Доходы и вычеты – по порядку рассчитайсь! Заполняем справки 2-НДФЛ

 

Справка НДФЛ

Справка НДФЛ о доходах физического лица представляется индивидуальными предпринимателями и организациями, которые являются налоговыми агентами, отдельно по каждому физическому лицу. Форма этого документа утверждена Приказом ФНС РФ от 17 ноября 2010 г. № ММВ-7-3/611@ и называется 2-НДФЛ «Справка о доходах физического лица за 20_ год».

Справки заполняются на основе данных аналитического учета по каждому из работников, где отражаются начисленные и выплаченные доходы, предоставленные налоговые вычеты и суммы удержанных налогов. При подготовке форм 2-НДФЛ за прошедший 2011 год следует помнить, что изменились некоторые требования по ее заполнению.

 Начинаем заполнение справки

В частности начиная с 2012 года представлять на одно лицо, которое получило доход, облагаемый по разным ставкам, отдельные справки больше не нужно (Приказ ФНС от 06.12.2011 №?ММВ-7-3/909@), т.е. одно физическое лицо – одна справка. Важно: изменились также некоторые коды доходов и коды вычетов.

В графе признак справки нужно указать:

1 – если сообщаются сведения о доходах физического лица и начисленном, удержанном и перечисленном НДФЛ;

2 – если удержать НДФЛ невозможно (не позже 1 месяца по окончании года);

3 – в случае выплаты дохода иностранному высококвалифицированному специалисту (согласно Федеральному закону от 25.07.2002 N 115-ФЗ).

Заполнение справки начинается с внесения сведений о налоговом агенте в Раздел 1: ИНН/КПП, наименование организации или ФИО физического лица – индивидуального предпринимателя, код по ОКАТО, телефон.

В Разделе 2 отражаются сведения о физическом лице, которое получало доходы: ИНН, ФИО, гражданство, дата рождения, паспортные данные, место жительства.

 Разделы 3-5

Далее справка НДФЛ представляет детальную информацию и доходах и вычетах. Раздел 3 содержит сведения о доходах, которые получены работниками в денежной или натуральной форме, за каждый месяц налогового периода (года). В заголовке данного раздела отражаются ставки НДФЛ, на которые заполняется раздел (13%, 30%, 9%, 15%, 35%).

За каждый месяц в графе Сумма дохода указывается общая величина дохода, полученная работником за месяц. Если в каком-то месяце работник имел право на получение профессионального налогового вычета, а также вычета по доходу, облагаемому НДФЛ не в полном размере, то указывается код вычета и его сумма.

По одному коду дохода может быть несколько разных кодов вычета. В этом случае используется несколько строк таблицы.

В Разделе 4 обобщаются данные о вычетах в соответствии с их кодами, указывается суммарная величина каждого вычета. Для занесения данных об имущественном вычете необходимо иметь Уведомление из налогового органа, которое подтверждает право работника на его применение.

В Разделе 5 подводятся итоги доходов, определяется налоговая база и делается расчет НДФЛ. По строке 5.1 отражается общая сумма доходов – итоговая величина столбца Сумма дохода из Раздела 3. По строке 5.2 записывается налоговая база, которую можно найти как разность между общей суммой доходов и величиной налоговых вычетов (сумма вычетов по Разделам 3 и 4).

По строке 5.3 записывается исчисленная сумма налога, т.е. произведение налоговой базы на налоговую ставку. Далее заполняются строки с данными о сумме удержанного, перечисленного налога, излишне удержанной и не удержанной.

Если в отношении доходов работника в течение года использовались разные ставки, то и разделов 3-5 будет несколько. Число разделов 3-5 будет равно количеству использованных ставок.

Форма справки 2-НДФЛ

Таким образом, отчетность по НДФЛ представляет собой совокупность справок по форме 2-НДФЛ на каждое физическое лицо, которое получило облагаемый доход в организации или у ИП.

4 комментария

  1. Светлана

    on 4 марта 2012 at 15:51 -

    очень подробная статья, как заполнить справки 2 НДФЛ, спасибо

  2. Роман

    on 4 марта 2012 at 16:01 -

    Спасибо за полезную статью

  3. Лена

    on 24 апреля 2012 at 8:47 -

    Помогите пожалуйста рассчитать справку 2НДФЛ для работника в банк, за 3 месяца 2011года и 3 месяца 2012года. Работает с 1 августа 2011г.,детей нет з/п в месяц 15 т.р

  4. admin

    on 24 апреля 2012 at 9:26 -

    Добрый день! Составление справки производится только бухгалтерией предприятия, поскольку этот документ заверяется печатью организации. Вы обращались в бухгалтерию с просьбой выдать вам справку?

Добавить комментарий