Приятно получить наличные, или о том, как произвести заполнение приходного кассового ордера

Заполнение приходного кассового ордера

С 2012 года кассовые операции обязаны вести как организации, так и индивидуальные предприниматели. И если организациям к этому не привыкать, то предприниматели были таким фактом обескуражены, тем более те из них, у которых кассира или бухгалтера в штате отродясь не значилось. Одним из основных документов, без которых не обойтись при ведении кассовых операций, является приходный кассовый ордер.

 Источники поступления наличных

Заполнение приходного кассового ордера производится при поступлении наличных денежных средств в кассу организации или ИП, например:

— получение с расчетного счета;

— получение оплаты за товары, продукцию, работы, услуги от покупателей;

— оприходование розничной выручки из операционных касс;

— возврат неизрасходованных авансов от работников;

— получение кредита или займа наличными;

— погашение работниками долгов по ссудам, причиненного материального ущерба и др.

Форма приходного кассового ордера

Независимо от того, из какого источника поступают наличные в кассу, такое поступление оформляется приходным кассовым ордером (унифицированная форма № КО-1, по ОКУД 0310001). Форма бланка утверждена Постановлением Госкомстата от 18.08.1998 г. №88.

Бланк приходного кассового ордера состоит из основной части документа и отрывной – квитанции. Такое разделение связано с тем, что квитанция выдается вносителю денег. Бланк ордера содержит такие реквизиты (данные), как название документа «Приходный кассовый ордер», его номер, дату составления, в табличной части указываются бухгалтерские проводки и сумма операции (сумма поступивших наличных) цифрами.

Сумма цифрами из табличной части должна соответствовать сумме прописью, которая приводится под таблицей.

От кого и зачем приняли

Под таблицей указывается, от кого принимаются наличные, например:

— от ОАО «Альфа-банк» через кассира Зайцеву И.О.;

— от ООО «Мечта» через Некрасова П.Р. (если производится оплата наличными от покупателя);

— от кассира-операциониста Огурцову Н.М. (если приходуется дневная выручка из операционной кассы);

— от Демидова Н.Г. (поступление от работника предприятия);

— от Кошкина А.С. (поступление личных средств индивидуального предпринимателя) и т.д.

В строке «Основание» приводится содержание хозяйственной операции, например (в скобках приведены соответствующие проводки для табличной части документа):

— получено с расчетного счета на выплату заработной платы и на хозяйственные расходы (Д50-К51);

— оплата за продукцию «Б» по накладной №540 от 09 июля 2012 г. (Д50-К62)

— дневная выручка из операционной кассы №2 (Д50-К90);

— возвращен неизрасходованный остаток подотчетных сумм (Д50-К71);

— пополнение кассы индивидуального предпринимателя для текущей деятельности (Д50-К84).

Аналогично основной части ордера заполняется и квитанция к нему.

Бланк приходного кассового ордера можно скачать здесь .

Образец заполнения ПКО:

Процедура составления

Если прием денежных средств производится в организации, где кассир и бухгалтер – разные лица, то при получении ПКО от бухгалтера кассир должен проверить наличие подписи бухгалтера или главного бухгалтера, если же их нет – подписи руководителя.

При этом проверяется заполнение приходного кассового ордера:

— соответствие подписи имеющимся образцам;

— соответствие суммы цифрами сумме прописью;

— наличие подтверждающих документов, которые перечислены в «Приложении».

Наличные от вносителя проверяются под его наблюдением, при этом кассир ведет полистный, поштучный пересчет. После того, как наличные посчитаны, их сумма сверяется с данными ПКО. Если есть соответствие, то кассир подписывает основную часть ордера и квитанцию к нему, на квитанции ставит штамп. Затем квитанция отрывается и выдается вносителю.

Индивидуальный предприниматель, не имеющий в штате кассового работника и самостоятельно проводящий кассовые операции, расписывается на ПКО сам.

Если ИП или организация использует контрольно-кассовую технику, то ПКО составляется в конце рабочего дня по данным контрольной ленты на всю сумму выручки за день.

Если приходуются наличные, полученные из банка, то оторванная квитанция прилагается к поступившей выписке банка.

О том, как индивидуальному предпринимателю вести кассовые операции, читайте здесь. О том, почему важно соблюдать лимит расчета наличными, смотрите тут. О расчете лимита кассы, читайте здесь.

А вам приходится проводить заполнение приходного кассового ордера? Есть ли у вас вопросы по работе с этим важным документом? Поделитесь, пожалуйста, в комментариях!

Добавить комментарий