Предоставление имущественного налогового вычета: возвращаем кусок пирога

Предоставление имущественного налогового вычета волнует каждого человека, купившего или построившего собственное жилье. Будь то квартира, дом, всего лишь одна комната, дача или доля в них право на вычет все равно имеется. Согласитесь, это же так приятно, получить хотя бы кусочек стоимости такого «пирога» обратно.

Размер имущественного вычета при покупке не может превышать стоимость купленного жилья и два миллиона рублей. Например, если вы купили квартиру за 2 800 000 руб., то вычет получите в размере 2 000 000 руб. а если стоимость квартиры была 1 800 000 руб., то и вычет будет равен 1 800 00 руб. За один год покупатель получит вычет не больше суммы годового дохода, облагаемого НДФЛ по ставке 13%.

Оформляем документы

Чтобы получить вычет нужно заявление на его предоставление и все документы, подтверждающие покупку: платежные документы и на право собственности. Платежные документы – это банковские выписки, квитанции к приходным кассовым ордерам и т.п. А документы на право собственности – договор купли-продажи, свидетельство и т.д.

Для получения вычета в налоговой инспекции вместе с этими документами нужно подать налоговую декларацию 3-НДФЛ. Так как она составляется по итогам года, то и за имущественным вычетом можно обратиться по окончании года. Ждать конца года не обязательно, если вы решите получать вычет на работе.

Для этого все равно нужно будет обратиться в налоговую со всем пакетом документов и получить оттуда уведомление на право получения вычета. Для него приказом ФНС России № ММ-7-3/714@ от 25 декабря 2009 г.утверждена специальная форма, в которой указаны вид и сумма расходов, а так же год начала использования вычета и реквизиты организации, в которой покупатель жилья будет его получать. С момента подачи заявления должно пройти не больше 30 дней, в которые инспекция должна дать уведомление.

Идем в бухгалтерию

Полученное уведомление подается в бухгалтерию своего предприятия вместе с заявлением на предоставление имущественного налогового вычета,на основании которого бухгалтерия перестанет удерживать НДФЛ с заработной платы и других доходов. Если работодатель удержит налог уже после предоставления заявления, он подлежит возврату, порядок которого установлен ст. 231 НК РФ.

Обычно использовать вычет за один год не получается. В таких случаях оставшуюся сумму переносят на следующие годы до момента полного использования имущественного вычета. Каждый год сотрудник должен подтверждать свое право на вычет новым уведомлением из налоговой инспекции.

Причем важно еще и то, в каком месяце получить уведомление. Ведь бухгалтерия должна перестать удерживать НДФЛ с того месяца, в котором было предоставлено уведомление. Уже удержанный налог, с начала календарного года, не возвращается (письмо Минфина России № 03-04-06/7-286 от 26 октября 2011 г.).

Если покупка жилья происходила с привлечением заемных средств, будь то банковский кредит или другой заем, проценты по нему не включаются в максимальную сумму вычета, 2 000 000 руб., и сумма процентов не ограничена. Вычет по процентам применяется отдельно.

Продолжение истории с вычетами

Раньше были сложности при получении имущественного вычета в случаях, когда жилье было куплено, а потом почти сразу, в следующем налоговом периоде,продано. Получалось, что вычет еще использован не полностью, а жилья в собственности уже нет. Теперь письмо Минфина России №03-04-05/5-90 от 31.01.2012 г. разъясняет, что в таких ситуациях имущественный вычет все равно предоставляется налогоплательщику, независимо от того находится ли в данный момент имущество у него в собственности или нет.

Важно сохранять копии документов на приобретение жилья в собственность, тогда вычет можно будет продолжать получать и дальше. Надо сказать, что в этом случае все достаточно логично. Ведь воспользоваться имущественным вычетом, предусмотренным НК РФ, можно только один раз (пп.2 п.1 ст. 220 НК РФ).

Повторно можно получить лишь вычет, предоставлявшийся налогоплательщику согласно Закону РФ №1998-1 от 07.12.1991 г. «О подоходном налоге с физических лиц», уже утратившем силу, тогда вычет, предусмотренный НК РФ повторным не считается.

Пример

Налоговый резидент, россиянин Петров купил квартиру за 3 700 000 руб. и получил подтверждение в налоговой инспекции своего права на налоговый вычет в размере 2 000 000 руб.

За этот год совокупный доход Петрова составил 1 150 000 руб. В эту сумму вошли: дивиденды от российской организации – 350 000 руб., заработная плата – 800 000 руб. Дивиденды облагаются НДФЛ по ставке 9%, а зарплата – 13%.

В этом году сумма имущественного вычета Петрова равна 800 000 руб. и, следовательно, с зарплаты НДФЛ он платить не должен. С дивидендов же организация должна удержать НДФЛ, имущественный вычет не учитывая. Сумма налога на доходы, которую должен уплатить Петров, в этом году составит 31 500 руб. (350 000 х 9%).

В следующем году на остаток вычета 1 200 000 руб. (2 000 000 – 800 000) Петров уменьшит свой доход, облагаемый по ставке 13 %.

О личных вычетах и на детей читайте здесь . А о профессиональных вычетах узнайте тут .

А вы пользовались правом на имущественный вычет? Поделитесь, пожалуйста, в комментариях!

Вам может быть интересно:

Предоставление скидок: и покупателю приятно, и вам не накладно Как перенести НДС на следующий квартал и соблюсти сроки вычета ИП на общей системе налогообложения. Есть ли плюсы? Форма 4-НДФЛ, или угадываем предполагаемые доходы НДФЛ с аванса подрядчику – платим сразу или ждем у моря погоды? Расходы на парковку в аэропорту, когда сотрудник едет в командировку Учет дисконтных карт: документ на скидку Депонирование зарплаты