Хотите работать проще? Переходите на патент 2014

Одним из направлений стимулирования развития малого бизнеса является применение специальных налоговых режимов для снижения налоговой нагрузки, упрощения учета и отчетности. Спецрежимы в настоящее время претерпевают значительные изменения. Одна из систем налогообложения, которой коснулись реформы – патентная система. Если раньше она представляла собой разновидность упрощенной системы, то патент 2014 – это самостоятельный налоговый режим для индивидуальных предпринимателей со своими правилами. Давайте знакомиться с ними.

Виды деятельности

Изменения в порядок использования патентной системы налогообложения, а именно в Налоговый кодекс, внес федеральный закон от 25.06.2012 N 94-ФЗ. Для патентной системы теперь выделена отдельная глава в кодексе – глава 26.5 «Патентная система налогообложения». Перечень видов деятельности, которые позволяют работать по патенту, приведен в п.2 ст.346.43 НК, при этом субъекты могут расширить список бытовых услуг по сравнению с теми, которые указаны в Кодексе.

Среди новаций патентной системы – возможность использования этого режима для розничной торговли через стационарные торговые сети, если площадь зала не превышает 50 кв.м или для объектов нестационарной торговой сети.

Возможности налогоплательщика на патенте

Патент, как и прежде, можно получить на срок от 1 до 12 календарных месяцев. Однако с 2013 года введено важное уточнение – срок выбирается в пределах календарного года. Т.е.  срок действия патента на следующий календарный год переходить не может (п.5 ст. 346.45 НК).

Индивидуальные предприниматели, применяющие патентную систему, не платят НДФЛ по ставке 13%, налог на имущество физических лиц (если это имущество используется в предпринимательской деятельности), не являются плательщиками НДС (но платят НДС по импорту и являются налоговыми агентами по НДС) — п. п. 10 и 11 ст. 346.43 НК РФ.

Предприниматели на патентной системе пользуются тем же преимуществом, что и плательщики ЕНВД, т.е. имеют право не использовать контрольно-кассовую технику, если по требованию клиента выдают квитанцию или товарный чек.

Ограничения на патентной системе

Несмотря на всю привлекательность, патентную систему имеют право использовать далеко не все. Какие же ограничения установлены?

1. Получить патент могут только предприниматели.

2. Патент для деятельности в рамках договора доверительного управления имуществом или простого товарищества не выдается.

3. Средняя численность работников не должна превышать 15 человек. Обратите внимание: раньше лимит был 5 человек, но определялась среднесписочная численность. В среднюю численность, по сравнению со среднесписочной, также включают совместителей и работников по гражданско-правовым договорам.

Еще один важный момент по численности: если раньше ограничением была численность только по самой деятельности на патенте (т.е. по видам деятельности предпринимателя, на патент не переведенным, могли быть еще работники), то патент 2014 могут применять предприниматели общая численность работников у которых не больше 15 человек. И неважно, заняты они в деятельности, переведенной на патент, или в других видах деятельности (п.5 ст. 346.43 НК).

4. Объем выручки у индивидуального предпринимателя по всем видам деятельности не должен превышать 60 млн. руб.*коэффициент-дефлятор за календарный год. Т.е. в 2014 году ограничение по доходам составляет 64,02 млн. руб. (коэффициент-дефлятор = 1,067)

Слетаем с патента

Если предприниматель нарушил условия применения патента по объему выручки, численности или не уплатил налог в срок, то он теряет право на использование патентной системы с даты выдачи патента. Но самое неприятное, что ему придется платить налоги за этот период по общей системе до конца года.

При потере права на патент на сумму уплаченного патента можно уменьшить НДФЛ за соответствующий период.

Если деятельность прекращена или право на патент утрачено, то в течение 10 календарных дней об этом необходимо сообщить в налоговую инспекцию (п. п. 6 — 8 ст. 346.45 НК РФ).

Как начать работу по патенту?

Срок подачи заявления в налоговую инспекцию на получение патента в 2014 году составляет 10 дней до даты начала работы (до 2013 года – месяц). Важное положительное изменение: если предприниматель собирается работать по патенту в том субъекте, где он не зарегистрирован как налогоплательщик, то отдельно писать заявление о постановке на учет в этом субъекте не потребуется, достаточно заявления на получение патента (п. 2 ст. 346.45 НК РФ).

В выдаче патента может быть отказано по одной из причин:

— вид деятельности не соответствует разрешенным для патента;

— срок действия патента указан с превышением пределов его выдачи;

— заявление на патент написано в том году, в котором право на патент утрачено

— существует недоимка по налогу, связанному с применением патента.

О сравнении ЕНВД и патентной системы читайте здесь. Какие преимущества дает работа по патенту уже в 2014 году, смотрите тут.

Хотите узнать о патенте 2013 гораздо больше? Участвуйте в вебинаре — запишитесь прямо сейчас!

А как относитесь к патентной системе вы? Считаете ли вы, что она со временем полностью заменит ЕНВД? Поделитесь, пожалуйста, в комментариях!

Вам может быть интересно:

Учет топливных карт – как работать с ГСМ проще ЕНВД и патент на чашах весов – что перевесит? Сколько стоит удовольствие работать по патентной «упрощенке»? Заявление о переходе на УСН? Проще простого! Патентная система налогообложения в 2014 году – есть ли преимущества? Хотите получить льготы? Покупайте энергоэффективное оборудование Хотите вздохнуть с облегчением? Проведите уничтожение первичных документов УСН отчетность за 2014 год