Что лучше ЕНВД или УСН – вопрос «быть или не быть» российского предпринимательства

Предоставление человеку дополнительных свобод, возможности выбирать не всегда положительно сказывается на его делах. Вот так происходит и с освобождением предпринимателей от обязательного использования ЕНВД. Умы бизнесменов в конце 2012 года заняты раздумьями, стоит ли менять ЕНВД на другой налоговый режим – УСН, общую систему или патент.

Как правило, выбор делается между ЕНВД и «упрощенкой». Что лучше ЕНВД или УСН и в каких случаях? Как не ошибиться и не наказать себя на дополнительные налоги? Давайте попробуем дать ответ.

Пример

Чтобы не быть голословными, сразу рассмотрим практический пример и посмотрим, как влияют показатели работы предприятия на итоговую сумму уплаченного налога. Поскольку на момент написания статьи еще не во всех субъектах утверждена доходность по патенту, возьмем субъект, где это уже принято – Ставропольский край. Отметим также, что патент возможен не для всех видов деятельности.

Магазинчик розничной торговли (ИП Коврижкин) с площадью торгового зала 20 кв. м, продает полотенца и постельное белье и расположен в г. Ставрополь. Доход магазина за год составляет 2 800 000 руб. (выручка около 8000 руб. в день). Расходы магазина составляют 1 800 000 руб., в том числе страховые взносы и пособия по нетрудоспособности за счет средств работодателя 110 000 руб. (работает 2 сотрудника).

Рассчитаем сумму налога для разных режимов налогообложения.

1. Патентная система:

Стоимость патента для розничной торговли через объекты стационарной сети с площадью зала не больше 50 кв.м для данного вида товаров составит 800 000 руб. (законодательством региона не предусмотрена дифференциация дохода в зависимости от площади или количества работников).

Стоимость патента составит: 800 000 * 6% = 48 000 руб.

Стоимость патента на страховые взносы с 2013 года не уменьшается.

2. Единый налог на вмененный доход:

Для данного вида деятельности коэффициент К2 установлен в размере 0,700.

Единый налог на вмененный доход составит:

ЕНВД = 1800 руб. * (20 + 20 + 20) * 0,700 * 1,569 * 4 * 15% = 71 170 руб.

Сумму налога можно уменьшить на страховые взносы и пособия на работников, но не более чем на половину, т.е. ЕНВД к уплате составит: 71170 / 2 = 35 785 руб.

3. Упрощенная система с объектом «доходы».

ЕН = 2 800 000 * 6% = 168 000 руб.

Сумму налога можно уменьшить на страховые взносы и пособия, но не более чем на половину, т.е. единый налог к уплате составит: 168 000 / 2 = 84 000 руб.

4. Упрощенная система с объектом «доходы-расходы».

ЕН = (2 800 000 – 1 800 000) * 15% = 150 000 руб.

На взносы и пособия в этом случае уменьшение не предусмотрено. Очевидно, что в случае использования общей системы налогообложения налог будет еще больше, т.к. ставка уже будет 13% для ИП и 20% для организаций (патент для них невозможен). Кроме того, придется уплатить НДС и налог на имущество.

Что же выбрать?

Для нашего примера расчеты показали, что самой выгодной является ЕНВД, затем патентная система и только потом «упрощенка». Однако именно для вашей ситуации, ответ на вопрос, что лучше ЕНВД или УСН (а возможно, патент) – ответить можете только вы сами (или специалист-консультант по вашему заказу) по вашим данным.

Это связано с тем, что ставки различаются по регионам, а также доходы и расходы, их соотношение, величина взносов и пособий неодинаковы для разных компаний и ИП.

В общем случае, чем более эффективно работает ваш бизнес, чем больше ваши доходы, тем выгоднее становится использование режимов с фиксированными платежами – патента или ЕНВД. И наоборот, если доходы от бизнеса невелики, он только начал работу, то, скорее всего, больше подойдет «упрощенка».

Упрощенка также становится выгоднее, когда разница между доходами и расходами мала, т.е. прибыль бизнеса невелика. В этом случае оправдано использование УСН с объектом «доходы-расходы».

Еще один нюанс регионального законодательства – бизнес на УСН с большими доходами может быть выгоднее ЕНВД или патента, если в субъекте РФ установлена льготная ставка (вплоть до 5%) и вы попадаете под ее действие.

Еще один дополнительный плюс в пользу УСН – если вы сейчас совмещаете виды деятельности, переводимые на ЕНВД и те, которые на ЕНВД не переводятся, а значит, вынуждены вести раздельный учет. Переход с частичной «вмененки» полностью на УСН позволит отказаться от ведения раздельного учета.

Если вы решили перейти на УСН, то форму уведомления о переходе с образцом заполнения, смотрите здесь . Какие действия предпринять при переходе с ЕНВД на УСН, читайте тут .

А какой режим больше подходит вам? Собираетесь ли вы с нового года менять налоговый режим? Поделитесь, пожалуйста,  в комментариях!

Вам может быть интересно:

Списание материалов – как правильно провести оценку Метод расчета пособия по беременности и родам – что лучше не узнаешь, пока не посчитаешь Как перейти с ЕНВД на УСН безопасно и без последствий Как избежать ошибок при переходе с ЕНВД на УСН Переход с ЕНВД на УСН в середине года Налог на имущество организаций на УСН и ЕНВД Как закрыть точку на ЕНВД Дополнительные услуги покупателям на ЕНВД