Loading ...
Январь 14th, 2012 
admin 
Единый налог на вмененный доход является одним из специальных налоговых режимов, которые предусмотрены Налоговым кодексом для субъектов малого предпринимательства для определенных видов деятельности. Представительные органы городских округов и муниципальных районов вводят на подведомственной им территории ЕНВД для видов деятельности в пределах перечня НК. Расчет ЕНВД в 2012 году практически не отличается от такового за 2011 год (за исключением нового значения корректирующего коэффициента К1). Для тех, кому предстоит сделать такой расчет впервые, будет полезна данная статья.
Данные для расчетов
Для того чтобы рассчитать величину ЕНВД за налоговый период, потребуются следующие показатели:
БД – базовая доходность – условный доход за месяц, который устанавливается для каждого вида деятельности. Величина базовой доходности утверждается на единицу физического показателя, который характеризует вид деятельности.
ФП – физический показатель в единицах, зависящих от вида деятельности, например, количество транспортных средств, площадь (в кв. м), работник и т.п.
К1 – корректирующий коэффициент – коэффициент-дефлятор, устанавливается на каждый год Минэкономразвития. На 2012 год составляет 1,4942.
К2 – корректирующий коэффициент – учитывает особенности ведения предпринимательской деятельности. Его размер устанавливается местными представительными органами.
Как считать ЕНВД
Налоговой базой по ЕНВД является вмененный доход (ВД), который рассчитывается по формуле:
ВД = БД * ФП * К1 * К2
Расчет ЕНВД в 2012 году производится по формуле:
ЕНВД = ВД * НС
НС – налоговая ставка, равная 15%.
Рассчитанную сумму налога можно уменьшить, но не более чем на 50% на сумму:
- уплаченных страховых взносов по пенсионному, социальному (по нетрудоспособности, в связи с материнством, от несчастных случаев), медицинскому страхованию за период;
- на сумму выплаченных пособий по временной нетрудоспособности;
- на сумму фиксированных страховых платежей, уплаченных ИП за себя.
Пример
ООО «Ромашка» занимается розничной торговлей продуктами (без алкогольных напитков, пива и табачной продукции) в г.Тамбов в магазине с площадью торгового зала 100 кв.м. Решением местных властей установлено значение К2=0,7 для данного вида деятельности. За 1 квартал 2012 года ООО «Ромашка» начислило и уплатило страховые взносы на сумму 35 600 руб. Базовая доходность утверждена в размере 1800 руб. Рассчитаем единый налог к уплате.
Вмененный доход составит:
ВД = 1800 * (100 + 100 + 100) * 1,4942 * 0,7 = 564 808 руб.
Единый налог:
ЕНВД = 564 808 * 15% = 84 721 руб.
50% от суммы начисленного ЕНВД составляют:
84 721 * 50% = 42 361 руб.
Величина страховых взносов не превышает 50% суммы начисленного ЕНВД, поэтому они уменьшают налог в полном объеме. ЕНВД к уплате в бюджет по итогам квартал составит:
ЕНВД = 84 721 – 35 600 = 49 121 руб.
Подарок для вас в честь нашего знакомства
Скачайте "джентльменский набор" предпринимателя и бухгалтера и вы с легкостью разберетесь в сложных вопросах учета и налогообложения
Для того чтобы бесплатно получить материалы, введите данные в форму ниже и нажмите кнопку «Получить подарки»
Опубликовано в рубрике 
Метки: 
Спасибо. Отличный сайт! Руководство к действию каждому бухгалтеру.
Спасибо за информацию! У Вас очень полезный сайт!
У Вас хороший сайт. Развивайте его. То, что Вы предлагаете очень нужно людям.
Налогообложение имеет много сторон. Спасибо за раскрытие этой темы.
На сайт федеральный по налогам заходят по статистике по 1млн. человек в неделю. Думаю, ваш сайт станет таким же))
У вас мини бух курсы.
Очень профессионально подан материал.
Когда-то сама вела бухгалтерию, но потом передала бухгалтеру – это дело профессионала.
Этот налог очень легко считать в программе “Налогоплательщик”.. Вводишь все коэффициенты, данные, сумму ОПФ и нажимаешь рассчитать. И все..)
У нас ООО,простой автосервис. Код ОКВЭД 50.2.и соответственно есть льготы по уплате взносов в ПФР( согласно ст. 58 Федерального закона от 24.09.2009 № 212-ФЗ). Сегодня пошла сдавать отчетность в Соцстрах – не приняли.Сказали,что льгот по начислению взносов в соцстрах нет и надо платить 2,9%. Я показала письма Минздравсоцразвития от 14.06.2011 № 2011-19 и от 19.05.2011 № 1805-19,но все оставили без ответа.Не могли ли Вы пояснить этот вопрос.
Добрый день! У вас получается только ЕНВД или идет совмещение ЕНВД и УСН? Из этих писем Министерства следует вывод: вы можете применять пониженный тариф, если вы совмещаете ЕНВД и УСН, при этом доходы от автосервисных услуг (которые на ЕНВД) должны быть не меньше 70%. Если вся ваша деятельность полностью на ЕНВД – на льготу вы, к сожалению, права не имеете, поскольку это противоречило бы ст.58 закона 212-ФЗ (льготу имеют организации, находящиеся на УСН).
Добрый день! У меня возник вопрос: за январь месяц страховые взносы на работников уплачены в феврале, за февраль – в марте, за март- в апреле. Уменьшать начисления ЕНВД нужно на сумму, которая непосредственно уплачена в первом квартале, или в расчет можно брать и сумму, которая уплачена в апреле (во втором квартале), но начислена она за март первого квартала? Помогите, пожалуйста, разобраться!
Сроки уплаты страховых взносов за март не позднее 15 апреля, а налоговая декларация подается не позднее 20 апреля, а налог платится не позднее 25 апреля. Получается, что если взносы уплатили вовремя, то их нужно включать в общую сумму взносов, на которую уменьшается налог. Т.е. за 1 квартал у вас страховые взносы будут учтены за январь, февраль, март. Если до момента уплаты налога страховые взносы за март вы не уплатили, то после их уплаты вам придется подавать уточненную декларацию (и они все равно будут учтены за 1 квартал, и за март тоже). Так что сроки лучше соблюдать, они тоже не зря придуманы.
Спасибо большое! Очень пригодилось при подготовке к экзамену!
Здравствуйте! Подскажите, нужно ли ВД умножать на 3 (ведь расчет за квартал). Встречаю в некоторых источниках ЕНВД=ВД*3*ФП*15%. Заранее спасибо за ответ.
Добрый день! Здесь скорее стоит говорить об умножении не валового дохода, а физического показателя. Если физический показатель за квартал не изменялся, тогда да, можно просто умножить на 3, а вот если изменился, просто так умножить не получится и будет уже вот так: ЕНВД = ВД * (ФП1 + ФП2 + ФП3) * К1 * К2 * 15%
Добрый день,подскажите,кто или чем определяется показатель -условный доход за месяц?
Добрый день! Вы имеете в виду базовую доходность? Она определяется Налоговым кодексом.
Точнее формула такая:
Формула расчета ЕНВД за квартал:
(базовая доходность) ? (физпоказатель) ? К1 ? К2 ? (3 месяца) ? (ставка налога 15%) = ЕНВД за квартал
Добрый день. Подскажите пожалуйста, при ЕНВД, кого уведомлять при открытии новой торговой точки, и какую форму нужно заполнять? У нас несколько торговых точек и все находятся в разных районах города. Заранее благодарна.
Если новая торговая точка будет находиться на территории другой налоговой инспекции, то уведомление в эту инспекцию – форма ЕНВД-1. Некоторые администрации требуют уведомлять и их тоже, но это можно узнать только в вашем городе. Ну и налоговые конечно могут свои правила установить, слышала, что и такое возможно.
Добрый день! Можно ли уменьшить налог на сумму страховых взносов за 1+2 квартал, если взносы за оба квартала уплачены во 2 квартале (деятельность осуществляется со 2 квартала)? Спасибо.
Нет, суммировать нельзя. Налог за 2 квартал можно уменьшить на сумму только тех взносов, которые начислены и уплачены за 2 квартал. Но если у вас был налог за 1 квартал, вы можете подать уточненную декларацию и показать в ней уменьшение налога на страховые взносы, которые начислены и уплачены за 1 квартал.
Добрый день! Очень просто и доходчиво вы отвечаете на вопросы. А вот ответа на мой вопрос я не нашла. Помогите пожалуйста. С 2013 года хочу предложить руководству перейти на ЕНВД, т.к. в настоящее время замучили камералки по НДС (имеем с 2012г.освобождение).
Вопрос: 1)в какую ИФНС подавать заявление? Головная организация (бухгалтерия)зарегистрирована в МО г.Химки, обособленные подразделения находятся в нескольких городах МО и оказывают услуги, облагаетмые с 2013г. ЕНВД.
2) Где узнать значение корректирующего коэффициента К2?
С уважением, Ольга.Заранее благодарна.
Доброго времени суток! Заявление на ЕНВД подается в налоговую того района, где ведется деятельность, т.е. по каждому подразделению. Посмотрите к2 вот здесь , но нужно уточнять потом актуальность каждого документа, например, по Консультанту.
Добрый день! Если торговая точка начала свою деятельность не с первого дня месяца, а с середины месяца, скажем с 15 числа, то расчет ЕНВД осущесвляется все же за весь месяц?
Спасибо.
Да, вы правы, пока это так. Но с 2013 года расчет будет уже пропорционально отработанным в месяце дням.
здравствуйте а если страховые взносы превышают 50% налога енвд что делать?? какую сумму платить в налоговую?
Страховые взносы – в полной сумме, налог – 50%.