Форма 4-ФСС таблица 3 — заполняем вместе

(статья актуальна на 2015 год)

Форма 4-ФСС – один из основных отчетных документов для любой организации или индивидуального предпринимателя, которые имеют наемных работников.

Порядок начисления страховых взносов в Фонд Социального Страхования регулирует Федеральный закон от 24.07.2009 N 212-ФЗ. В 2015 году в него внесен ряд изменений. Также начиная с 1 квартала 2015 года применяется новая форма расчета 4-ФСС, которая утверждена приказом ФСС России от 26.02.2015 № 59. Форма 4-ФСС содержит листы, которые заполняются обязательно – это титульный лист, а также страницы с таблицами 1, 3, 6, 7 и 10. Остальные листы включаются в состав расчета, только если в них есть данные.

В этой статье мы на практическом примере разберем, как заполняется таблица 3 формы 4-ФСС.

Исходные данные для примера

Начинаем наш пример. ООО «Ромашка» находится на общей системе налогообложения и применяет общий тариф взносов в ФСС по страхованию на случай временной нетрудоспособности в размере 2,9%.

В организации 9 работников. Некоторые персональные данные по ним и особенности отработки 1 квартала 2015 года приведены ниже:

Березкин Б.Б., директор, 3 месяца отработал полностью;

Ивин И.И., зам. директора, болел с 9 по 13 февраля 2015 года;

Тополева Т.Т., бухгалтер, в отпуске по беременности и родам с 27 февраля 2015 года;

Осинин О.О., менеджер, временно пребывающий в РФ (иностранный гражданин, не является гражданином государства — члена ЕАЭС);

Дубов Д.Д., курьер, имеет ребенка-инвалида;

Ясенева Я.Я., начальник склада, временно проживающий;

Рябинин Р.Р., менеджер, работал в подразделении особого риска, болел с 19 по 23 января 2015 года;

Ольхов О.О., рабочий, несчастный случай на производстве и больничный с 18 по 20 марта 2015 года;

Соснова С.С., рабочий, инвалид III группы, 3 месяца отработаны полностью, в марте 2015 г. выплачена материальная помощь в размере 4000 руб.

Сведения о доходах работников за 1 квартал 2015 года приведены в таблице.

К необлагаемым выплатам отнесена материальная помощь в пределах 4000 руб., начисленная Сосновой С.С. За счет организации оплачены пособия за первые 3 дня болезни Ивину и Рябинину. За счет ФСС оплачены оставшиеся дни болезни Ивину и Рябинину, а также пособие по беременности и родам Тополевой и пособие по нетрудоспособности в связи с несчастным случаем на производстве Ольхову. Дубову выплачен средний заработок за 12 (по 4 дня в январе, феврале и марте) дополнительных выходных дней для ухода за ребенком-инвалидом. На эти выплаты начисляются страховые взносы в ПФР, ФФОМС и ФСС, в т.ч. на страхование от несчастных случаев. Причем и средний заработок, и начисленные на него страховые взносы оплачиваются за счет средств ФСС.

Какие выплаты учитывать

Начнем заполнение формы 4-ФСС с таблицы 3 первого раздела.

В таблице 3 располагается информация о выплатах физическим лицам, причем учитываются все выплаты – на которые начисляются и не начисляются страховые взносы – суммарная их величина показывается по строке 1. В столбец 3 записываются итоговые суммы с начала года. В столбцах 4-6 произведенные за последние три месяца выплаты отражаются помесячно.

По строке 2 показываются суммы, которые не подлежат обложению страховыми взносами согласно ст.9 закона №212-ФЗ. В строке 3 показываются суммы, начисленные сверх лимита для страховых взносов. При превышении лимита (670 тыс. руб. в 2015 году) взносы в ФСС по нетрудоспособности не начисляются.

По первой строке укажем все начисленные выплаты, т.е. как подлежащие, так и не подлежащие обложению страховыми взносами, т.е. суммарные данные по всем строкам. По нашей организации мы просуммировали все данные по месяцам и получили:

Данные по строке «Итого» перенесем в первую строку таблицы 3.

В нашей организации имели место выплаты, не подлежащие обложению страховыми взносами в ФСС на обязательное социальное страхование по временной нетрудоспособности и в связи с материнством:

— пособия по временной нетрудоспособности и в связи с материнством: в январе 5000 руб., в феврале 85 000 руб., в марте 3000 руб.;

— материальная помощь в пределах 4000 руб. – в марте 4000 руб.;

Итого не подлежащих обложению выплат: за январь – 5 000 руб., за февраль – 85 000 руб., за март – 7 000 руб.

По строке 3 отражаются доходы, превышающие предельную базу для начислений (670 000 руб.), т.к. сверх этого лимита страховые взносы в ФСС на страхование по нетрудоспособности не начисляются. В нашей организации такие доходы отсутствуют.

Строка 4 является расчетной и определяется как разность между данными строки 1 и суммой строк 2 и 3.

В базу для начисления страховых взносов входят и выплаты иностранному гражданину, временно пребывающему на территории РФ, Осинину О.О. С 2015 года по этим выплатам начисляются взносы в ФСС по пониженной ставке 1,8%. Исключение составляют выплаты сотрудникам — гражданам стран Евразийского экономического союза (ЕАЭС) — Армении, Белоруссии и Казахстана. По ним взносы начисляются по ставке 2,9%, аналогично работникам-россиянам (см. письмо Минтруда РФ от 13 марта 2015 г. № 17-3/ООГ-268) .

В строке 1 таблицы 3 формы 4-ФСС показывают все выплаты сотрудникам: и гражданам РФ, и иностранцам, в том числе гражданам стран ЕАЭС.

Начисления работнику-иностранцу, облагаемые по ставке 1,8 процента, необходимо показать отдельно по строке 8 таблицы 3.

Форма 4-ФСС таблица 3 готова

Обратите внимание: все строки таблицы 3  заполняются в рублях и копейках. Заполненную нами таблицу можно видеть на рисунке.

Также сведения о временно пребывающих в России иностранных работниках (кроме высококвалифицированных специалистов и граждан стран ЕАЭС) нужно показать в таблице 3.1, отразив: ФИО, ИНН, СНИЛС и гражданство.

Итак,  форма 4-ФСС таблица 3 нами заполнена. В следующих публикациях мы продолжили заполнение отчетности в Фонд социального страхования. О заполнении таблицы 2 читайте здесь. О том, как заполняется таблица 1, смотрите тут.

Если у вас есть дополнения или вопросы по заполнению таблицы 3, то задавайте их в комментариях!

Вам может быть интересно:

Таблица 2 формы 4-ФСС – расскажет о начисленных пособиях Таблица 1 формы 4-ФСС – подводим итоги раздела 1 Свершилось! Встречайте: новая форма 4-ФСС И снова изменения: 4-ФСС новая форма Новая форма РСВ-1 2012 года: вы готовы к изменениям? Новая форма РСВ-1 2014: раздел 1 как подведение итогов Персонифицированный учет 2012 года: заполняем формы СЗВ-6-1 и СЗВ-6-2 Новая форма СЗВ-6-3: представьтесь, пожалуйста