Заполнение декларации по ЕНВД в 2015 году: пошаговая инструкция

заполнение налоговой декларации по ЕНВД 2014

Задача статьи – не привести очередную теоретическую выкладку и не процитировать хорошо знакомую всем инструкцию по заполнению декларации (согласно Приказу ФНС от 04.07.2014 N ММВ-7-3/353@), а на основе практического примера отразить данные одного индивидуального предпринимателя в налоговой декларации.

Итак, ИП Шариков Н.С. занимается предпринимательской деятельностью в г. Тамбов и имеет магазин розничной торговли товарами для животных «Гав-гав» по адресу ул. Чичерина д.28 (площадь торгового зала 20,3 кв.м) и ветеринарную клинику «Барбос» по адресу ул. Мичуринская д.219, где работает сам Шариков и два сотрудника-ветеринара (один на полной ставке и один на 0,5 ставки). Рассмотрим заполнение декларации по ЕНВД 2015 на примере деятельности ИП Шарикова Н.С.

Розничная торговля и ветеринарные услуги в г. Тамбов переведены на ЕНВД. За 1 квартал 2015 года Шарикову необходимо составить декларацию по единому налогу на вмененный доход. Корректирующий коэффициент К2 для ветеринарных услуг – 0,800, для розничной торговли продовольственными и непродовольственными товарами без реализации алкогольной, табачной продукции и пива – 0,700.

Начнем заполнение налоговой декларации по ЕНВД 2015 с титульного листа. В верхней части страницы укажем ИНН предпринимателя Шарикова (согласно регистрационным документам). Мы будем представлять первичную декларацию, поэтому укажем номер корректировки «0—«.

Код налогового периода находим в Приложении 1 к Порядку заполнения. Для нашей ситуации код равен 21. Отчетный год в нашем случае 2015. Код нашего налогового органа – 6829 (первые 4 цифры нашего ИНН). Код места представления декларации указан в Приложении 3 к Порядку заполнения. В нашем случае мы установили, что он равен 120 «По месту жительства индивидуального предпринимателя».

В поле «Налогоплательщик» указываем фамилию, имя и отчество нашего индивидуального предпринимателя – Шариков Николай Сергеевич. Код вида экономической деятельности по ОКВЭД указывается основной для ИП Шарикова – ветеринарная деятельность – 85.20.

Достоверность сведений у нас подтверждает сам индивидуальный предприниматель, поэтому в соответствующем поле проставляем «1». Поскольку декларация заполняется для индивидуального предпринимателя, то поле «Фамилия, имя и отчество» не заполняется. Ставим подпись и дату подписания декларации.

Продолжим заполнение и перейдем ко 2 разделу декларации, в котором производится расчет единого налога на вмененный доход. Этот раздел заполняется отдельно по каждому виду предпринимательской деятельности. В нашем случае у нас два вида деятельности – розничная торговля и ветеринарные услуги.

Заполним раздел 2 для предпринимательской деятельности. По строке 010 записывается Код вида предпринимательской деятельности согласно Приложению 5 Порядка заполнения. Для ветеринарных услуг код равен 02, для розничной торговли через объекты стационарной торговой сети, имеющие торговые залы – 07.

Далее заполняем данные об адресе места осуществления предпринимательской деятельности. В нашем случае ветеринарная клиника «Барбос» располагается по адресу 392027, Тамбов ул. Мичуринская д.219. Код ОКТМО по г. Тамбову 68701000000. Эти данные записываем в соответствующие поля.

Теперь приступаем к расчету налога. Базовая доходность по ветеринарным услугам составляет 7500 руб. в месяц на одного работника, включая ИП. В нашем случае два работника, один из которых работал на полной ставке, другой на 0,5 ставки. Вместе с ИП получается 2,5 человека. Поскольку физический показатель необходимо округлить, то он будет равен 3 человека.

Корректирующий коэффициент на 2015 год равен 1,798. Корректирующий коэффициент К2 для ветеринарных услуг по г. Тамбову – 0,800. Так как в  квартале 2015 года ИП Шариков не вставал на учет в качестве плательщика ЕНВД и не снимался с учета, то в столбце 3 стрк 070-090 ставятся прочерки. В столбце 4 строк 070, 080, 090 рассчитываем налоговую базу за каждый месяц. В строке 100 указываем налоговую базу за квартал. По строке 110 рассчитываем налог по ставке 15% с рассчитанной по строке 100 суммы вмененного дохода.

Строка 100: 97092

Строка 110: 14564

Далее приступаем к заполнению раздела 2 для розничной торговли. Магазин «Гав-гав» торгует товарами для животных. 

Магазин открылся 15 февраля 2015 года. Поэтому согласно п.10 ст.346.29 НК РФ налог за февраль считается исходя из количества дней со дня регистрации магазина. Адрес магазина 392027, г. Тамбов, ул. Чичерина д.28.

Базовая доходность по розничной торговле, осуществляемой через объекты стационарной торговой сети, имеющие торговые залы – 1800 руб. с 1 кв.м. Площадь магазина составляет 20,3 кв.м. Физический показатель равен 20. Для розничной торговли продовольственными и непродовольственными товарами без реализации алкогольной, табачной продукции и пива в Тамбове установлен коэффициент К2, равный 0,700.

В январе 2015 ИП Шариков не был зарегистрирован в качестве плательщика ЕНВД по розничной торговле, поэтому по строке 070 во всех графах ставим прочерки.

В феврале регистрация произошла 15 числа, следовательно в столбце 3 строки 080 нужно указать количество дней с 15 по 28 февраля, т.е. 14. В этом случае в столбце 4 строки 080 налоговая база, рассчитанная по стандартной формуле, умножается на количество дней из столбца 3 и делится на количество дней в этом календарном месяце. В нашем случае расчет будет такой:

(1800 х 0,700 х 1,798 х 20) / 28 х 14 = 22654,80. Округляем данные до целого числа и указываем в столбце 4 22655.

За март налоговая база считается как обычно.

Строка 100: 67966

Строка 110: 10195


Теперь приступим к заполнению раздела 3 декларации. У ИП есть наемные работники, поэтому в поле 005 ставим 1.

Сумму строк 110 по обоим разделам 2 запишем в строку 010.

 

Строка 010: 24759

За 1 квартал было начислено и уплачено: страховых взносов за работников 16500 руб., а также взносов ИП на себя 4000 руб. Т.к. у ИП есть наемные работники, взносы, перечисленные им за себя, не уменьшают ЕНВД.  Поэтому по строке 020 запишем величину 16500 руб.

Единый налог можно уменьшить не более чем на 50%, что составляет 12379 руб. Поэтому в нашем случае уплате подлежит 12380 руб., что отражаем по строке 040.

Полученную сумму единого налога к уплате отразим в разделе 1 декларации по строке 020, а по строке 010 записываем наш код ОКТМО. Осталось пронумеровать листы, подписать их, проставить даты и заполнение декларации по ЕНВД 2015 завершено.

Про округление физического показателя читайте здесь.  О том, как заплатить налог за неполный месяц работы, информацию ищите тут

Если у вас есть вопросы по заполнению декларации по ЕНВД, задавайте их в комментариях!

 

15 комментариев

  1. Людмила

    on 19 декабря 2012 at 18:03 -

    По ошибке не отчитывались по ЕНВД за два года, только по упрощенке. Надо заплатить, но это понятно, а декларацию как отправлять поквартально или сразу за год можно?

  2. admin

    on 26 декабря 2012 at 17:22 -

    Декларация по ЕНВД предназначена для заполнения за квартал. За год вы ее не сможете заполнить.

  3. Алла

    on 17 января 2013 at 8:46 -

    Огромное спасибо! Очень понятно объяснено. Ответьте, пожалуйста, на следующий вопрос. В Пенсионный Фонд была уплачена сумма 3191,93 рублей. Какое значение следует записать в строке 30 Раздела 3? Нужно ли округлять и в какую сторону? По правилам округления должно быть 3192 рубля. А вдруг налоговая сочтет, что я хочу уменьшить итоговый платеж на лишние 7 копеек?

    С уважением, заранее благодарю за ответ.

  4. admin

    on 17 января 2013 at 8:57 -

    Согласно порядку заполнения декларации: Все значения стоимостных показателей декларации указываются в полных рублях. Значения показателей менее 50 копеек (0,5 единицы) отбрасываются, а 50 копеек (0,5 единицы) и более округляются до полного рубля (целой единицы). Поэтому округлить нужно до 3192 руб.

  5. Ольга

    on 22 января 2013 at 16:08 -

    Подскажите, пожалуйста!В январе 2013 года взяла отпуск.Могу ли я в графе «физический показатель за январь» поставить 0. Спасибо.

  6. admin

    on 24 января 2013 at 22:57 -

    нет, не можете

  7. Олег

    on 23 апреля 2013 at 6:19 -

    День добрый..Работаю по ЕНВД. Платил по 12 тыс за квартал.Пошел к аудитору составлять отчет за 1 кв 2013 года-налог вырос на 4 т.р. Причем внятного ответа -почему так??? не добился. Действительно налоги по ЕНВД за 2013г выросли почти на 25%??? спасибо

  8. admin

    on 30 апреля 2013 at 18:01 -

    Добрый день! Нет, ставки налога не изменились, но поменялся алгоритм расчета налога. У вас есть наемные работники?

  9. Клавдия

    on 7 мая 2013 at 15:43 -

    Добрый день. Работаю по ЕНВД. У меня два наемных работника. Скажите пожалуйста в разделе 3 код строки 030 что нужно ставить в 2013 году. Взносы в Пенсионный фонд, ФФОМС, ФСС за работников и фиксированный платеж за себя ? Или как то по другому?

  10. admin

    on 14 мая 2013 at 23:30 -

    При наличии наемных работников у ИП на ЕНВД сумму единого налога на фиксированные взносы ИП уменьшить нельзя, только на взносы и пособия на работников и не более 50%.

  11. Галина

    on 17 июля 2013 at 6:29 -

    Скажите, пожалуйста, в 2013 году при заполнении декларации по ЕНВД для ИП, не являющегося работодателем, что писать в строке 050 раздела 3 — сумму налога, уменьшенную на 50% или все-таки на 100% (оплата взносов значительно превышает сумму налога). В этом случае к оплате ЕНВД будет 0 рублей. Как правильно?

  12. admin

    on 5 августа 2013 at 23:22 -

    100%, да будет 0 руб. к уплате

  13. Инга

    on 5 октября 2014 at 22:42 -

    Скажите пожалуйста,до 12 сент.2014 не было наем.работников,потом приняты.в деклар. по ЕНВД за 3 кв,в разд.3 стр.030 можно учесть часть фиксированных платежей, или уже только наемный труд? Спасибо.

  14. Наталья

    on 8 октября 2014 at 21:24 -

    Инга, добрый день!
    Только за наемных работников.

  15. Елена

    on 3 апреля 2015 at 13:07 -

    Огромное спасибо из Крыма!!! Всё очень понятно и доступно! Я заполняю декларацию впервые и благодаря Вашей статье все получилось!

Добавить комментарий