Аванс по УСН за 3 квартал – время заплатить по счетам

Близится к завершению 3 квартал 2012 года, а это означает, что совсем скоро предпринимателям и организациям на УСН предстоит рассчитать и уплатить аванс по налогу за отчетный период 9 месяцев. Как правильно рассчитать аванс по УСН 3 квартал? Какими цифрами оперировать, учесть страховые взносы и предыдущие авансовые платежи? Не будем пересказывать теорию, которая вам уже известна, а изучим несложный практический пример.

Условия примера

ООО «Незабудка» в 2012 году получило доходы:

— за 1 квартал  1000 000 руб.

— за 2 квартал 1100 000 руб.

— за 3 квартал 900 000 руб.

И произвело следующие расходы:

— за 1 квартал  700 000 руб.

— за 2 квартал 800 000 руб.

— за 3 квартал 700 000 руб.

Все эти данные можно получить из Книги учета доходов и расходов, которую обязана вести каждая организация и ИП на упрощенной системе налогообложения.

Страховые взносы и пособие по нетрудоспособности за счет собственных средств организации составили:

— за 1 квартал  35 000 руб.

— за 2 квартал 25 000 руб.

— за 3 квартал 20 000 руб.

Объект налогообложения «доходы»

Авансовые платежи за 1 и 2 квартал уплачены в размере:

— по итогам 1 квартала: 30 000 руб.

— по итогам полугодия: 36 000 руб.

Рассчитаем сумму авансового платежа по УСН 3 квартал. Для этого определим общую сумму полученных доходов, рассчитаем единый налог умножением на ставку 6%, и из полученной величины вычтем начисленные и уплаченные страховые взносы (не более 50% от суммы налога) и авансовые платежи, уплаченные за предыдущие отчетные периоды, получим:

(1000 000 + 1100 000 + 900 000) * 6% — (35 000 + 25 000 + 20 000) – (30 000 + 36 000) = 34 000 руб.

Страховые взносы и пособия по нетрудоспособности за счет собственных средств не превысили 50% от суммы единого налога, поэтому принимаются в уменьшение его величины в полном объеме.

Таким образом, авансовый платеж по УСН за 3 квартал составить 34 000 руб.

Объект налогообложения «доходы-расходы»

Авансовые платежи за 1 и 2 квартал уплачены в размере:

— по итогам 1 квартала: 45 000 руб.

— по итогам полугодия: 45 000 руб.

Рассчитаем сумму авансового платежа по УСН. Для этого просуммируем все доходы за 3 квартала и вычтем сумму расходов за 3 квартала, а полученную прибыль (налоговая база) умножим на ставку 15% и вычтем уже уплаченные авансовые платежи:

((1000 000 + 1100 000 + 900 000) – (700 000 + 800 000 + 700 000)) * 15% — (45 000 + 45 000) = 30 000 руб.

Таким образом, авансовый платеж по УСН за 3 квартал составить 30 000 руб. Обратите внимание, по итогам отчетных периодов сумма рассчитанного налога не сравнивается с минимальным налогом по ставке 1%.

Уплата авансового платежа

Уплатить авансовый платеж УСН 3 квартал нужно до 25 октября 2012 года. КБК для перечисления:

— при объекте «доходы» 182 1 05 01011 01 1000 110

— при объекте «доходы-расходы» 182 1 05 01021 01 1000 110.

Как выбрать объекты налогообложения при УСН, здесь . Как вести учет доходов, смотрите тут . Как вести расчет налогов нарастающим итогом и пример расчета за год найдите здесь .

А в какие сроки предпочитаете платить налоги вы? Сразу после окончания периода или тянете до последнего? Поделитесь, пожалуйста, в комментариях!

Вам может быть интересно:

Горячие деньки в холодное время года: готовим отчетность в ПФР за 2011 год Доплата за ночное время – для тех, кто работает, когда другие спят Как перенести НДС на следующий квартал и соблюсти сроки вычета Получили убытки при УСН? Заплатите минимальный налог! Объекты налогообложения при УСН. Как выбрать? Сколько стоит удовольствие работать по патентной «упрощенке»? Запланировали переход на УСН – авансы включите в доход Учетная политика для ООО на УСН – необходимость или пустые хлопоты?