Как выбрать систему налогообложения? Выбираем обоснованно!

Систему налогообложения начинающему предпринимателю приходится выбирать одновременно с подачей заявления на регистрацию своего бизнеса. Законодательством предусмотрены традиционная система налогообложения и специальные налоговые режимы – единый налог на вмененный доход  (ЕНВД) и упрощенная система налогообложения (УСН). При этом зачастую предприниматель не владеет полной информацией о том, как выбрать систему налогообложения, какая из них лучше, а потому есть вероятность ошибиться. Чтобы этого с вами не случилось, попробуем в общих чертах прояснить ситуацию по основным системам налогообложения.

Традиционная система налогообложения

При данном режиме бухгалтерский учет ведется в полном объеме. Уплачивается налог на прибыль по ставке 20%, которая превышает ставки на специальных налоговых режимах. Однако есть одно преимущество – если в счете-фактуре контрагента-продавца есть НДС, то его можно принять к вычету, что невозможно в упрощенной системе налогообложения.

УСН или «упрощенка»

Этот налоговый режим был разработан специально для малых предприятий, которые пока имеют небольшие обороты деятельности. Он предоставляет возможность снижения налоговой нагрузки. В рамках данного режима могут быть установлены по выбору предпринимателя налоговые ставки: 6% при объекте налогообложения «доходы», 15% при объекте налогообложения «доходы – расходы». Однако существуют ограничения для выбора режима, наиболее значимые из которых: численность работников не более 100 чел., доходы от реализации при использовании режима не более 60 млн. руб., остаточная стоимость нематериальных активов и основных средств не более 100 млн. руб.

Организации на УСН не платят НДС. Поэтому одним из недостатков данной системы является невозможность принять НДС по приобретенным товарам и услугам к вычету, а для контрагентов данного предприятия – отсутствие НДС в структуре цены на продукцию. Это обстоятельство в некоторых случаях может стать препятствием для совместной работы.

Единый налог на вмененный доход

Этот налоговый режим – ваше не право, а обязанность, если малое предприятие будет осуществлять некоторые виды деятельности, состав которых определяется местным законодательством. Величина налога здесь зависит не от ваших реальных доходов, а от величины вмененного дохода, сумма которого устанавливается на единицу площади или другого физического показателя. С вмененного налога необходимо уплачивать налог по ставке 15%.

Следует отметить, что освобождение организаций на УСН и ЕНВД от ведения бухгалтерского учета с 2013 года отменяется. Все организации должны вести учет в полном объеме на общих основаниях. Данное требование установлено новым федеральным законом «О бухгалтерском учете», принятом в 2011 году.

Алгоритм выбора системы налогообложения

Чтобы определиться, как выбрать систему налогообложения, можно придерживаться следующего алгоритма:

1. Выяснить, сколько и какие виды деятельности будут осуществляться предприятием.

2. Определить, подпадают ли выбранные виды  деятельности под ЕНВД.

3. Установить, выполняются ли условия для использования УСН. Если существует возможность использования «упрощенки», то следует примерно рассчитать соотношение доходов и расходов. Обычно если доля расходов более 40%, то выгоднее выбирать объект налогообложения «доходы – расходы».

4. Если вы не можете использовать ЕНВД и УСН, то придется остаться на общей системе налогообложения.

Встречаются ситуации, когда один вид деятельности подпадает под ЕНВД, а по другим могут быть выбраны общая или упрощенная системы. Ничего не поделаешь, придется вести обособленный учет расходов и доходов по тем видам деятельности, которые по-разному облагаются налогами.

Выбирая систему налогообложения, помните, что обоснованный выбор позволяет снизить налоговую нагрузку, поэтому это решение очень ответственное.

 А как вы выбирали систему налогообложения для вашего предприятия? Поделитесь, пожалуйста, в комментариях!

Вам может быть интересно:

Объекты налогообложения при УСН. Как выбрать? Выбираем коды статистики ОКВЭД Выбор режима налогообложения: как сравнить несравнимое ИП на общей системе налогообложения. Есть ли плюсы? Патентная система налогообложения в 2014 году – есть ли преимущества? Способы начисления амортизации основных средств в бухгалтерском учете – как выбрать? Как рассчитать НДФЛ предпринимателю на общей системе налогообложения ИП такси – налоги платим и быстро ездим