники и книжки, а подписку на журнал. Это дороже конечно, но пользы неизмеримо больше. Например, есть специализированное издание Зарплата.

  32. admin

    17.12.2012

    Прикинула примерно по вашим данным, получается приблизительно с тем, как вам начислили. У вас же не получится 45000. Вы отработали апрель не полностью и еще брали дни за свой счет.

  33. admin

    26.12.2012

    238 руб. в день примерно.

  34. Люба

    24.01.2013

    Подскажите мне, пишу курсовую. Я немного не понимаю, например число календарных дней в феврале 28 и пишут- фактически отработанных дней в феврале - 28, но разве так правильно, а как же выходные дни?

  35. admin

    24.01.2013

    Все правильно написано. Выходные не вычитаются.

  36. Татьяна

    29.01.2013

    Здравствуйте! Подскажите пожалуйста, какой расчетный период нужно взять для расчета отпускных, если в отпуск работник уходит с 01 августа по 28 августа, с учетом того что выплата отпускных должна производиться за три дня до их наступления?

  37. admin

    01.02.2013

    с 1 августа по 31 июля. Надо выплатить и надеяться, что он не решит заболеть.

  38. надежда

    21.06.2013

    Добрый день! Подскажите сумму начисленных прошлых отпускных, она поподает в расчетный период, входит в расчет ср. зарплаты для начисления очередного откуска? Спасибо!

  39. admin

    22.06.2013

    Нет, период прошлого отпуска и отпускные при расчете не учитываются.

  40. надежда

    25.06.2013

    Добрый день! Разрешите спор. У работника зарегистрирован брак, у жены есть ребенок от первого брака. В справку, о составе семьи, ребенок вписан. Полагается ли ему вычет на ребенка при расчете НДФЛ? Спасибо.

  41. admin

    26.06.2013

    Да, полагается. В качестве подтверждающих документов потребуется справка, копия свидетельства о рождении ребенка, копия свидетельства о браке. Если учится, то соответствующие документы.

  42. АСТАПЧУК НАДЕЖДА

    17.07.2013

    Добрый день Юленька, подскажите пож. формулу расчета компенсации за не использованный отпуск.( Работник работает с 11.03.2013 с 01.07.2013 уволен, з/п 4000) СПАСИБО.

  43. надежда

    05.08.2013

    Добрый день! Подскажите пожалуйста, наше предприятие работает по упрощенной системе налогообложения, в платежных поручениях поставщики товаров требуют указывать , в том числе сумму НДС, обязаны ли мы это делать и чем это нам будет грозить, так как мы не являемся плательщиками НДС.

  44. admin

    05.08.2013

    прочитайте здесь http://pommp.ru/nalogi/scheta-fakturyi-pri-usn-veshh-neobhodimaya/

  45. admin

    05.08.2013

    Компенсация за неиспользованный отпуск рассчитывается точно также как отпускные, та же формула.

  46. надежда

    15.08.2013

    Добрый день! Я наверное не точно задала вопрос. Мы на упрощенке и покупаем материалы у предприятия (продавца) которое на общем режиме, расчитываемся с продавцом материалов платежным поручением, в нем не указываем сумму НДС,а продавец требует чтоб в платежке было указано- в том числе НДС. Должны ли мы это делать? Спасибо.

  47. Тахир

    02.03.2014

    Как рассчитываются отпускные, если 30.10.2013 я уволился с одного места работы и с 15.11.2013 г. вышел на новое место. Должен ли работодатель, учитывать при расчете доход, полученный мной в другой организации?

  48. admin

    03.03.2014

    Учитывается только заработок по текущему месту работы. Доходы в других организациях при расчете отпускных не учитываются.

  49. надежда

    03.06.2014

    Добрый день! Подскажите пожалуйста. При увольнении работника, в связи с выходом на пенсию,ему выплачена материальная помощь в размере среднего заработка, (с-но кол.договора) будет ли эта сумма облогаться налогом на доходы физических лиц? Спасибо.

  50. Татьяна

    17.06.2014

    Скажите пожалуйста, какой расчетной период нужно брать для расчета отпускных если работник идет в отпуск с 01июля 2014г и рабочий период 01.10.11г по 01.09.12г

  51. Наталья

    04.07.2014

    Татьяна, добрый день! Исходя из последних 12 месяцев, предшествующих отпуску. Т.е. с 01.07.13 по 30.06.14 Постановление Правительства РФ от 24.12.2007 N 922 (ред. от 25.03.2013) “Об особенностях порядка исчисления средней заработной платы” п. 4 “Расчет среднего заработка работника независимо от режима его работы производится исходя из фактически начисленной ему заработной платы и фактически отработанного им времени за 12 календарных месяцев, предшествующих периоду, в течение которого за работником сохраняется средняя заработная плата. При этом календарным месяцем считается период с 1-го по 30-е (31-е) число соответствующего месяца включительно (в феврале – по 28-е (29-е) число включительно). Средний дневной заработок для оплаты отпусков и выплаты компенсации за неиспользованные отпуска исчисляется за последние 12 календарных месяцев.”

  52. юрий

    14.08.2014

    Здравствуйте,помогите пожалуйста с расчетами-Сотруднику предоставлен ежегодный отпуск оплачиваемый на 14 календарных дней с 1 по 14 марта 2010.Месячный оклад составляет 20000 руб.Расчетным для определения суммы отпускных период с 1 марта 2009 по 28 февраля 2010.С 6 по 20 апреля 2009 сотрудник болел,ему было начислено пособие 4715 руб.За апрель начислена заработная плата в сумме 10000 руб.(20000/22дн.*11дн).Других начислений за расчетный период не имелось.Надо определить сумму начислений,принимаемых к расчету за расчетный период,количество календарных дней,приходящихся на отработанное время в расчетном периоде,средний заработок сотрудника для расчета отпускных,размер отпускных.Пожалуйста ,помогите с расчетами ни как не пойму.

  53. Наталья

    14.08.2014

    Добрый день! Юрий, у Вас, видимо, учебная задача. Попытайтесь решить ее сами и напишите Ваш вариант. Ошибки потом разберем. В 2009-2010 гг. использовался коэффициент 29,4 (а не 29,3, как в статье).

  54. юрий

    15.08.2014

    Доброе утро!у меня получается такое решение;сумма начислений,принимаемых к расчету за расчетный период у меня получается полных отработанных 11 мес.*20000 оклад +10000 руб.за апрель не полный месяц отработки =230000 руб.Количество календарных дней,приходящих на отработанное время в расчетном периоде у меня получается так-29.4/30*15=14.7 .Средний заработок -230000/(29.4*11 мес.+14.7 дн)=680.27 и так сумма отпускных у меня получается 680.27*14=9523.80 .У меня только такое решение ,а пособие надо где то учесть или нет? Помогите,пожалуйста!Заранее благодарен!!!

  55. Наталья

    15.08.2014

    Арифметику не проверяла, алгоритм верный. Больничный (пособие) не учитывается при расчете отпускных.

  56. юрий

    15.08.2014

    Спасибо огромное,сам от себя не ожидал ,что будет верно.Еще раз моя благодарность!!!!

  57. юрий

    18.09.2014

    Добрый вечер!Помогите,пожалуйста с решением задачи:Работник был принят на работу 1 января 2010 года.Со 2 по 11 сентября 2010 года он болел,что подтверждается листком временной нетрудоспособности.За 8 месяцев его заработок составил 240000 руб.Страховой стаж - 9 лет.Надо рассчитать размер пособия по временной нетрудоспособности. Мое решение такое-240000/224 дня=1071,42 далее 1071,42*100%=1071,42 далее 1071,42*10 дн.(болел)=10714.20-получается пособие.Помогите,проверьте,пожалуйста правильно ли я рассчитал дни и пособие,верны ли мои расчеты.Заранее благодарю за вашу помощь!Спасибо!

Оставьте комментарий

Ваш email будет скрыт.

Похожие статьи