Аванс по УСН за 3 квартал – время заплатить по счетам

УСН 3 кварталБлизится к завершению 3 квартал 2012 года, а это означает, что совсем скоро предпринимателям и организациям на УСН предстоит рассчитать и уплатить аванс по налогу за отчетный период 9 месяцев. Как правильно рассчитать аванс по УСН 3 квартал? Какими цифрами оперировать, учесть страховые взносы и предыдущие авансовые платежи? Не будем пересказывать теорию, которая вам уже известна, а изучим несложный практический пример.

Условия примера

ООО «Незабудка» в 2012 году получило доходы:

— за 1 квартал  1000 000 руб.

— за 2 квартал 1100 000 руб.

— за 3 квартал 900 000 руб.

И произвело следующие расходы:

— за 1 квартал  700 000 руб.

— за 2 квартал 800 000 руб.

— за 3 квартал 700 000 руб.

Все эти данные можно получить из Книги учета доходов и расходов, которую обязана вести каждая организация и ИП на упрощенной системе налогообложения.

Страховые взносы и пособие по нетрудоспособности за счет собственных средств организации составили:

— за 1 квартал  35 000 руб.

— за 2 квартал 25 000 руб.

— за 3 квартал 20 000 руб.

Объект налогообложения «доходы»

Авансовые платежи за 1 и 2 квартал уплачены в размере:

— по итогам 1 квартала: 30 000 руб.

— по итогам полугодия: 36 000 руб.

Рассчитаем сумму авансового платежа по УСН 3 квартал. Для этого определим общую сумму полученных доходов, рассчитаем единый налог умножением на ставку 6%, и из полученной величины вычтем начисленные и уплаченные страховые взносы (не более 50% от суммы налога) и авансовые платежи, уплаченные за предыдущие отчетные периоды, получим:

(1000 000 + 1100 000 + 900 000) * 6% — (35 000 + 25 000 + 20 000) – (30 000 + 36 000) = 34 000 руб.

Страховые взносы и пособия по нетрудоспособности за счет собственных средств не превысили 50% от суммы единого налога, поэтому принимаются в уменьшение его величины в полном объеме.

Таким образом, авансовый платеж по УСН за 3 квартал составить 34 000 руб.

Объект налогообложения «доходы-расходы»

Авансовые платежи за 1 и 2 квартал уплачены в размере:

— по итогам 1 квартала: 45 000 руб.

— по итогам полугодия: 45 000 руб.

Рассчитаем сумму авансового платежа по УСН. Для этого просуммируем все доходы за 3 квартала и вычтем сумму расходов за 3 квартала, а полученную прибыль (налоговая база) умножим на ставку 15% и вычтем уже уплаченные авансовые платежи:

((1000 000 + 1100 000 + 900 000) – (700 000 + 800 000 + 700 000)) * 15% — (45 000 + 45 000) = 30 000 руб.

Таким образом, авансовый платеж по УСН за 3 квартал составить 30 000 руб. Обратите внимание, по итогам отчетных периодов сумма рассчитанного налога не сравнивается с минимальным налогом по ставке 1%.

Уплата авансового платежа

Уплатить авансовый платеж УСН 3 квартал нужно до 25 октября 2012 года. КБК для перечисления:

— при объекте «доходы» 182 1 05 01011 01 1000 110

— при объекте «доходы-расходы» 182 1 05 01021 01 1000 110.

Как выбрать объекты налогообложения при УСН, здесь . Как вести учет доходов, смотрите тут . Как вести расчет налогов нарастающим итогом и пример расчета за год найдите здесь .

А в какие сроки предпочитаете платить налоги вы? Сразу после окончания периода или тянете до последнего? Поделитесь, пожалуйста, в комментариях!

  1. Евгения

    26.09.2012

    А у меня компания открылась в июне, расходы на открытие, подготовку склада и т.д. пошли с июня. Товар завезли только в августе, работник один - ген.директор. по приказу в должность вступил с июня, приступил к работе с 1августа. з/п и взносы начала рассчитывать с 1 августа. устроен по совместительству. ООО на УСН, доходы минус расходы. я до этого вела компанию только по доходам. Не знаю, как здесь считать налог за 3кв. доходов почти ничего, одни расходы пока. Расскажите, если можно, я всему учусь сама, перелопачивая кучу лит-ры на просторах инета, набиваю конечно шишки, на штрафы налетаю, пока сама до всего сама не дойду. Если можно расскажите об особенностях ведения учета при таком налогообложении, может есть нюансы, которых я не знаю. Если у вас есть уже статьи на эту тему, ткине меня носом. Спасибо за ранее

  2. admin

    23.10.2012

    Не страшно, что расходы пока превышают доходы, значит авансовый платеж платить пока не придется. По статьям - целый раздел на сайте: выбирайте Налоги, а внутри них - УСН, там много статей по разным темам.

  3. Вера

    13.11.2012

    Подскажите по поводу авансов со ставкой 15 % а что если после схемы в данной статье - ((1000 000 + 1100 000 + 900 000) – (700 000 + 800 000 + 700 000)) * 15% - (45 000 + 45 000) = 30 000 руб. СУММА будет итоговая с минусом? Что это будет означать? что авансы не платить? и что далее делать? И огромная просьба разъяснить вот эти слова, не могу сообразить как это - Страховые взносы и пособия по нетрудоспособности за счет собственных средств не превысили 50% от суммы единого налога, поэтому принимаются в уменьшение его величины в полном объеме.

  4. admin

    17.11.2012

    Если получается минус, то это означает, что с начала года вами уплачено налогов больше, чем по фактическим данным за период. Т.е. переплата. Да, в этом случае платить по итогам 9 месяцев ничего не надо. Дальше ждать конца года. По 50% ограничению. Сначала вы считаете единый налог (или аванс). Потом взносы и пособия. На сумму взносов и пособий вы можете уменьшить единый налог (отминусовать их от налога), но не больше чем на половину. Вторую половину придется все равно заплатить.

  5. Наталья

    17.01.2013

    Здравствуйте! Подскажите пожалуйста у меня УСНО-Доходы. Сумму налога могу ли я уменьшить на сумму взносов в 4 кв. (естественно не более 50% от суммы налога)взносы начислены за 3 кв. а перечислены в 4 кв.Также фиксированный платеж перечислен за 3 и 4 кв. в четвертом квартале или только то что начислено и перечислено в 4 кв. Спасибо

  6. Наталья

    18.01.2013

    Здравствуйте, подскажите пожалуйста если фиксированный платеж за 3 и 4 кв. ( за полугодие )оплачен в 3 кв. его можно отминусовать от налога полностью в 3 кв. Спасибо за ранее

  7. admin

    20.01.2013

    Да, можно.

  8. admin

    20.01.2013

    Единый налог считается нарастающим итогом. Т.е. рассчитали единый налог за год, определили все взносы, которые вы начислили и перечислили за прошлый год, пособия по нетрудоспособности за счет собственных средств, отминусовали их от единого налога (у вас работники наверное, раз используете ограничение в 50%?), отминусовали все авансы, которые заплатили в течение года - это и будет налог к доплате по итогам года.

  9. Наталья

    20.01.2013

    У меня сомнения насчет фиксированных платежей, т.к. за 4 кв. я перечислила в 3 кв.авансом, поэтому вычесть с единого налога не могу(мне объяснили, так что только то что начислено и естественно перечислено то и отминусовать можно.А 4 кв. фиксированный платеж перечислен авансом.Так же и с наемных работников.Начислен в январе должен быть и перечислен в январе.Спасибо заранее.

  10. admin

    20.01.2013

    Не надо путать фиксированные платежи ИП на себя и взносы за работников. У них разные правила! Нет такого понятия как фиксированный платеж за 3 квартал, за 4 квартал. Фиксированный платеж - это та величина, которую вы должны заплатить за год. Вы ее вообще можете всю в 1 квартале заплатить и уменьшить налог на нее. Просто платить поквартально удобно, вот и все. А что касается работников здесь да, страховые взносы должны быть перечислены и начислены именно за текущий период, а не авансом.

  11. Наталья

    20.01.2013

    Спасибо за ответы, но я немного не пойму,подскажите пожалуйста, если с работников страховые взносы начислены за март,а перечислять можно и в апреле (и перечислены 10 апреля) можно ли на них налог уменьшать в апреле или за март начислены и должны быть перечислены в марте. Заранее большое спасибо.

  12. admin

    24.01.2013

    То, что вы перечислите в апреле, пойдет в уменьшение за 2 квартал. Это нововведение 2013 года.

Оставьте комментарий

Ваш email будет скрыт.

Похожие статьи