ЕНВД и патент на чашах весов – что перевесит?

Патент ЕНВД

Разговоры о расширении сферы патентного налогообложения не смолкают. Уже сейчас известно, что со следующего года применение ЕНВД по видам деятельности, которые останутся на этом налоговом режиме, будет добровольным. А перечень видов деятельности, которые будут иметь право на использование патента, расширится до 47 наименований, а по решению субъектов – и больше.

Уже сейчас многие предприниматели, находящиеся в данный момент на ЕНВД, задумываются, выгодно ли им будет работать по патенту, не увеличится ли величина уплачиваемых налогов?

Эта статья посвящена тому, чтобы вместе с вами разобраться, выгодно ли работать по патенту, и уже сейчас сравнить ЕНВД и патент. Да, ограничения у таких предположений все равно присутствуют, мы не знаем конкретной стоимости патентов в следующем году, коэффициент-дефлятор, да и базовая доходность на ЕНВД вполне может поменяться. Однако некоторые расчеты мы все-таки попытаемся сделать.

Как считаем налоги?

Вспомним, как рассчитывается налог на патенте и при использовании ЕНВД за год:

Патент:

Н = ПД * К * 6%

ПД – размер потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода;

К – количество работников, включая ИП;

6% — ставка налога

ЕНВД:

Н = БД * ФП * 12 мес. * 15% * К1 * К2

БД – базовая доходность;

ФП – физический показатель (например, количество работников, включая ИП);

12 мес. – число месяцев в году;

15% — ставка налога;

К1 – коэффициент-дефлятор;

К2 – корректирующий коэффициент, устанавливаемый местными властями.

Примеры

В качестве примера рассмотрим 3 вида деятельности, по которым в настоящее время возможен и патент, и ЕНВД. Пример рассматривается для г. Тамбов. Но вы легко сможете провести такой расчет для вашего города.

Пример 1. Ветеринарные услуги, численность сотрудников 3 чел.

Патент:

133 200 * 3 чел. * 6% = 23 976 руб.

ЕНВД:

7500 * 3 чел. * 12 мес. * 15% * 1,4942 * 0,8 = 48 412,08 руб.

Пример 2. Ремонт обуви, численность сотрудников 2 чел.

Патент:

116 550 * 2 чел. * 6% = 13 986 руб.

ЕНВД:

7500 * 2 чел. * 12 мес. * 15% * 1,4942 * 0,8 = 32 274,72 руб.

Пример 3. Ремонт и техническое обслуживание автомобилей, численность сотрудников 4 чел.

Патент:

213 120 * 4 чел. * 6% = 51 148,80 руб.

ЕНВД:

12 000 * 4 чел. * 12 мес. * 15% * 1,4942 * 0,8 = 103 279,10 руб.

Преимущества и недостатки

Омрачает цифры еще пара неприятных нововведений, которые ожидается ввести. Во-первых, если патент получен на срок менее чем на 6 месяцев, то он должен быть уплачен в полной сумме в срок не позднее 25 календарных дней со дня начала действия патента. Если же патент получен на срок от 6 месяцев до года, то практически сохраняется прежний порядок.

Во-вторых, предполагается отсутствие возможности уменьшать патент на сумму страховых взносов. Как за самого ИП, так и за работников. Патент уплачивается в бюджет без всяких уменьшений. Однако даже с учетом этого обстоятельства по сумме налога патентная система имеет преимущество.

Таким образом, если сегодня сравнивать ЕНВД и патент, то по сумме налога патентная система имеет явное преимущество. Кроме того, не нужно забывать, что и ведение учета на патенте гораздо проще. Не нужно каждый квартал подавать декларацию, проводить расчеты по налогу, спорить с проверяющими о численности работников и т.п. Просто покупается патент и все. Удобен патент и ИП с сезонным характером деятельности, не придется на время «затишья» сниматься с учета.

Однако у патентной системы есть и ограничения:

— она предназначена только для индивидуальных предпринимателей (всем ООО – добро пожаловать на обычную УСН или общую систему);

— численность работников сильно ограничена;

— пока перечень видов деятельности по патенту очень ограничен (и хотя со следующего года ожидается значительное их расширение, революции все равно не произойдет);

— еще один недостаток, присущий и ЕНВД – отсутствие зависимости между эффективностью деятельности, доходами и величиной налога;

— по планам Минфина придется вести Книгу доходов и расходов, как и на обычной УСН, тогда как сейчас на ЕНВД применяется декларативный подход;

— если деятельность ведется в разных регионах, то придется покупать отдельные патенты;

— менее равномерный, по сравнению с ЕНВД график платежей за патент.

Таким образом, есть и плюсы, и минусы. С финансовой точки зрения это конечно получается выгодно, однако патент подойдет далеко не всем. Многое будет зависеть от решения местных властей, которым проект предоставляет довольно широкие полномочия, в том числе по ценовой политике.

Об отмене ЕНВД мы говорили здесь. Как сейчас определяется стоимость патента, читайте тут. Какие преимущества уже сейчас дает патентная система, смотрите здесь. Кто сейчас имеет право на использование патента узнайте в этой статье.

А для вашего бизнеса разрешается использовать патент? Что выгоднее для вас: патент или ЕНВД? Собираетесь ли отказываться от ЕНВД? Поделитесь, пожалуйста, в комментариях!

Добавить комментарий