Заполнение РСВ-1 раздел 2: построчно и с примером

Заполнение РСВ-1 раздел 2

Каждый работодатель, будь то организация или индивидуальный предприниматель, имеющий наемных работников, должен уплачивать на их выплаты и вознаграждения страховые взносы. Но важно не только правильно начислить и уплатить, но и своевременно и в полном объеме отчитаться перед фондами о взносах.

Что ни год, то принимаются новые нормативные документы, которые изменяют ставки или порядок формирования отчетности по страховым взносам. В 2014 году также не обошлось без изменений.

Новая форма РСВ-1 2014 года применяется, начиная с отчетности за 1 квартал 2014 года. Один из разделов, при заполнении которого могут возникнуть трудности – это раздел 2. Как же правильно его заполнять?

Утверждающий приказ

Новая форма РСВ-1  применяется, начиная с отчетности за 1 квартал 2014 года. Бланк расчета, предоставляемый в ПФР (форма РСВ-1) утвержден постановлением Правления ПФР от 16.01.14 № 2п

Расчет состоит из титульного листа и шести разделов. Раздел 2 предоставляется всеми плательщиками взносов, а зачастую и не в единственном числе. Если организация применяет несколько кодов тарифа (например, совмещает ОСНО с ЕНВД или в организации есть инвалиды), то заполняются разделы 2 отдельно по каждому коду тарифа. Поэтому изучение формы РСВ-1 начнем именно с этого раздела.

Исходные данные

Рассмотрим заполнение РСВ-1 раздел 2 на примере работы организации ООО «Солнышко», которая находится на общей системе налогообложения. В этой организации по трудовому договору работают 6 сотрудников:

Репкин Р.Р., 1956 г.р.

Грушин Г.Г., 1975 г.р., инвалид 3 группы

Земляникина З.З. 1980 г.р., работает во вредных условиях труда (согласно проведенной специальной оценке условий труда установлен класс условий труда — вредный, подкласс условий труда — 3.2, ставка дополнительных взносов 4%).

Перцев П.П., 1979 г.р., гражданин р. Беларусь, постоянно проживающий в РФ (имеет вид на жительство)

Абрикосов А.А., 1972 г.р., гражданин Украины, временно проживающий в РФ (имеет разрешение на временное проживание)

Тыквин Т.Т., 1959 г.р., гражданин Казахстана, временно пребывает на территории РФ, трудовой договор заключен сроком на 1 год – с 1 декабря 2013 г. по 30 ноября 2014 г.

В марте по гражданско-правовому договору с 10 по 21 марта работал Капустин К.К.

Для данной организации будет заполнено 2 раздела формы РСВ-1, поскольку в организации имеется инвалид, страховые взносы по которому начисляются по льготному тарифу.

Определяем базу

Данные о начислениях работникам за 1 квартал 2014 года приведены в таблицах. В первой таблице показаны работники, доходы которых облагаются по общей ставке взносов в ПФР 22%, во второй – доходы работника (инвалида), облагаемые по льготной ставке 21% в ПФР и 3,7 в ФФОМС.

Состав необлагаемых выплат работникам:

январь: Перцев – материальная помощь 4000 руб.
февраль: Абрикосов – пособие по нетрудоспособности 6000 руб. (болел с 24 по 28 февраля)

Грушин – пособие по нетрудоспособности (болел с 18 по 25 февраля)

Земляникина – пособие по нетрудоспособности 8000 руб. (болела с 17 по 21 марта)

Тыквин – оплата аренды личного автомобиля без экипажа – 5000 руб.

10001

Как видно из первой таблицы, доходы одного из работников – Репкина Р.Р. с начала года уже превысили 624 000 руб. Доходы этого работника будут облагаться в пределах 624 000 руб. по ставке 22% на страховую часть, а сверх этой суммы по ставке 10% на страховую часть.

С 2014 года распределение страховых взносов на страховую и накопительную часть не производится, они в полном объеме направляются на страховую часть пенсии. Поэтому на доходы работников: Земляникиной З.З., Перцева П.П., Абрикосова А.А., Тыквина Т.Т.  и Капустина К.К. ставка взносов в ПФР – 22% на страховую часть.

С Тыквиным Т.Т., временно пребывающим, трудовой договор заключен более чем на 6 месяцев в пределах календарного 2014 года, поэтому взносы на него платятся в общем порядке.

Кроме того, на страховую базу Земляникиной будет начисляться дополнительные страховые взносы по ставке 4% на страховую часть (подкласс условий труда — 3.2 согласно проведенной специальной оценке).

Для Грушина Г.Г. будет применена ставка 21% на страховую часть.

Величина страховых взносов в ПФР приведена в таблицах.

10003

Рассчитаем дополнительные страховые взносы на Земляникину, работающую во вредных условиях труда, ставка взносов 4%.

10004

Взносы в ФФОМС

Далее необходимо рассчитать величину страховых взносов в ФФОМС.

Для Грушина Г.Г. ставка взносов в ФФОМС составит 3,7%. Доходы временно пребывающего Тыквина Т.Т. взносами в ФФОМС не облагаются. Для остальных работников ставка взносов в ФФОМС составляет 5,1% (на Репкина Р.Р. в пределах 624 000 руб.).

10005

Заполняем форму

Теперь начинается непосредственно заполнение РСВ-1 раздел 2. Заполняем первый раздел 2 с кодом 01 на всех работников (включая работников с вредными и опасными условиями труда) по взносам на страховую часть в ПФР и в ФФОМС, кроме инвалида Грушина Г.Г., на которого код будет 03.

В строке  200 отражаются все начисления в пользу физических лиц, с том числе принимаемые к вычету, не подлежащие налогообложению и превышающие предельную величину. Однако выплату за аренду личного имущества Тыквину мы не показываем, т.к. объектом обложения страховыми взносами она не является.

По строке 200 покажем выплаты Репкину, Земляникиной, Перцеву, Абрикосову, Тыквину (за минусом доходов по аренде), Капустину.

В строке 201 указываются суммы, не подлежащие налогообложению в соответствии со ст.9 ФЗ №212-ФЗ. К ним относятся компенсационные выплаты и пособия, определенные законодательством, материальная помощь до 4000 рублей и т.д.

В строку 201 у нас попадут материальная помощь Перцеву, пособия Абрикосову и Земляникиной.

Строку 202 заполняют организации в отношении выплат за создание художественных, музыкальных, литературных произведений, научных трудов и изобретений. В нашем примере эта строка не заполняется.

В строку 203 записываются суммы, превышающие предельную величину для начисления страховых взносов в 624 000 рублей.
По строке 203 отражаем сумму, превышающую предельную величину базы для Репкина Р.Р. в размере 126 000 руб. за третий месяц.

По строке 204 показываем базу для начисления взносов в ПФР в пределах 624 000 руб. Для этого из строки 200 вычитаем строки 201 и 203.

Значение строки 205 получается как: с.240 * 0,22

Значение строки 206 получается как: с.203 * 0,10

Вот что у нас получится.

10007

Переходим к заполнению оставшейся части таблички по взносам на медицинское страхование. Сумма по строке 210 в нашем примере равна строке 200 за вычетом выплат, начисленных Тыквину Т.Т. (он временно пребывающий работник, взносы в ФФОМС не начисляются). Аналогично по строке 211 – данные строки 201 (пособия и материальная помощь).

В нашем примере данных по строке 212 нет. По строке 213 отражается сумма превышения 126 000 руб. (на Репкина Р.Р.). База для начисления взносов в ФФОМС в нашем примере определится как: с.210 – с.211 – с.213. Взносы на обязательное медицинское страхование будут начислены: с.214 * 0,051.

10008

Аналогично производится заполнение раздела 2 на Грушина Г.Г., код тарифа 03.

10010

10012

На Земляникину за работу во вредных условиях труда также начислили дополнительные страховые взносы.

В нашем примере проведена специальная оценка условий труда, есть данные по классу и подклассу условий труда (подкласс 3.2), поэтому мы будем заполнять таблицу 2.4, строки 258-263.

Обратите внимание, что в «шапке» таблицы 2.4 указывается основание для заполнения. У вас будет столько листов 2.4, сколько оснований вы применяете.

10013

Обращаем внимание, что таблицы 3.1, в которой ранее приводились сведения по инвалидности работников, в новой форме РСВ-1 2014 года нет.

Структура раздела 1 формы РСВ-1 подробно описана в этой статье.

Возможно при заполнении формы вам встретились проблемные вопросы, которые вы хотели бы уточнить? Задавайте их, пожалуйста, в комментариях!

 

10 комментариев

  1. admin

    on 10 мая 2012 at 7:33 -

    Персонифицированную отчетность СЗВ-6-1 и (или) СЗВ-6-2 и описи к ним.

  2. Ирина

    on 10 мая 2012 at 6:11 -

    Юлия, Спасибо огромное: очень доступно и понятно.
    А Вы не подскажете: помимо РСВ-1 какие еще надо сдавать формы в ПФ? (организация ООО на УСН 15%). Спасибо!

  3. Наталья

    on 7 июля 2012 at 4:42 -

    Добрый день. Может для Вас и хорошо,но мне не понравилось,т.к надо за 2-ой кв. и в расчете нет Раздела 1. Вам игра, а я потратила время впустую…..

  4. admin

    on 7 июля 2012 at 4:59 -

    Если вы не нашли раздел 1, то только потому, что до конца статью не дочитали. А в конце есть ссылка «Структура раздела 1 подробно описана в этой статье» http://pommp.ru/nalogi/novaya-forma-rsv-1-2012-razdel-1-kak-podvedenie-itogov/. Материал большой, поэтому пришлось разбить на несколько статей.
    Поскольку статья писалась перед сдачей отчетности за 1 квартал, то естественно, что она за эти месяцы. А проблемы составить расчет за второй, если есть образец за первый вообще не вижу, все то же самое, только цифры нарастающим итогом поменяются. Писать отдельно для каждого квартала смысла не вижу.

  5. Лидия

    on 29 апреля 2013 at 12:58 -

    хотелось бы узнать о заполнении раздела 2.2 и 2.3
    там идет ссылка на ст 58.3 закона 212-фз
    а та в свою очередь ссылается на п 1-18ст.27 173-фз
    в этой статье указаны профессии работников.имеющих право на досроч.пенсию и оговорены сроки их работы.
    у нас имеются так называемые вредники. но они отработали на вред.условияз менее 3-х лет. Надо ли с их з\пл удержиаить доп.взносы 2%или 45 и соответственно заполнять этот раздел?

  6. admin

    on 14 мая 2013 at 23:41 -

    В ст.58.3 закона 212-ФЗ ничего не говорится о стаже работников во вредных условиях труда для начисления страховых взносов. Дается только отссылка на виды работ для этих лиц. Поэтому страховые взносы работодатель начисляет на выплаты всем работникам во вредных условиях труда (кроме случаев освобождения), независимо от стажа.

  7. Елена

    on 6 февраля 2014 at 10:46 -

    Юля спасибо большое за сообщение по заполнению формы РСВ-1, как говориться будь в курсе.

  8. Виктория

    on 7 февраля 2014 at 17:34 -

    Какая прекрасная статья! много нужной информации и прямо » в яблочко» Только что вернулась из ПФР, где » причесывали хвосты» в индивидуальных сведениях, начиная с 2010 года. Очень нескучно работать с пенсионным фондом, планируешь одно, а по факту получаешь другое!

  9. София

    on 13 октября 2014 at 11:45 -

    Очень бы хотелось узнать как теперь показывать стаж работника, находящегося в отпуске по уходу за ребенком до 3-х лет если ему не было никаких начислений и выплат. И как в новой форме указывается время пребывания на больничном листе (если, вообще, где-то указывается). В старой форме это было легко…в новой насчет этого совсем непонятно.

  10. Наталья

    on 15 октября 2014 at 12:14 -

    София, добрый день!
    Выплату у Вас, скорее всего были. Вы же платите пособие по уходу за ребенком? Данные об отпуске по уходу за ребенком указываются в разделе 6.8. В столбце 7 ставить ДЕТИ при отпуске по уходу за ребенком до 1,5 лет и ДЛДЕТИ при отпуске с 1,5 до 3 лет.
    Время пребывания на больничном также указывается в разделе 6.8. Код — ВРВНЕТРУД.

Добавить комментарий