Производим расчет ЕНВД в 2014 году

Расчет ЕНВД в 2014 году

Единый налог на вмененный доход является одним из специальных налоговых режимов, которые предусмотрены Налоговым кодексом для субъектов малого предпринимательства для определенных видов деятельности. Представительные органы городских округов и муниципальных районов вводят на подведомственной им территории ЕНВД для видов деятельности в пределах перечня НК.

Расчет ЕНВД в 2014 году практически не отличается от такового за 2013 год (за исключением нового значения корректирующего коэффициента К1). Для тех, кому предстоит сделать такой расчет впервые, будет полезна данная статья.

Данные для расчетов

Для того чтобы рассчитать величину ЕНВД за налоговый период, потребуются следующие показатели:

БД – базовая доходность – условный доход за месяц, который устанавливается для каждого вида деятельности. Величина базовой доходности  утверждается на единицу физического показателя, который характеризует вид деятельности.

ФП – физический показатель в единицах, зависящих от вида деятельности, например, количество транспортных средств, площадь (в кв. м), работник и т.п.

К1 – корректирующий коэффициент – коэффициент-дефлятор, устанавливается на каждый год Минэкономразвития. На 2014 год составляет 1,672.

К2 – корректирующий коэффициент – учитывает особенности ведения предпринимательской деятельности. Его размер устанавливается местными представительными органами.

Как считать ЕНВД

Налоговой базой по ЕНВД является вмененный доход (ВД), который рассчитывается по формуле:

ВД = БД * ФП * К1 * К2

Расчет ЕНВД в 2014 году производится по формуле:

ЕНВД = ВД * НС

НС – налоговая ставка, равная 15%.

Рассчитанную сумму налога можно уменьшить:

1. Для организаций и ИП с работниками: не более чем на 50% на сумму:

— уплаченных страховых взносов по пенсионному, социальному (по нетрудоспособности, в связи с материнством, от несчастных случаев), медицинскому страхованию за период;

— на сумму выплаченных пособий по временной нетрудоспособности за счет собственных средств работодателя.

2. Для ИП без работников: без ограничения в 50% (т.е. до 100%) — на сумму фиксированных страховых платежей, уплаченных ИП за себя.

Пример

ООО «Ромашка» занимается розничной торговлей продуктами (без алкогольных напитков, пива и табачной продукции) в г.Тамбов в магазине с площадью торгового зала 50 кв.м.  Решением местных властей установлено значение К2=0,8 для данного вида деятельности. За 1 квартал 2014 года ООО «Ромашка» начислило и уплатило страховые взносы на сумму 21 600 руб. Базовая доходность утверждена в размере 1800 руб. Рассчитаем единый налог к уплате.

Вмененный доход составит:

ВД = 1800 * (50 + 50 + 50) * 1,672 * 0,8 = 361 152 руб.

Единый налог:

ЕНВД = 316 008 * 15% = 54 173 руб.

50% от суммы начисленного ЕНВД составляют:

54 173 * 50% = 27 086 руб.

Величина страховых взносов не превышает 50% суммы начисленного ЕНВД, поэтому они уменьшают налог в полном объеме. ЕНВД к уплате в бюджет по итогам квартал составит:

ЕНВД =54 173 – 21 600 = 32 573 руб.

33 комментария

  1. Кирилл

    on 14 января 2012 at 19:30 -

    Спасибо за информацию! У Вас очень полезный сайт!

  2. Алексей

    on 14 января 2012 at 19:38 -

    У Вас хороший сайт. Развивайте его. То, что Вы предлагаете очень нужно людям.

  3. Кирилл

    on 14 января 2012 at 19:52 -

    Налогообложение имеет много сторон. Спасибо за раскрытие этой темы.

  4. Tatyana

    on 14 января 2012 at 20:10 -

    На сайт федеральный по налогам заходят по статистике по 1млн. человек в неделю. Думаю, ваш сайт станет таким же))

  5. Олег

    on 14 января 2012 at 19:14 -

    Спасибо. Отличный сайт! Руководство к действию каждому бухгалтеру.

  6. Дарёна

    on 15 января 2012 at 15:55 -

    У вас мини бух курсы.
    Очень профессионально подан материал.
    Когда-то сама вела бухгалтерию, но потом передала бухгалтеру — это дело профессионала.

  7. Мадина

    on 15 января 2012 at 17:45 -

    Этот налог очень легко считать в программе «Налогоплательщик».. Вводишь все коэффициенты, данные, сумму ОПФ и нажимаешь рассчитать. И все..)

  8. Ольга

    on 2 апреля 2012 at 13:07 -

    У нас ООО,простой автосервис. Код ОКВЭД 50.2.и соответственно есть льготы по уплате взносов в ПФР( согласно ст. 58 Федерального закона от 24.09.2009 № 212-ФЗ). Сегодня пошла сдавать отчетность в Соцстрах — не приняли.Сказали,что льгот по начислению взносов в соцстрах нет и надо платить 2,9%. Я показала письма Минздравсоцразвития от 14.06.2011 № 2011-19 и от 19.05.2011 № 1805-19,но все оставили без ответа.Не могли ли Вы пояснить этот вопрос.

  9. admin

    on 4 апреля 2012 at 19:16 -

    Добрый день! У вас получается только ЕНВД или идет совмещение ЕНВД и УСН? Из этих писем Министерства следует вывод: вы можете применять пониженный тариф, если вы совмещаете ЕНВД и УСН, при этом доходы от автосервисных услуг (которые на ЕНВД) должны быть не меньше 70%. Если вся ваша деятельность полностью на ЕНВД — на льготу вы, к сожалению, права не имеете, поскольку это противоречило бы ст.58 закона 212-ФЗ (льготу имеют организации, находящиеся на УСН).

  10. Наталья

    on 17 апреля 2012 at 4:53 -

    Добрый день! У меня возник вопрос: за январь месяц страховые взносы на работников уплачены в феврале, за февраль — в марте, за март- в апреле. Уменьшать начисления ЕНВД нужно на сумму, которая непосредственно уплачена в первом квартале, или в расчет можно брать и сумму, которая уплачена в апреле (во втором квартале), но начислена она за март первого квартала? Помогите, пожалуйста, разобраться!

  11. admin

    on 26 апреля 2012 at 18:40 -

    Сроки уплаты страховых взносов за март не позднее 15 апреля, а налоговая декларация подается не позднее 20 апреля, а налог платится не позднее 25 апреля. Получается, что если взносы уплатили вовремя, то их нужно включать в общую сумму взносов, на которую уменьшается налог. Т.е. за 1 квартал у вас страховые взносы будут учтены за январь, февраль, март. Если до момента уплаты налога страховые взносы за март вы не уплатили, то после их уплаты вам придется подавать уточненную декларацию (и они все равно будут учтены за 1 квартал, и за март тоже). Так что сроки лучше соблюдать, они тоже не зря придуманы.

  12. Нелли

    on 14 июня 2012 at 12:32 -

    Спасибо большое! Очень пригодилось при подготовке к экзамену!

  13. Дарья

    on 20 июня 2012 at 8:13 -

    Здравствуйте! Подскажите, нужно ли ВД умножать на 3 (ведь расчет за квартал). Встречаю в некоторых источниках ЕНВД=ВД*3*ФП*15%. Заранее спасибо за ответ.

  14. admin

    on 20 июня 2012 at 9:32 -

    Добрый день! Здесь скорее стоит говорить об умножении не валового дохода, а физического показателя. Если физический показатель за квартал не изменялся, тогда да, можно просто умножить на 3, а вот если изменился, просто так умножить не получится и будет уже вот так: ЕНВД = ВД * (ФП1 + ФП2 + ФП3) * К1 * К2 * 15%

  15. евгения

    on 24 июня 2012 at 13:10 -

    Добрый день,подскажите,кто или чем определяется показатель -условный доход за месяц?

  16. admin

    on 24 июня 2012 at 14:08 -

    Добрый день! Вы имеете в виду базовую доходность? Она определяется Налоговым кодексом.

  17. Дарья

    on 25 июня 2012 at 4:53 -

    Точнее формула такая:
    Формула расчета ЕНВД за квартал:

    (базовая доходность) ? (физпоказатель) ? К1 ? К2 ? (3 месяца) ? (ставка налога 15%) = ЕНВД за квартал

  18. Светлана

    on 5 июля 2012 at 12:09 -

    Добрый день. Подскажите пожалуйста, при ЕНВД, кого уведомлять при открытии новой торговой точки, и какую форму нужно заполнять? У нас несколько торговых точек и все находятся в разных районах города. Заранее благодарна.

  19. admin

    on 5 июля 2012 at 18:50 -

    Если новая торговая точка будет находиться на территории другой налоговой инспекции, то уведомление в эту инспекцию — форма ЕНВД-1. Некоторые администрации требуют уведомлять и их тоже, но это можно узнать только в вашем городе. Ну и налоговые конечно могут свои правила установить, слышала, что и такое возможно.

  20. Ольга

    on 17 июля 2012 at 6:29 -

    Добрый день! Можно ли уменьшить налог на сумму страховых взносов за 1+2 квартал, если взносы за оба квартала уплачены во 2 квартале (деятельность осуществляется со 2 квартала)? Спасибо.

  21. admin

    on 19 июля 2012 at 19:52 -

    Нет, суммировать нельзя. Налог за 2 квартал можно уменьшить на сумму только тех взносов, которые начислены и уплачены за 2 квартал. Но если у вас был налог за 1 квартал, вы можете подать уточненную декларацию и показать в ней уменьшение налога на страховые взносы, которые начислены и уплачены за 1 квартал.

  22. Ольга

    on 25 июля 2012 at 13:22 -

    Добрый день! Очень просто и доходчиво вы отвечаете на вопросы. А вот ответа на мой вопрос я не нашла. Помогите пожалуйста. С 2013 года хочу предложить руководству перейти на ЕНВД, т.к. в настоящее время замучили камералки по НДС (имеем с 2012г.освобождение).
    Вопрос: 1)в какую ИФНС подавать заявление? Головная организация (бухгалтерия)зарегистрирована в МО г.Химки, обособленные подразделения находятся в нескольких городах МО и оказывают услуги, облагаетмые с 2013г. ЕНВД.
    2) Где узнать значение корректирующего коэффициента К2?
    С уважением, Ольга.Заранее благодарна.

  23. admin

    on 26 июля 2012 at 19:57 -

    Доброго времени суток! Заявление на ЕНВД подается в налоговую того района, где ведется деятельность, т.е. по каждому подразделению.

  24. Тамара

    on 10 октября 2012 at 13:23 -

    Добрый день! Если торговая точка начала свою деятельность не с первого дня месяца, а с середины месяца, скажем с 15 числа, то расчет ЕНВД осущесвляется все же за весь месяц?
    Спасибо.

  25. admin

    on 23 октября 2012 at 19:26 -

    Да, вы правы, пока это так. Но с 2013 года расчет будет уже пропорционально отработанным в месяце дням.

  26. Александр

    on 24 декабря 2012 at 13:05 -

    здравствуйте а если страховые взносы превышают 50% налога енвд что делать?? какую сумму платить в налоговую?

  27. admin

    on 26 декабря 2012 at 17:06 -

    Страховые взносы — в полной сумме, налог — 50%.

  28. мк

    on 29 августа 2014 at 7:58 -

    статья 2012 года, а пишете «расчет в 2014»

  29. admin

    on 1 сентября 2014 at 8:51 -

    Статья изначально написана в 2012 году. Затем ежегодно актуализируется. В 2014 году информацию изменили под текущее законодательство.

  30. Зоя

    on 29 октября 2014 at 5:24 -

    Добрый день! Случайно зашла на Ваш сайт,много полезного узнала. А у меня такой вопрос.ООО на ЕНВД,пасажирские перевозки.Единыжды в сентябре оказали услуги по ремонту автобуса другой организации.Деньги за ремонт получны на р/счет предприятия.Как надо правильно рассчитать налог ЕНВД.В штате 8 человек,ремонтом занимался 1 человек автослксарь.

  31. Наталья

    on 29 октября 2014 at 8:55 -

    Зоя, добрый день!
    Услуги по ремонту автомобилей у Вас переведены на ЕНВД (в ИФНС подавалось заявление о применении ЕНВД по этому виду деятельности?)?

  32. Ирина

    on 17 ноября 2014 at 10:24 -

    Скажите, пожалуйста, почему в примере с ООО «Ромашка» при расчете ВД вы использовали коэффициент 0,7 хотя в условии он 0,8 (К2).
    Это опечатка?

  33. Наталья

    on 21 ноября 2014 at 14:34 -

    Ирина, добрый день!
    Спасибо за внимательность. Да, это опечатка.

Добавить комментарий