Определяем ставки страховых взносов на иностранцев 2012 году

Среди сотрудников предприятий иностранцы – не такое уж редкое явление. В российских условиях хорошо приживаются белорусы и украинцы, узбеки и китайцы, молдаване и казахи и др. Милости просим, как говорится, тем более что на некоторые виды работ российские граждане соглашаются неохотно.

Между тем, оформление таких работников производится согласно российскому трудовому законодательству, и страховые взносы на иностранцев в 2012 году также уплачиваются. Другое дело, что есть особенности, как в распределении тарифов взносов, так и в составе платежей в фондах.

Добро пожаловать, граждане-иностранцы

Сотрудники-иностранцы, приехавшие в РФ, могут работать по трудовому или гражданско-правовому договору. Сначала рассмотрим ситуацию, когда сотрудник оформлен по трудовому договору. Здесь возможна одна из трех ситуаций – в зависимости от статуса иностранного работника.

Иностранный работник может принадлежать к одной из трех групп:

1. Постоянно проживающий – имеет вид на жительство.

2. Временно проживающий – имеют разрешение на временное проживание в виде отметки в паспорте.

3. Временно пребывающий – есть только миграционная карта.

Страховые взносы на иностранцев в 2012 году могут уплачиваться как по общим ставкам, так и по льготным – это определяется видом деятельности организации.

Взносы на страхование от несчастных случаев и профессиональных заболеваний начисляются вне зависимости от статуса работника (работающего по трудовому договору), ставка определяется видом деятельности организации или ИП.

Ставки взносов на постоянно проживающих

Ставки страховых взносов на постоянно проживающих иностранцев в 2012 году такие же, как и для работников – граждан РФ и уплачиваются они во все фонды. Ставки в ПФР зависят от года рождения иностранца:

В пределах 512 000 руб.:

— ПФР: страховая часть 1967 г.р. и моложе – 16%, 1966 г.р. и старше – 22%; накопительная часть 1967 г.р. и моложе – 6%;

— ФФОМС – 5,1%;

— ФСС – 2,9%.

Сверх 512 000 руб.: в ПФР страховая часть 10% независимо от года рождения.

Ставки взносов на временно проживающих

Год рождения таких сотрудников не влияет на взносы в ПФР, они в полном объеме направляются на страховую часть пенсии.

В пределах 512 000 руб.:

— ПФР: страховая часть – 22%;

— ФФОМС – 5,1%;

— ФСС – 2,9%.

Сверх 512 000 руб.: в ПФР страховая часть 10% независимо от года рождения.

Ставки взносов на временно пребывающих

Согласно ст.22.1 закона № 167-ФЗ от 15.12.2001 г. временно пребывающие сотрудники, которые заключили бессрочный трудовой договор или срочный на срок не менее 6 месяцев, подлежат обязательному пенсионному страхованию. Взносы уплачиваются независимо от года рождения только на страховую часть пенсии, в ФСС и ФФОМС платежи не перечисляются.

В пределах 512 000 руб.:

— ПФР: страховая часть – 22%;

Сверх 512 000 руб.: в ПФР страховая часть 10% независимо от года рождения.

Если срочный трудовой договор заключен менее чем на 6 месяцев, то взносы не платятся.

Пример

В ООО «Черемушки» (общая система налогообложения, льгот нет) работают трое иностранных работников, заработная плата которых за январь составила:

Олешко О.О. 1970 г.р., статус – постоянно проживающий, 30 000 руб.

Казарян К.К., временно проживающий, 35 000 руб.

Ли Х.Ц., временно пребывающий, трудовой договор на 1 год, 20 000 руб.

Тариф взносов на страхование от несчастных случаев установлен в размере 0,2%

За январь были начислены и уплачены страховые взносы:

Олешко О.О.:

ПФР:

— страховая часть: 30 000 * 16% = 4800 руб.

— накопительная часть: 30 000 * 6% = 1800 руб.

ФСС: 30 000 * 2,9% = 870 руб.

ФФОМС: 30 000 * 5,1% = 1530 руб.

ФСС от несчастных случаев: 30 000 * 0,2% = 60 руб.

Казарян К.К.

ПФР страховая часть: 35 000 * 22% = 7700 руб.

ФСС: 35 000 * 2,9% = 1015 руб.

ФФОМС: 35 000 * 5,1% = 1785 руб.

ФСС от несчастных случаев: 35 000 * 0,2% = 70 руб.

Ли Х.Ц.:

ПФР страховая часть: 20 000 * 22% = 4400 руб.

ФСС от несчастных случаев: 20 000 * 0,2% = 40 руб.

Страховые взносы на иностранцев-подрядчиков

При заключении договора подряда с постоянно или временно проживающим иностранцем, как и для работников-россиян справедливо правило: взносы уплачиваются только в ПФР и ФФОМС. В фонд социального страхования взносы на страхование по временной нетрудоспособности не начисляются.

С доходов временно пребывающего иностранного работника, работающего по договору подряда, страховые взносы не начисляются, независимо от срока контракта.

Взносы на страхование от несчастных случаев платятся, если только такая обязанность предусмотрена в договоре.

Указанные в статье ставки являются общими. Если организации или ИП имеет льготы по уплате страховых взносов, то льготные ставки распространяются как для российских граждан, так и для иностранных сотрудников.

Исключением являются высококвалифицированные специалисты, с доходов которых страховые взносы не начисляются, вне зависимости от их статуса.

Уточнить сроки сдачи отчетности по страховым взносам в фонды можно здесь. О заполнении формы РСВ-1 читайте тут. Подробнее о ставках взносов от несчастных случаев смотрите здесь.

А в вашей организации есть работники-иностранцы? Как вы относитесь к привлечению таких работников в российский бизнес? Поделитесь, пожалуйста, в комментариях!

Вам может быть интересно:

Ставки НДФЛ в 2012 году: на раз, два, три рассчитайсь! Округление страховых взносов: о «копеечных» недоимках Если уплатили страховых взносов меньше, чем начислили Предельная база страховых взносов 2014 года Уплата дополнительных страховых взносов – за вредность придется ответить Снижение страховых взносов для ИП: кому праздновать, а кому — плакать РСВ-1 2012 пример заполнения раздела 3 – для льготных категорий плательщиков Индивидуальная и солидарная часть – размножение взносов с космическими скоростями