Налоги с доходов от размещения контекстной рекламы Google AdSense

налоги c AdSense

Налогообложение доходов, полученных через интернет, является на сегодняшний день одной из самых проблемных областей в законодательстве. Налоговые органы не торопятся давать разъяснения по доходам от интернет-предпринимательства, а уже имеющиеся документы достаточно сложно приспособить под реальные условия, да и разъяснения налоговые инспекции дают самые противоречивые.

Мало того, не каждый налоговый инспектор сможет да и захочет разбираться с специфике доходов, полученных через интернет. Поэтому важно, чтобы вы сами смогли грамотно объяснить, чем, с точки зрения законодательства вы занимаетесь в интернете и какими нормами Налогового кодекса руководствуетесь при расчете налогов. Одна из самых проблемных областей – работа с контекстной рекламой Google AdSense.

Что такое реклама Google AdSense

При заработке на контекстной рекламе вы размещаете на своем сайте рекламные блоки, в которых показываются объявления по теме, схожей с темой открытой страницы.

Перед тем, как устанавливать блоки и начинать заработок, вы принимаете условия публичной оферты (предложения). Если вы халатно отнеслись к прочтению этой важной информации, а именно пролистали и просто поставили галочку, рекомендую внимательно прочитать оферту .

При согласии с офертой мы начинаем работать с иностранной компанией — Google Ireland Limited, которая зарегистрирована в Ирландии. В некоторых европейских странах и США налоги c AdSense, полученных владельцами сайтов, платит сама компания. Что же у нас в России?

Читаем все ту же оферту:

12.9 Вы оплачиваете все налоги и сборы, налагаемые государственными органами в связи с Вашим участием в Программе. Google не выплачивает Вам каких-либо возвратов по НДС.

(k) «Вы» означает лицо, которое зарегистрировалось с целью участия в Программе и открыло для этого учетную запись Аккаунтили в случае регистрации кем-либо от имени другого лица – такое другое лицо.

Вывод очевиден: налоги с AdSense в России платит сам пользователь, открывший аккаунт в программе, т.е. владелец сайта.

Способы уплаты налогов с AdSense

Теоретически возможно несколько способов легального получения доходов и уплаты налогов с них:

1. Получение доходов физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем. В этом случае по окончании года до 30 апреля следующего года в налоговую инспекцию подается декларация по форме 3-НДФЛ, а до 15 июля платите налог на доходы физических лиц по ставке 13%.

2. Получение доходов индивидуальным предпринимателем. В такой ипостаси лучше всего перейти на упрощенную систему налогообложения (УСН) с объектом налогообложения «доходы» и платить налог по ставке 6%. Отчетность сдается по окончании года – до 30 апреля следующего. Также в течение года уплачиваются обязательные страховые взносы ИП на себя. Налог платится авансовыми платежами ежеквартально.

3. Получение доходов юридическим лицом. Для такой деятельность больше подойдет ООО с той же упрощенной системой налогообложения.

Спорный вопрос, считать ли получение доходов от AdSense предпринимательской деятельностью. Четкого отнесения заработка на AdSense  российское законодательство не дает. Непонятно, надо ли регистрировать для этого ИП или можно ограничиться уплатой НДФЛ.

Что называется предпринимательской деятельностью? Согласно ст.2 Гражданского кодекса РФ: предпринимательской является самостоятельная, осуществляемая на свой риск деятельность, направленная на систематическое получение прибыли от пользования имуществом, продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг лицами, зарегистрированными в этом качестве в установленном законом порядке.

Таким образом, размещение на своем сайте блоков контекстной рекламы AdSense:

— деятельность самостоятельная – только вы решаете, заниматься этим или нет;

— с долей риска – не факт, что, разместив рекламу, сможете заработать. Также возможен бан сайта или блокировка аккаунта в системе AdSense;

— систематическое получение прибыли – как правило, если сайт продолжает жить, трафик на него идет, то и доходы будут регулярными;

— размещение рекламных блоков – это оказание услуги.

Таким образом, рассматриваемый нами вид заработка можно считать полноценной предпринимательской деятельностью.

Способы получения дохода

Теперь несколько слов о том, каким способом можно получить свои кровно заработанные. На сегодняшний день выбор невелик:

1. Получение чека непосредственно от Google Ireland и его обналичивание в любом из банков.

2. Через ООО НКО «Рапида» и ваше почтовое отделение – почтовым переводом. Ниже вы узнаете, почему этот способ невыгодно использовать ИП.

3. Через систему электронных платежей Рапида Онлайн – самый простой метод. При поступлении платежей от Google на ваш счет в Рапида Онлайн вы можете сделать перевод на карточный или расчетный счет в банке, ваши электронные кошельки WebMoney, RBK Money, QIWI, Яндекс.Деньги и другие.

Первичная документация – есть ли она?

Фактически при работе с Google AdSense у вас не будет никаких первичных документов для подтверждения полученных доходов от Google. Нет ни договора с компанией с «мокрыми» печатями, ни акта на оказанные вами услуги. Что же у нас есть?

Оферта, точнее даже две:

— оферта Google Ireland (для работы в их программе);

— оферта НКО Рапида (для получения денежных средств).

Согласно ст.434 ГК РФ договор может быть заключен в любой форме, предусмотренной для совершения сделок. Оферта – это вид договора. Ваше согласие с условиями – это акцепт договора оферты. Договор можно распечатать с сайта на случай интереса налоговых инспекторов. Именно в договоре обозначено, что перевод ваших денежных средств будет осуществлять Рапида, которая будет указана источником поступления как денег на расчетный счет, так и в квитанции при получении их на почте.

Подтвердить величину и источник получения доходов можно распечатками аналитики непосредственно из вашего аккаунта Google AdSense. Если получаете деньги на почте, сохраняйте квитанции на перевод.

Один из немногих официальных документов, в которых рассмотрено получение доходов, полученных через интернет, письмо УФНС России по Новосибирской области от 11.03.2011 г. № 12-31/04934, в котором говорится следующее:

1. Деятельность по размещению рекламы на сайте является предпринимательской.

2. Дата получения доходов – день поступления денежных средств на расчетный счет в банке, источник выплаты доходов: Google через ООО НКО «Рапида».

3. Документы, подтверждающие доходы: выписки банка о поступлении денежных средств на расчетный счет, справки ООО НКО «Рапида», которые подтверждают выплату вам дохода компанией Google.

Таким образом, получить документы, которые будут подтверждать ваши доходы, не так и сложно. Один из них – справка о полученных переводах за отчетный период, которую готовит и предоставляет вам клиентская служба Рапиды по вашему запросу.

Валютные проблемы

Одна из возможных заморочек в том, что выплаты компания Google производит в валюте. При получении вами дохода в рамках одного договора от иностранной компании, превышающего 50000 долларов, необходимо оформлять паспорт сделки. Да, чтобы заработать эту сумму через контекстную рекламу, придется постараться, но это вполне возможно, особенно если вы владеете несколькими сайтами.

В связи с практически полным отсутствием первичных документов оформление паспорта сделки может превратиться в большую проблему.

С другой стороны, мы получаем доходы через Рапиду в рублях. Возможно, валютный контроль осуществляет именно ООО НКО Рапида, однако подробности своего сотрудничества с  Google она не раскрывает. Поэтому вопрос валютного контроля остается открытым. Если у вас есть какая-то информация по этому вопросу, поделитесь, пожалуйста, в комментариях!

Как при получении денег через почту соблюсти кассовую дисциплину

Еще один важный нюанс появляется, если вы как ИП собираетесь получать денежные средства наличными в почтовом отделении. Почтовый перевод не относится к безналичным средствам расчета и играет роль посредника в передаче наличных.

Получается, что при получении наличных вы будете обязаны применять контрольно-кассовую технику (ККТ) согласно п.1 ст.2 Федерального закона №54-ФЗ от 22.05.2003 г. Покупка и содержание кассового аппарата обойдется вам в круглую сумму, кроме того, дополнительная бумажная волокита с ККТ тоже обеспечена.

Если другие варианты получения оплаты (чеки, переводы напрямую из Рапиды на расчетный счет) вам не подходят, то оптимально будет заключить с Почтой РФ договор, по которому при поступлении на ваше имя денежных средств они будут переводиться на ваш расчетный счет.

Согласно п.46 «Правил оказания услуг почтовой связи» адресат может дать почтовому отделению распоряжение об отправлении поступающих на его имя переводов по другому адресу. В качестве другого адреса может выступать и расчетный счет ИП.

Как это организовать? В вашем почтовом отделении заполняете Заявление-указание о перечислении перевода на расчетный счет. Если там не знают, как это делается, звоните на Главпочтампт или на горячую линию. В заявлении-указании пишете расчетный счет, куда переводить денежные средства. Очевидный минус: писать заявление придется каждый раз, когда деньги будут вам приходить.

Помните также о лимите расчетов наличными, единовременные выплаты не должны превышать 100 000 руб.

Возможно, после прочтения этой статьи вы подумаете, что проще иметь дело с контекстной рекламой Яндекса. С одним из Центров облуживания партнеров Яндекса вы можете заключить официальный договор с печатями, получать всю необходимую информацию о выплаченных вам доходах и т.п. Кроме того, никакая валюта в ваших расчетах не участвует и одно это уже успокаивает. Однако на некоторых сайтах лучше работает и приносит больший доход именно Google AdSense.

Как вести учет доходов на УСН читайте здесь. О том, как правильно подобрать коды ОКВЭД для своей деятельности, смотрите тут. Про доходы и расходы от баннерной рекламы в интернете читайте здесь.

Работаете ли вы с Google AdSense? Каким способом выводите денежные средства? Поделитесь, пожалуйста, в комментариях!

12 комментариев

  1. Дина

    on 31 июля 2012 at 2:03 -

    Спасибо, Юлия. Еще один материал, который мне нужен. Как раз установила рекламу гугл на сайт, правда минимальную выплату еще не набрала, но буду знать на будущее

  2. Анатолий

    on 3 августа 2012 at 15:12 -

    Доброе время, друг и коллега Юлия! Рад Вашим успехам и красоте на сайте! Зашел в гости. Хорошо у Вас! Развивается сайт! Бухгалтер — скорая помощь малому предприятию!!! Обновляетесь. А с доходной частью, с рекламой как? Заходите в гости, посмотрите как у меня на сайте!
    Жду Вас, как друга, молодого веб-мастера, на сайт свой! Желаю Вам летом хорошо отдохнуть, и сильно не заморачиваться! Загорать, купаться, или в тени под ветками, эта та работа, которую проделываем летом ОБЯЗАТЕЛЬНО! Это лето не повториться, так и знай, друг дорогой!
    Самые добрые пожелания!

  3. admin

    on 4 августа 2012 at 19:22 -

    Доброго времени и вам! Спасибо за добрые пожелания. Стараюсь отдыхать по мере возможности. К вам загляну обязательно.

  4. Лилия

    on 19 августа 2012 at 11:34 -

    Здравствуйте,Юлия!

    Внимательно прочитала Ваши рекомендации и предупреждения,мало что стало понятно.Я гражданка Латвии,но уже много лет живу и работаю в Республике Ирландия.Моему сайту,благодаря школе Старт Ап,всего 6 недель,он почти пустой,но я стараюсь.
    Михаил Гаврилов в одном из уроков рассказывал о налогах и,пока доходы невелики,советовал не беспокоиться об этом.Удачи Вам!

  5. admin

    on 19 августа 2012 at 11:52 -

    И вам тоже удачи! Я оформила ИП потому как у меня доходы от предпринимательской деятельности помимо сайта.

  6. Иван

    on 31 августа 2012 at 7:57 -

    Здравствуйте! Ваша статья — пока лучший материал по данный теме — на форумах можно отыскать только обрывки информации и ИМХО, каждый делает по своему. Я регистрировал ИП для того, чтобы платить налоги с Адсенс и РСЯ, но с Адсенсом все оказалось действительно не так просто.
    Вы писали все это из личного опыта или систематизировали информацию из Инета? Я готов платить даже 13% налога на эту прибыль, лишь бы ее «обелить», чтобы все было по закону и я мог без проблем пользоваться этими деньгами. Но как быть, если я выводил средства через Рапиду раньше и не платил с них налог? Есть какой-то срок давности? Могу ли я, имея ИП, платить налоги с Адсенса как физическое лицо 13%, перечисляя их из Рапиды на свой счет физика в банке, а не на р/с ИП?

  7. admin

    on 1 сентября 2012 at 13:41 -

    Добрый день! Адсенс — это моя головная боль. Я прошерстила уже все, что можно по этой теме, но четкого ответа на вопрос, как законно выводить заработанное на нем на расчетный счет не нашла. Написано это и из личного опыта, и на основе всей информации, которую я нашла. В налоговой спрашивала, там делают круглые глаза и посылают от одного окошка к другому и обратно. Если выводили немного и не платили налог в небольших размерах, думаю, что нет смысла переживать. Если доход от Адсенса регулярный, то это предпринимательская деятельность и косить под физика, боюсь, не получится. Я уже подумываю, чтобы совсем завязать с Адсенсом, хотя и доход с него получается немного больше, чем от Яндекса. Зато с Яндексом все законно на 100%.

  8. Иван

    on 2 сентября 2012 at 21:02 -

    Я почитал материалы и решил все-таки вернуться с чеков на рапиду — создать шаблон, чтобы деньги автоматом отправлялись на мой р/с ИП. Но с документами не до конца ясно:
    1) вместо договора достаточно распечатать текущие оферты Адсенса и Рапиды? Нужно ли их заверять у нотариуса, ставить подпись/печать? На основании чего он будет заверять — нужно будет при нем в онлайне открыть страницу с офертой?
    2) на каждый платеж нужны закрывающие документы — распечатывать страницу из аккаунта Адсенса и запрашивать после каждого платежа справку у Рапиды? рапида присылает ее по почте с печатью?
    3) при вопросах от банка с просьбой прислать скан договора — что им отвечать? (было такое с sape)
    Спасибо!

  9. admin

    on 12 сентября 2012 at 19:17 -

    1) Первый раз слышу, что надо заверять. Оферта — это особый вид договора.
    2) Распечатайте, не помешают лишние бумажки. Да, справку пришлют.
    3) Ну и пришлете им распечатку оферты и скажете адрес, где оригинал посмотреть.

  10. Иван

    on 13 сентября 2012 at 8:08 -

    «2) Распечатайте, не помешают лишние бумажки. Да, справку пришлют.»

    А как тогда быть с налоговой базой и валютным контролем? Может лучше не светить цифры из аккаунта Адсенса в долларах, тем более это обычная бумажка и я могу изменить цифры, которые там приведены, как захочу даже просто через браузер.

    Также неясно, с какой суммы платить налог. В аккаунте Адсенс одна сумма в баксах, на Рапиду приходит сумма меньше, чем если считать курс ЦБ на тот день (видимо свой какой-то курс у них), а на банк приходит еще минус комиссия Рапиды. При этом в бумажке Рапиды с печатью получается будет сумма больше той, которая прийдет на расчетный счет.

  11. Талгат

    on 21 декабря 2012 at 5:24 -

    Здавствуйте. Я непонял. Кто может проконтролировать, сколько я получил с этого вида рекламмы? Что, у налоговиков есть какая то служба, которая круглосуточно ищет сайты, где стоит рекламма, и приходит в гости к ним? Или та же самая Рапида подает сведения о тех, кто выводит через нее деньги? Я думаю, что наверное есть какой то диапазон, в рамках которого можно не подавать сведения в налоговые органы… Или я ошибаюсь?

  12. admin

    on 21 декабря 2012 at 7:12 -

    Добрый день! У налоговой руки сейчас есть везде, не надо думать, что они ни о чем не догадываются. Рапида конечно подает данные о всех операциях, которые через нее проходят, все платежные сервисы сейчас обязаны это делать. Формально подавать сведения в налоговую надо на любые суммы, даже самые маленькие. Другое дело, что связываться с вами из-за пары тысяч рублей никто не будет, есть рыба и покрупнее. Но если доходы уже неплохие и сравнялись с вашей зарплатой, по моему мнению лучше зарегистрироваться.

Добавить комментарий