Расчет лимита кассы организации на 2015 год: образец приказа

Расчет лимита кассы

С 1 июня 2014 года Центральный банк РФ внес некоторые изменения в расчет лимита кассы организаций и ИП. Теперь мы должны пользоваться Указанием Банка России от 11.03.2014 №3210-У «О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства». Давайте разберем правила, которые действуют на сегодняшний день и обсудим наиболее частые вопросы.

Упрощенный порядок для ИП и малого предпринимательства

С 1 июня 2014 года субъекты малого предпринимательства и индивидуальные предприниматели имеют право не устанавливать лимит кассы. При этом сдавать наличные в банк они могут тогда, когда посчитают нужным.

Обратите внимание, что льготой могут воспользоваться все ИП, независимо от видов деятельности, размеров бизнеса и принадлежности или не принадлежности к субъектам малого предпринимательства.

А вот что касается организаций, то здесь право на освобождение от кассового лимита получают только те, кто относится к субъектам малого предпринимательства.

Субъекты малого предпринимательства – это юрлица, которые отнесены к малым предприятиям согласно условиям закона от 24.07.2007г. №209-ФЗ (п.1 Указания №3210-У).

Это (приведем упрощенный перечень условий, полный читайте в законе, ст.4):

— потребительские кооперативы и коммерческие организации (кроме ФГУП и МУП);

— доля участия РФ, субъектов, общественных организаций, фондов, организаций – не субъектов малого и среднего предпринимательства в уставном капитале не более 25%; — средняя численность работников (включая работников по гражданско-правовым договорам) за предшествующий год не более 100 чел.;

— предельное значение выручки от реализации (без НДС, по правилам НК) или балансовая стоимость активов (остаточная стоимость основных средств по данным бухучета) за предшествующий год не более 400 млн. руб.

Способы расчета лимитов новым Указанием не изменены. Однако теперь, по сравнению с ранее действовавшими правилами, компания вправе самостоятельно решать, каким способом рассчитывать лимит, независимо от того, есть ли у нее наличная выручка.

Расчет лимита кассы по наличной выручке

Для расчета можно использовать следующий алгоритм:

1. Выбор периода для расчета. Продолжительность периода не должна превышать 92 рабочих дня, могут использоваться предыдущие месяцы или период прошлого года, сезон продаж или любой другой период.

2. Установление периодичности, с которой предприятие собирается сдавать излишки наличных в банк, но не реже 1 раза в 7 рабочих дней. Если в населенном пункте нет банков, то не реже 1 раза в 14 рабочих дней.

3. Рассчитывается лимит кассы по формуле:

Лимит кассы = НВ  / ДРП х ДС

НВ – наличная выручка за расчетный период;

ДРП – количество дней в расчетном периоде, в которое предприятие работало;

ДС – количество рабочих дней предприятия в промежутке между моментами сдачи выручки.

Если предприятие только начало работу, то расчет производят из ожидаемой выручки.

Пример

ООО «Домовенок» осуществляет розничную торговлю товарами для дома. За 2 квартал 2014 года выручка составила 500 000 руб. Для расчета лимита кассы выбран 2 квартал 2014 года, в котором предприятие отработало 72 дня. ООО «Домовенок» работает со вторника по воскресенье, понедельник – выходной. Выручка сдается в банк в пятницу. Промежуток между сдачами выручки в банк равен шести дням. Рассчитываем лимит остатка кассы:

500 000 / 72 х 6 = 41 667 руб.

Расчет лимита кассы по снятиям с расчетного счета

В данном случае расчет лимита кассы предприятия производится по следующему алгоритму:

1. Выбор периода для расчета, который также не может превышать 92 рабочих дня.

2. Установление периодичности, с которой предприятие будет получать наличные из банка, но не реже 1 раза в 7 рабочих дней. Если в населенном пункте нет банков, то не реже 1 раза в 14 рабочих дней.

3. Рассчитывается лимит кассы по формуле:

Лимит кассы = ВН  / ДРП х ДП

ВН – объем наличности, выданной за расчетный период на хозяйственные нужды предприятия (кроме заработной платы);

ДРП – количество дней в расчетном периоде, в которое предприятие работало;

ДП – количество рабочих дней предприятия в промежутке между моментами получения наличных в банке.

Пример

ООО «Колхозник» производит закупку овощей у населения. Для расчета лимита кассы на 2015 год руководитель посчитал, что следует выбрать период наиболее интенсивных закупок 2014 года – апрель. Фирма работает с понедельника по пятницу, за апреле было 22 рабочих дня, снято наличных по чекам 200 000 руб. Кассир получает наличные 1 раз в 4 рабочих дня. Рассчитаем лимит кассы:

200 000 / 22 х 4 = 36 364 руб.

Новым Положением не оговаривается, как часто предприятие может пересматривать величину лимита кассы. Данное решение остается за руководителем, который в разумные сроки (месяц, квартал, год или др.) проводит расчет и утверждает новый лимит. Если вам нужен лимит на каждый календарный год — пожалуйста, никто не будет возражать.

Часто спрашивают, как определить величину лимита тем  организациям, которые только собираются открыться и фактических данных еще нет. В этом случае расчет производят из ожидаемой выручки. Надеюсь, что бизнес-план у вас есть?

 

А каково ваше мнение о лимите кассы? Считаете ли вы его наличие оправданным? Поделитесь, пожалуйста, в комментариях!

36 комментариев

  1. Светлана

    on 2 февраля 2012 at 8:48 -

    Добрый день! ИП на УСН, имеется наличная выручка от населения. Имеется расчетный счет, но выручку сдаем в банк при необходимости воспользоваться счетом. Подскажите, пожалуйста, как определить периодичность сдачи выручки в банк при расчете лимита кассы?

  2. admin

    on 2 февраля 2012 at 11:26 -

    Добрый день!
    Частоту сдачи денег вы вправе установить сами, но не реже чем один раз в семь рабочих дней.

  3. Светлана

    on 2 февраля 2012 at 12:14 -

    Не совсем понятно что имеется в виду под сдачей денег в банк не реже 7 дней, ведь мы можем и не сдавать выручку в банк если нет превышения лимита кассы?

  4. admin

    on 2 февраля 2012 at 14:25 -

    Конечно, если лимит не превышен, вы не должны сдавать выручку. Периодичность инкассации сверхлимитной наличной выручки вы сами устанавливаете, она вам нужна для расчетов лимита. Чем реже будете сдавать, тем больше получится лимит.

  5. Галина

    on 3 февраля 2012 at 1:31 -

    Спасибо за информацию. Очень кстати. Можно уточнить? Я работаю бухгалтером в обкоме профсоюза. «Профиль» — целевое использование средств (взносов). Лимит кассы в 2011 — 15,0 т.р., практически каждый день приходилось обращаться в банк. Я могу за основу расчета взять один день декабря 2011г., «пиковый»? И размер денежных средств, снятых со счета в этот день утвердить лимитом кассы? Спасибо.

  6. admin

    on 3 февраля 2012 at 13:16 -

    Исходя из норм Положения, вы можете в качестве расчетного периода взять и 1 день. Минимальный период не установлен. Правильно ли я поняла, что выручки у вас нет? Тогда для расчета лимита вы используете вторую формулу, т.е. сумму снятых средств делите на 1 и умножаете на периодичность снятия.

  7. Галина

    on 3 февраля 2012 at 17:57 -

    Признательна за ответ.
    Да, выручки нет, есть поступление ден. средств (взносов), которые потом выдаются подотчет на орг. расх, поощрения и т.д..
    Вторая формула для нас, только о какой периодичности снятия идет речь, если я за основу беру один день? В общем, я выбираю день, в который мы сняли со счета наибольшую сумму и утвержнаю эту сумму как лимит кассы. Правильно?

  8. admin

    on 4 февраля 2012 at 11:25 -

    Можете сделать и так. С данном случае ваша периодичность формально будет равна одному дню. Если вы собираетесь снимать деньги один раз в 7 дней, полученную величину можно умножить на семь. Но здесь смотрите сами, вряд ли стоит хранить в организации очень большие суммы.

  9. катерина

    on 28 марта 2012 at 1:31 -

    Здравствуйте, я за расчет лимита взяла 4 рабочих дня в 2011 году где была максимальная наличная выручка. получилось 186 000,96 руб:4*1=46500,24 руб. Периодичность сдачи в банк я взяла 1 день, чтобы лимит не был огромным. Но это же не говорит о том что мне нада будет каждый день сдавать деньги в банк, если не будет сверхлимита?

  10. admin

    on 29 марта 2012 at 16:42 -

    Не будет превышен лимит, не будете сдавать.

  11. Наталья

    on 8 июля 2012 at 7:39 -

    Добрый день Юлия, всего по графику в месяце было 22 рабочих дня.
    И еще такой вопрос если по карпоративной карте снимаем в день
    например в 11-00 20 тыс. тут же 20 тыс еще т.к. банкомат 40 тыс.сразу не выдает, и вечером того-же дня в 20-00 еще 15 тыс. нужно выписать ПКО на 40 тыс. и ПКО на 15 тыс.или 40 тыс разделить на два ПКО по 20тыс.

  12. admin

    on 8 июля 2012 at 9:51 -

    Тогда да, если вы снимаете раз в 3 дня примерно, то расчет будет с такими цифрами, как вы написали.
    Два будет ПКО, не надо первое снятие делить, вы же их все вместе в кассу принесете.

  13. Гульнара

    on 10 июля 2012 at 6:18 -

    Здравствуйте! Подскажите пожалуйста, могу я выручку использовать на выплату заработной платы?

  14. admin

    on 10 июля 2012 at 19:40 -

    Добрый день! Да, это разрешается.

  15. Анна

    on 30 августа 2012 at 8:07 -

    Здравствуйте! Для расчет лимита кассы берется только торговая выручка, внесение займа в кассу не учитывается? Спасибо.

  16. admin

    on 30 августа 2012 at 18:47 -

    Добрый день! Да, вы правы, займ в расчетах не участвует.

  17. Надежда

    on 5 ноября 2012 at 20:35 -

    Здравствуйте!

    ИП на ЕНВД без р/с, без ККМ.Скажите пожалуйста как рассчитать лимит кассы если магазин только открывается? По какой формуле? Если нет р/с, то выписываем только РКО на личные нужды? Какие нужно вести документы кроме ПКО и РКО? Нужно или нет первый раз при открытии магазина оформлять ПКО при покупке товара за свой личный счет?

    С уважением, Надежда!

  18. admin

    on 8 ноября 2012 at 16:32 -

    Если магазин только открывается, то возьмите плановые цифры, а потом пересчитате, как начнете работать. Если есть наличная выручка, считайте по первой формуле. Да, выписываете на личные нужды. Еще нужно вести кассовую книгу. Зачем выписывать ПКО? Чтобы потом опять себе же деньги выдать на закупки? Или у вас кто-то другой из работников закупать будет товары?

  19. Артём

    on 25 декабря 2014 at 6:02 -

    Здравствуйте!

    У нас ТСЖ поступающие членские взносы (наличными составляют от 1000 до 5000 руб в месяц. На некоторые виды работ снимали со счёта по 30000 за раз. Я правильно понимаю можем считать по снятиям с расчетного счета?
    И подскажите как расчитывался лимит на 2014 год ? ТСЖ только начинает свою деятельность.

  20. Наталья

    on 29 декабря 2014 at 21:58 -

    Добрый день!
    С 1 июня 2014 года компании могут сами выбирать, какой метод использовать для расчета лимита кассы (можно считать по снятиям с расчетного счета).
    Алгоритмы расчета в 2014 и 2015 годах не отличаются.

  21. Артем

    on 31 декабря 2014 at 12:20 -

    Здравствуйте!

    То есть на первое полугодие 2014 года лимит рассчитывался точно также или все же что то изменилось с 01 июня 2014.
    И за какой период могут проверить соблюдение лимита?

  22. Наталья

    on 1 января 2015 at 12:17 -

    Добрый день!
    Формулы расчета в первом полугодии 2014 года те же самые, но если компания получала наличную выручка, то и расчет можно было проводить только по выручке, а не по снятиям. С 1 июня 2014 года даже при наличии выручки можно рассчитывать лимит по снятиям.
    Проверить могут 3 года. Оштрафовать за нарушение кассовой дисциплины могут за 2 месяца, предшествующие проверке.

  23. Артем

    on 2 января 2015 at 5:04 -

    Спасибо за разъяснение!

  24. Елена

    on 12 января 2015 at 12:04 -

    Подскажите пожалуйста! Если мы ООО на усн, малое предприятие то мы не устанавливаем лимит кассы, в соответствием с этим законом, верно? мы должны или не должны приказ в начале года оформить? последний приказ у нас от 1 января 2014 с утвержденным лимитом по старым правилам…

  25. Наталья

    on 12 января 2015 at 23:20 -

    Добрый день!
    Субъекты малого предпринимательства имеют право не устанавливать лимит кассы. Соответственно, приказ о лимите не нужен.

  26. Елена

    on 13 января 2015 at 9:17 -

    Большое спасибо!

  27. Галина

    on 4 марта 2015 at 13:27 -

    Здравствуйте, подскажите, пожалуйста, мы учреждение культуры (концертная деятельность, концерты проводятся по выходным дням), а бухгалтерия работает в обычном режиме (суббота и воскресенье -выходные)выручка за выходные дни сдается в бухгалтерию в понедельник или в первый рабочий день после праздников, «ДРП – количество дней в расчетном периоде, в которое предприятие работало;» берется по режиму работы бухгалтерии? Большое спасибо!

  28. Наталья

    on 4 марта 2015 at 22:26 -

    Добрый день!
    По режиму работы предприятия, т.е. включая рабочие субботу и воскресенье. График работы бухгалтера значения не имеет.

  29. albina

    on 24 апреля 2015 at 0:26 -

    Здравствуйте!!!Подскажите пожалуйста как оформить субъекту малого предпринимательства кассовую операцию от Адо Я «выдача наличных ден.ср-в на личные нужды».можно выдававать только с кассы или снимать с банковского счета?как оформить расходник?проводки?и нужно ли подтверждать какими- либо документами данные расходы?

  30. Ирина

    on 13 мая 2015 at 6:23 -

    Подскажите, для профсоюзной организации из 34-х человек обязательно ли устанавливать лимит кассы? Если обязательно, то каким нормативным актом это установлено? Спасибо.

  31. Марина

    on 20 июня 2015 at 16:31 -

    Добрый день.Подскажите,пожалуйста,малое предприятие розничной торговли осуществляет деятельность не по месту регистрации юр.лица.Нужно ли устанавливать лимит остатка кассы?

  32. Алёна

    on 22 июня 2015 at 10:17 -

    Добрый день! Подскажите, пожалуйста, у нас ДНТ: при установлении лимита кассы обязательно ли иметь счет в банке (лимит не превышается).

  33. nba-partner

    on 22 июня 2015 at 22:12 -

    Добрый день, Алёна! Открытие расчетного счета в банке является скорее правом, а не обязанностью организации. Но нужно учитывать, что наличные расчеты в рамках одного договора ограничиваются суммой 100 тысяч рублей. Все, что сверх того — только в безналичном порядке.

  34. Наталия

    on 22 июня 2015 at 22:42 -

    Добрый день, Марина! Субъекты малого предпринимательства могут применять упрощенный порядок ведения кассовых операций и не устанавливать лимит остатка в кассе. Это предусмотрено абзацем 10 пункта 2 указания Банка России от 11 марта 2014 г. № 3210-У. Решение не устанавливать лимит оформляется приказом руководителя. Ограничение по месту фактической деятельности по данному вопросу законодательством не установлено.

  35. Наталия

    on 22 июня 2015 at 23:45 -

    Ирина, добрый день! Лимит остатка кассы должны соблюдать организации, независимо от организационно-правовой формы (за исключением субъектов малого предпринимательства). Такой порядок установлен пунктом 2 указания Банка России от 11 марта 2014 г. № 3210-У.

  36. Наталия

    on 22 июня 2015 at 23:48 -

    Альбина, добрый день! Уточните, пожалуйста, о каком субъекте малого предпринимательства идет речь? Выдача денежных средств на личные нужды возможна только для ИП.

Добавить комментарий