Пример расчета отпускных: отделяем зерна от плевел, а полные календарные месяцы от неполных

Пример расчета отпускных

Изучая некоторые нормативные документы в первоисточнике, в том числе и Постановление от 24 декабря 2007 г. N 922 «Об особенностях порядка исчисления средней заработной платы», сложно разобраться в нюансах использования данных документов на практике. В прошлой статье мы детально разобрали общие принципы расчета отпускных, а теперь задача на сегодня – рассмотреть реальный пример расчета отпускных в 2014 году.

  Пример 1

Бухгалтер Цветкова О.Л. собирается в отпуск с 12 мая 2014 года сроком на 28 календарных дней. Расчетный период устанавливается с 01.05.2013 года по 30.04.2014 года. Расчетный период полностью отработан (так получилось, что прошлый отпуск бухгалтер Цветкова отгуляла в марте 2013 года, и она отличается крепким здоровьем). Начисленная заработная плата за расчетный период составила 240 000 руб.

Рассчитаем средний дневной заработок:

СДЗ = 240 000 / (12 * 29,3) = 682,59 руб.

Рассчитаем сумму отпускных:

Отп = 682,59 руб. * 28 дней = 19 112,63 руб.

 Пример 2

Менеджер Афанасьев Н.П. уходит в отпуск с 16 июня 2014 года сроком на 31 календарный день. Расчетный период устанавливается с 01.06.2013 года по 31.05.2014 года. Начисленный заработок за расчетный период 280 000 руб. Расчетный период отработан не полностью:

— с 15 по 20 июня работник находился в командировке;

— с 28 августа по 10 сентября работник болел;

— в октябре работнику предоставлялись 4 дополнительных дня по уходу за ребенком-инвалидом;

— с 10 ноября по 10 декабря работник находился в основном отпуске.

Формула для расчета будет иметь вид:

СДЗ = ЗП / (КПМ * 29,3 + КНМ)

Полные календарные месяцы, отработанные работником: июль, с января по май – итого 6 месяцев.

Количество календарных дней в неполных месяцах:

Июнь: 29,3 / 30 * (30 – 6) = 23,44

Август: 29,3 / 31 * (31 – 4) = 25,52

Сентябрь: 29,3 / 30 * (30 – 10) = 19,53

Октябрь: 29,3 / 31 * (31 – 4) = 25,52

Ноябрь: 29,3 / 30 * (30 – 21) = 8,72

Декабрь: 29,3 / 31 * (31 – 10) = 19,85

Итого календарных дней в неполных месяцах: 122,58 дней

Рассчитаем средний дневной заработок:

СДЗ = 280 000 / (6 * 29,3 + 122,58) = 938,40 руб.

Рассчитаем сумму отпускных:

Отп = 938,40 руб. * 31 день = 29 090,40 руб.

Пример 3

Заведующий складом Петренко Г.Л. работает в ООО «Сказка» с 21 октября 2013 года. Отпуск работнику предоставляется с  7 июля 2014 года сроком на 14 календарных дней. Расчетный период получится с 21 октября 2013 по 30 июня 2014 года. При этом с 17 по 21 марта работник находился в командировке, а с 20 мая по 3 июня болел. Начисленный заработок за расчетный период составил 180 000 руб.

Полные календарные месяцы, отработанные работником: ноябрь 2013 г., декабрь 2013 г., январь 2014 г., февраль 2014 г., апрель 2014 г. – итого 5 месяцев.

Количество календарных дней в неполных месяцах:

Октябрь 2013 г.: 29,3 / 31 * (31 – 20) = 10,4

Март 2014 г.: 29,3 / 31 * (31 – 5) = 24,57

Май 2014 г.: 29,3 / 31 * (31 – 12) = 17,96

Июнь 2014 г.: 29,3 / 30 * (30 – 3) = 26,37

Итого календарных дней в неполных месяцах: 79,3 дней

Рассчитаем средний дневной заработок:

СДЗ = 180 000 / (5 * 29,3 + 79,3) = 797,17 руб.

Рассчитаем сумму отпускных:

Отп = 797,17 руб. * 14 дней = 11 160,38 руб.

Пример расчета отпускных в 2014 году, который разобран выше, акцентирует внимание на правилах определения числа календарных дней, используемых при исчислении среднего заработка, в неполных календарных месяцах и при неполном периоде. В следующей статье разговор об отпускных будет продолжен и рассмотрены различные выплаты работникам, принимаемые в расчет, в частности мы поговорим об учете премий. А если в вашей организации произошла индексация заработной платы, то следуйте рекомендациям из этой статьи.

57 комментариев

  1. Елена

    on 13 апреля 2012 at 7:00 -

    Заведующий складом Петренко Г.Л. работает в ООО «Сказка» с 20 января 2012 года. Отпуск работнику предоставляется с 5 октября 2012 года сроком на 14 календарных дней. Расчетный период получится с 20 января по 30 сентября 2012 года. При этом с 15 по 19 марта работник находился в командировке, а с 20 мая по 3 июня болел. Начисленный заработок за расчетный период составил 180 000 руб.
    В этом примере не поняла как определили расчетный период (с 20 января по 30 сентября 2012 года). Если человек устроился на работу 20/01/12г., то ему должны были дать 19 дней отпуска за указанный период (28:12=2,3333 дн. в месяц * на 8 отработанных месяцев = 19 дней), либо период надо указывать с 20/01/2012г. оп 19/07/2012г.-это полгода, как раз на 14 дней отпуска. Или я не права?

  2. admin

    on 26 апреля 2012 at 18:15 -

    Не нужно путать рабочий период, за который полагается отпуск и расчетный период, который используется для расчета среднего заработка. По истечении 6 месяцев работы в организации сотрудник может использовать отпуск в полном объеме согласно Трудовому кодексу). Т.е. рабочий период, за который дается отпуск — с 20.01.2012 по 19.01.2013 (он дается авансом). Независимо от того, сколько дней берется 14 или 28 — рабочий период один и тот же. Допустим, он потом еще возьмет 14 дней — за тот же рабочий период с 20.01.2012 по 19.01.2013. Я работала 2 года в отделе кадров и это знаю точно, не один раз в отпуска отправляла.
    Расчетный же период для расчета среднего дневного заработка — с приема на работу до конца месяца, предшествующего уходу в отпуск. А ваш расчет подходит для компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении — это разные вещи.

  3. Андрей

    on 21 июня 2012 at 5:24 -

    Март: 29,4 / 31 * (31 – 5) = 24,66
    Почему при расчёте вычетаются командировачные дни?

  4. admin

    on 21 июня 2012 at 10:16 -

    Потому что дни командировки оплачиваются по среднему заработку и из расчетного периода исключаются.

  5. Елена

    on 24 июня 2012 at 14:44 -

    Скажите, пожалуйста, а учителям тоже по такой же схеме начисляются отпускные? Спасибо.

  6. admin

    on 25 июня 2012 at 12:05 -

    Да, для учителей те же правила.

  7. Дмитрий

    on 19 июля 2012 at 11:57 -

    Здравствуйте!Хотел бы уточнить:если сотрудник в течение расчетного периода использовал отпуск, то нужно ли из суммы среднего заработка вычитать начисленные отпускные?Спасибо.

  8. admin

    on 19 июля 2012 at 19:37 -

    Да, отпускные не включаются в сумму заработка, который участвует в расчетах. Также как и сами дни отпуска вычитаются из расчетного периода. Все логично.

  9. Елена

    on 20 июля 2012 at 5:34 -

    Здравствуйте!
    Подскажите, для определения суммы заработка берутся суммы начисленной з/п, или за минусом удержаний (НДФЛ)?

  10. admin

    on 20 июля 2012 at 5:47 -

    Добрый день! Берется начисленный заработок. Потом уже с рассчитанных отпускных считается НДФЛ. Иначе получилось бы двойное налогообложение.

  11. Ирина

    on 1 августа 2012 at 12:11 -

    Здравствуйте! Подскажите, пожалуйста, как применяется на практике п.16 Постановления от 24 декабря 2007 г. N 922 «Об особенностях порядка исчисления средней заработной платы»?

  12. Светлана

    on 20 августа 2012 at 11:10 -

    Здравствуйте, нужно ли из начисленного заработка за расчетный период вычесть суммы, начисленные в дни командировок работников (которые оплачиваются по среднему заработку)?

  13. Наталья

    on 24 августа 2012 at 3:21 -

    Здравствуйте! Помогите пожалуйста!
    Работник отработал все месяцы в году, но неполные:
    август 2011г.-11 р.д.,
    сентябрь 2011г. -6 р.д.
    октябрь 2011г. — 12 р.д.
    ноябрь 2011г. — 7 р.д.
    декабрь 2011г. — 6 р.д.
    январь 2012г.- 5 р.д.
    февраль 2012г. — 7 р.д.
    март 2012г. — 7 р.д.
    апрель 2012г. — 7 р.д.
    май 2012г. — 8 р.д.
    июнь 2012г. — 5 р.д.
    июль 2012г. — 7 р.д. Итого 88 р.д. Оклад 28500,00 руб. Зарплата начислялась за фактически отработанное время. Количество отпускных 44 к.д. Как рассчитать отпуск за полные отработанные месяцы знаю, а как в этом случае?
    С уважением Наталья.

  14. admin

    on 27 августа 2012 at 7:10 -

    Добрый день, Наталья! Для расчета отпускных нужно знать не число отработанных рабочих дней, а отработанное календарное время. Например, июль 2012 года, с 9 по 20 был в командировке, тогда число отработанных календарных дней в июле — 19.

  15. admin

    on 30 августа 2012 at 18:50 -

    Добрый день! Да, эти суммы и дни в расчетах не участвуют.

  16. Светлана

    on 5 сентября 2012 at 11:59 -

    Добрый день! Подскажите, пожалуйста, начинающему бухгалтеру. Сотрудник идет в отпуск с 3 по 30 сентября — 28 календарных дней. На них рассчитываются отпускные. А оставшиеся 2 дня, не вошедшие в отпуск оплачиваются как средний заработок? Оклад/30*2?

  17. admin

    on 5 сентября 2012 at 15:06 -

    Добрый день! А сотрудник работал в эти 2 дня? Если не работал, то о какой оплате может идти речь? Тогда у него только отпускные будут за месяц.

  18. ЕКАТЕРИНА

    on 11 сентября 2012 at 9:03 -

    Здравствуйте! Подскажите пожалуйста!
    Расчетный переиод работника с 01.11.2011 по 01.10.2012
    Но 25.09.2012 работник увольняется по собственному желанию.
    в мае он отгулял 14 дней отпуска.
    как расчитать отпускные/расчетные работнику? оклад 20000 рублей.

  19. admin

    on 25 сентября 2012 at 19:46 -

    Под расчетным периодом вы понимаете рабочий период, за который дается отпуск? Если так, то ему положена компенсация за все 28 дней, т.к. он отработал 11 месяцев, с учетом отгуляной части — 14 дней. Среднедневной заработок я вам посчитать не могу, т.к. нет данных, когда он ходил в отпуск и болел или нет за этот период.

  20. Светлана

    on 26 сентября 2012 at 9:02 -

    1, 2 сентября выпали на выходные.
    Т.е. мне считать сотруднику только отпускные за 28 дней. А зп за сентябрь никакая начисляться не будет?

  21. admin

    on 29 сентября 2012 at 10:57 -

    Работник не работал у вас в сентябре, за что же начислять зарплату?

  22. Люба

    on 30 сентября 2012 at 15:28 -

    Здраствуйте! Подскажите, пожалуйста, правильно ли у меня получается, что у людей получающих одинаковую з/п, но одна работала без пропусков, а у второй 4 месяца больничного, а отпускные за 28 дней отпуска получаются почти одинаковые, у той которая была на больничном даже больше, это нормально?

  23. admin

    on 7 октября 2012 at 19:31 -

    Да, может быть и такое, все нормально.

  24. Елена

    on 7 ноября 2012 at 14:24 -

    Здравствуйте! Подскажите, пожалуйста, если организация образовалась 01.03. Организация проработала месяц и теперь нужно начислить з/п за март. Один из работников отработал 12 раб. дней, а 11 кален. дней был в учебном отпуске. Оклад у него 9500 руб. И нет сведений о его предыдущем заработке.

  25. admin

    on 8 ноября 2012 at 11:53 -

    Добрый день! А в чем вопрос? Как рассчитать ему оплату по среднему за учебный отпуск? Сведения о его предыдущем заработке вам не нужны, расчет ведется только по работе в вашей организации. В расчетном периоде у сотрудника заработка нет. Средний заработок рассчитывают исходя из размера зарплаты в месяце наступления случая, с которым связано сохранение среднего заработка. Я так поняла, что перед тем, как уйти в учебный отпуск, он у вас отработал несколько дней, правильно? Тогда средний дневной заработок считаете так: СДЗ = ЗП / (29,4 / 31 * ОД). ЗП — зарплата за март, 31 — это я подставила число календарных дней в марте, ОД — число календарных дней до момента начала учебного отпуска (это посчитаете сами, я не знаю, с какой даты работник ушел в отпуск).

  26. Кира

    on 27 ноября 2012 at 7:25 -

    Здравствуйте. Помогите рассчитать отпускные за шесть полных месяцев, средняя зарплата в месяц 7000 тыс.

  27. Игорь

    on 27 ноября 2012 at 18:29 -

    Небольшое уточнение, Я всё также остаюсь работником, просто с 11.11.12 я фактически ушёл в учебный отпуск…

  28. Ангелина

    on 10 декабря 2012 at 5:36 -

    Здравствуйте! у меня такая ситтуация, помогите пожалуйста!!!! я работаю в компании с 09.04.2012 по настоящее время, планирую до конца декабря, получается почти 9 месяцев! официальный оклад у меня 5000 руб, я хочу уволиться, за все время работы я брала за свой счет 5 дней, но я думаю это не сильно важно, в общем мне должны выплатить деньги за неиспользованный отпуск, за весь период у меня получилось 45000руб, отработала примерно 184 дня, итого мне высчитали коппенсацию 3087руб, минус 13% ндфл и на руки мне дают 2685,69коп, честно сказать я немного шокирована,по разным формулам считала, не выходит этой суммы, выходит 4 с лишним тысячи, ну без вычета ндфл, в общем я ничего не пойму, а они утверждают что все правильно, не хочу чтоб меня обманули…помогите пожалуйста!

  29. Лися

    on 14 декабря 2012 at 10:08 -

    Добрый день! Подскажите литературу для начинающего бухгалтера. Работа в сфере начисление зарплаты?

  30. admin

    on 17 декабря 2012 at 19:29 -

    Я вам порекомендую не учебники и книжки, а подписку на журнал. Это дороже конечно, но пользы неизмеримо больше. Например, есть специализированное издание Зарплата.

  31. admin

    on 17 декабря 2012 at 19:53 -

    Прикинула примерно по вашим данным, получается приблизительно с тем, как вам начислили. У вас же не получится 45000. Вы отработали апрель не полностью и еще брали дни за свой счет.

  32. admin

    on 26 декабря 2012 at 17:36 -

    238 руб. в день примерно.

  33. Люба

    on 24 января 2013 at 15:01 -

    Подскажите мне, пишу курсовую. Я немного не понимаю, например число календарных дней в феврале 28 и пишут- фактически отработанных дней в феврале — 28, но разве так правильно, а как же выходные дни?

  34. admin

    on 24 января 2013 at 22:52 -

    Все правильно написано. Выходные не вычитаются.

  35. Татьяна

    on 29 января 2013 at 15:36 -

    Здравствуйте! Подскажите пожалуйста, какой расчетный период нужно взять для расчета отпускных, если в отпуск работник уходит с 01 августа по 28 августа, с учетом того что выплата отпускных должна производиться за три дня до их наступления?

  36. admin

    on 1 февраля 2013 at 22:51 -

    с 1 августа по 31 июля. Надо выплатить и надеяться, что он не решит заболеть.

  37. надежда

    on 21 июня 2013 at 6:34 -

    Добрый день! Подскажите сумму начисленных прошлых отпускных, она поподает в расчетный период, входит в расчет ср. зарплаты для начисления очередного откуска? Спасибо!

  38. admin

    on 22 июня 2013 at 19:34 -

    Нет, период прошлого отпуска и отпускные при расчете не учитываются.

  39. надежда

    on 25 июня 2013 at 6:12 -

    Добрый день! Разрешите спор. У работника зарегистрирован брак, у жены есть ребенок от первого брака. В справку, о составе семьи, ребенок вписан. Полагается ли ему вычет на ребенка при расчете НДФЛ? Спасибо.

  40. admin

    on 26 июня 2013 at 23:53 -

    Да, полагается. В качестве подтверждающих документов потребуется справка, копия свидетельства о рождении ребенка, копия свидетельства о браке. Если учится, то соответствующие документы.

  41. АСТАПЧУК НАДЕЖДА

    on 17 июля 2013 at 11:00 -

    Добрый день Юленька, подскажите пож. формулу расчета компенсации за не использованный отпуск.( Работник работает с 11.03.2013 с 01.07.2013 уволен, з/п 4000) СПАСИБО.

  42. надежда

    on 5 августа 2013 at 3:28 -

    Добрый день! Подскажите пожалуйста, наше предприятие работает по упрощенной системе налогообложения, в платежных поручениях поставщики товаров требуют указывать , в том числе сумму НДС, обязаны ли мы это делать и чем это нам будет грозить, так как мы не являемся плательщиками НДС.

  43. admin

    on 5 августа 2013 at 23:22 -

    Компенсация за неиспользованный отпуск рассчитывается точно также как отпускные, та же формула.

  44. надежда

    on 15 августа 2013 at 6:28 -

    Добрый день! Я наверное не точно задала вопрос. Мы на упрощенке и покупаем материалы у предприятия (продавца) которое на общем режиме, расчитываемся с продавцом материалов платежным поручением, в нем не указываем сумму НДС,а продавец требует чтоб в платежке было указано- в том числе НДС. Должны ли мы это делать? Спасибо.

  45. Тахир

    on 2 марта 2014 at 17:39 -

    Как рассчитываются отпускные, если 30.10.2013 я уволился с одного места работы и с 15.11.2013 г. вышел на новое место. Должен ли работодатель, учитывать при расчете доход, полученный мной в другой организации?

  46. admin

    on 3 марта 2014 at 14:53 -

    Учитывается только заработок по текущему месту работы. Доходы в других организациях при расчете отпускных не учитываются.

  47. надежда

    on 3 июня 2014 at 3:54 -

    Добрый день! Подскажите пожалуйста. При увольнении работника, в связи с выходом на пенсию,ему выплачена материальная помощь в размере среднего заработка, (с-но кол.договора) будет ли эта сумма облогаться налогом на доходы физических лиц? Спасибо.

  48. Татьяна

    on 17 июня 2014 at 17:48 -

    Скажите пожалуйста, какой расчетной период нужно брать для расчета отпускных если работник идет в отпуск с 01июля 2014г и рабочий период 01.10.11г по 01.09.12г

  49. Наталья

    on 4 июля 2014 at 21:39 -

    Татьяна, добрый день!
    Исходя из последних 12 месяцев, предшествующих отпуску. Т.е. с 01.07.13 по 30.06.14

    Постановление Правительства РФ от 24.12.2007 N 922 (ред. от 25.03.2013) “Об особенностях порядка исчисления средней заработной платы”
    п. 4 “Расчет среднего заработка работника независимо от режима его работы производится исходя из фактически начисленной ему заработной платы и фактически отработанного им времени за 12 календарных месяцев, предшествующих периоду, в течение которого за работником сохраняется средняя заработная плата. При этом календарным месяцем считается период с 1-го по 30-е (31-е) число соответствующего месяца включительно (в феврале – по 28-е (29-е) число включительно).
    Средний дневной заработок для оплаты отпусков и выплаты компенсации за неиспользованные отпуска исчисляется за последние 12 календарных месяцев.”

  50. юрий

    on 14 августа 2014 at 19:22 -

    Здравствуйте,помогите пожалуйста с расчетами-Сотруднику предоставлен ежегодный отпуск оплачиваемый на 14 календарных дней с 1 по 14 марта 2010.Месячный оклад составляет 20000 руб.Расчетным для определения суммы отпускных период с 1 марта 2009 по 28 февраля 2010.С 6 по 20 апреля 2009 сотрудник болел,ему было начислено пособие 4715 руб.За апрель начислена заработная плата в сумме 10000 руб.(20000/22дн.*11дн).Других начислений за расчетный период не имелось.Надо определить сумму начислений,принимаемых к расчету за расчетный период,количество календарных дней,приходящихся на отработанное время в расчетном периоде,средний заработок сотрудника для расчета отпускных,размер отпускных.Пожалуйста ,помогите с расчетами ни как не пойму.

  51. Наталья

    on 14 августа 2014 at 20:17 -

    Добрый день!
    Юрий, у Вас, видимо, учебная задача. Попытайтесь решить ее сами и напишите Ваш вариант. Ошибки потом разберем. В 2009-2010 гг. использовался коэффициент 29,4 (а не 29,3, как в статье).

  52. юрий

    on 15 августа 2014 at 10:00 -

    Доброе утро!у меня получается такое решение;сумма начислений,принимаемых к расчету за расчетный период у меня получается полных отработанных 11 мес.*20000 оклад +10000 руб.за апрель не полный месяц отработки =230000 руб.Количество календарных дней,приходящих на отработанное время в расчетном периоде у меня получается так-29.4/30*15=14.7 .Средний заработок -230000/(29.4*11 мес.+14.7 дн)=680.27 и так сумма отпускных у меня получается 680.27*14=9523.80 .У меня только такое решение ,а пособие надо где то учесть или нет? Помогите,пожалуйста!Заранее благодарен!!!

  53. Наталья

    on 15 августа 2014 at 17:41 -

    Арифметику не проверяла, алгоритм верный. Больничный (пособие) не учитывается при расчете отпускных.

  54. юрий

    on 15 августа 2014 at 18:36 -

    Спасибо огромное,сам от себя не ожидал ,что будет верно.Еще раз моя благодарность!!!!

  55. юрий

    on 18 сентября 2014 at 20:17 -

    Добрый вечер!Помогите,пожалуйста с решением задачи:Работник был принят на работу 1 января 2010 года.Со 2 по 11 сентября 2010 года он болел,что подтверждается листком временной нетрудоспособности.За 8 месяцев его заработок составил 240000 руб.Страховой стаж — 9 лет.Надо рассчитать размер пособия по временной нетрудоспособности. Мое решение такое-240000/224 дня=1071,42 далее 1071,42*100%=1071,42 далее 1071,42*10 дн.(болел)=10714.20-получается пособие.Помогите,проверьте,пожалуйста правильно ли я рассчитал дни и пособие,верны ли мои расчеты.Заранее благодарю за вашу помощь!Спасибо!

Добавить комментарий