More from: Налоги ОСНО

Плата за загрязнение окружающей среды

c No comment

Плата за загрязнение окружающей средыОхрана окружающей природной среды защищается законом №7-ФЗ от 10 января 2002 г. «Об охране окружающей среды и №96-ФЗ от 04 мая 1999 г. «Об охране атмосферного воздуха». Возмещение причиняемого вреда природной среде регулирует Федеральная служба Ростехнадзор приказами:

— № 459 от 23.05.2006 г, которым утверждена форма Расчета платы за негативное воздействие на окружающую среду, ее заполнение и представление;

— № 557 от 08.06.2006г., которым  установлены сроки оплаты за воздействие на окружающую среду.

Хотите работать проще? Переходите на патент 2014

c 18 комментариев

патент 2014Одним из направлений стимулирования развития малого бизнеса является применение специальных налоговых режимов для снижения налоговой нагрузки, упрощения учета и отчетности. Спецрежимы в настоящее время претерпевают значительные изменения. Одна из систем налогообложения, которой коснулись реформы – патентная система. Если раньше она представляла собой разновидность упрощенной системы, то патент 2014 – это самостоятельный налоговый режим для индивидуальных предпринимателей со своими правилами. Давайте знакомиться с ними.

Налоги с доходов от размещения контекстной рекламы Google AdSense

c 12 комментариев

налоги c AdSense

Налогообложение доходов, полученных через интернет, является на сегодняшний день одной из самых проблемных областей в законодательстве. Налоговые органы не торопятся давать разъяснения по доходам от интернет-предпринимательства, а уже имеющиеся документы достаточно сложно приспособить под реальные условия, да и разъяснения налоговые инспекции дают самые противоречивые.

Мало того, не каждый налоговый инспектор сможет да и захочет разбираться с специфике доходов, полученных через интернет. Поэтому важно, чтобы вы сами смогли грамотно объяснить, чем, с точки зрения законодательства вы занимаетесь в интернете и какими нормами Налогового кодекса руководствуетесь при расчете налогов. Одна из самых проблемных областей – работа с контекстной рекламой Google AdSense.

Налоговые вычеты по НДФЛ или нарастающий снежный ком проблем

c 4 комментария

вычеты по НДФЛ

В соответствии со ст.218 НК работник, который получает доходы, облагаемые по ставке 13%, в определенных кодексом случаях имеет право на применение стандартных налоговых вычетов: личных и на детей. Причем Налоговым кодексом предусмотрено предоставление их работнику нарастающим итогом с начала календарного года.

Именно с этого «нарастания» рождается множество проблем и дискуссий, в том числе и диалоги на тему: а предоставляются ли налоговые вычеты за время, когда работник не работал и не получал доходов, облагаемых по ставке 13%. Разбором некоторых ситуаций мы сейчас и займемся.

Открываем интернет-магазин – готовимся платить налоги

c 4 комментария

Интернет-магазин налоги

Под интернет-магазином обычно понимается торговля в розницу через специальный сайт. Этот сайт является электронным аналогом торгового зала, где имеются свои «отделы» (разделы каталога), «витрины» (фото и описания товаров) и даже корзина для покупок. Интернет-магазин налоги уплачивает в соответствии с выбранной системой налогообложения.

Продажи в интернет-магазине происходят следующим образом. Покупатель заходит на сайт, просматривает каталоги, по фотографиям и описаниям выбирает понравившиеся товары, складирует их в «корзину». Далее оформляется заказ, в котором указывается способ оплаты и получения товара – по почте наложенным платежом или по предоплате, доставка курьером или самовывоз. Какую же систему налогообложения выбрать?

Результаты выездной налоговой проверки – что ждать от инспекторов?

c No comment

Результаты выездной налоговой проверки

Редко когда результаты выездной налоговой проверки до последнего дня остаются тайной для организации. Как правило, уже в ходе самой проверки они становятся предсказуемыми. Однако чтобы результаты проверки и решение по ним имели законную силу, они должны быть оформлены по всем правилам. Наличие нарушений в оформлении документов – повод обжаловать решение в суде.

Господа инспекторы, соблюдайте порядок проведения выездной проверки

c No comment

Порядок проведения выездной проверки

Выездная налоговая проверка – явление в жизни предприятия не слишком приятное, но неизбежное. Поэтому встает вопрос – как пережить такую проверку с минимальными нервными и материальными затратами, к чему быть готовым, и вообще, каков порядок проведения выездной проверки? На что имеют право налоговые инспекторы, а на что – проверяемая организация?

Заполнение книги покупок: как проведем, так и вычет получим

c No comment

Заполнение книги покупок

С октября 2014 года в документооборот предприятий введены новые формы книги продаж и покупок. Целью ведения книги покупок является определение величины НДС, которая предъявляется покупателям к вычету. В ней учитываются все счета-фактуры, выставленные продавцами.

Заполнение книги покупок производится в соответствии с постановлением Правительства №1137 от 26.12.2011 г. В книге в хронологическом порядке регистрируются все принятые от продавцов счета-фактуры.  Отвечает за правильность ведения книги руководитель или индивидуальный предприниматель.

Скидка – это хорошо! А заполнение корректировочного счета-фактуры?

c No comment

заполнение корректировочного счета-фактуры

Хорошее дело скидки, получить их от поставщика при закупке товаров так приятно. Однако такая радость приятна всем, кроме бухгалтера, поскольку дополнительные скидки ему не приносят ничего, кроме дополнительных проблем. Особенно если продавец решил «осчастливить» скидкой уже после отгрузки и составления всей первичной документации.

До недавнего времени вообще было не понятно, что делать с такими скидками. Поэтому действовали все, кто во что горазд: вносили исправления, оформляли отрицательные счета-фактуры и т.п., что приводило к постоянным спорам с налоговыми органами. К счастью в 2011 году были, наконец, внесены поправки в Налоговый кодекс (Федеральный закон от 19 июля 2011 г. № 245-ФЗ). Как же сейчас поступать в случае корректировок?

Освобождение от уплаты НДС: да здравствует свобода!

c 2 комментария

Освобождение от уплаты НДС

Организации и индивидуальные предприниматели, которые находятся на общем режиме налогообложения, признаются плательщиками НДС. Обязанность эта не слишком приятная, поэтому если есть возможность получить освобождение от уплаты НДС, то ей стоит воспользоваться.

Однако если бы все могли не платить НДС, то за счет чего же пополнялись бы бюджеты? Поэтому далеко не каждый желающий сможет получить освобождение, а только те организации и ИП, которые отвечают определенным требованиям. Каким же?

Просрочка уплаты налога: по головке не погладят, а пени насчитают

c 1 comment

Просрочка уплаты налога

Платить налоги нужно вовремя – об этом знают все, кто связан с предпринимательской деятельностью.  За неуплату у налоговой инспекции приготовлен в арсенале целый набор «инструментов инквизитора» для воспитания недобросовестных налогоплательщиков. Начиная от добровольных пеней, определенных и уплаченных самостоятельно, или пеней любезно рассчитанных инспекторами, до более серьезных принудительных мер – заморозки счетов и взыскания за счет имущества.

Поэтому если у вас возникла просрочка уплаты налога, при первой возможности нужно его заплатить и самостоятельно рассчитать пени. Как это сделать, читайте далее.

Производим расчет транспортного налога в 2012 году и ждем введения экологического сбора

c No comment

Расчет транспортного налога в 2012

Скорее всего, вы замечали, что с каждым годом вокруг нас становится все больше транспорта: «легковушки» отвоевывают у дворовых территорий все большее пространство, множатся стоянки, растут пробки. Конечно, гораздо удобнее пользоваться собственным транспортом и не зависеть от причуд общественного.

Однако увеличение количества автомобилей – это не только повышение комфортности поездок, но и отличный источник пополнения региональных бюджетов, поскольку все владельцы транспортных средств (за малым исключением) должны платить транспортный налог. Не обходит стороной этот налог и организации, в собственности которых находятся транспортные средства. И если за физических лиц расчет транспортного налога в 2012 году производят налоговые органы, то организации должны самостоятельно определить сумму к уплате и подать налоговую декларацию.

Не густо, а пусто? Сдается нулевая декларация УСН

c 6 комментариев

Нулевая декларация УСН

С завершением календарного года все организации и индивидуальные предприниматели, в том числе и находящиеся на упрощенной системе налогообложения, подводят итоги своей деятельности, подсчитывают доходы и расходы. А как быть, если нет ни доходов, ни расходов? Нужно ли представлять налоговую декларацию и как ее правильно заполнить?

Декларация по ЕНВД 2012 год – сколько знаков после запятой?

c 6 комментариев

Декларация по ЕНВД 2012

Ежеквартальной обязанностью организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих режим ЕНВД, является представление декларации по ЕНВД. Возможно, что отмена ЕНВД все-таки состоится, по пока это только в планах, а работать и отчитываться нужно здесь и сейчас. 2012 год может оказаться последним, когда для некоторых видов деятельности применение ЕНВД является обязательным.

Но и в такой ситуации ФНС не дает налогоплательщикам расслабиться. Декларация по ЕНВД 2012 год снова поменялась и в марте утверждена ее новая форма и порядок заполнения. Можно ли внесенные изменения назвать значительными?

Налоги интернет-магазина – вся правда от эксперта по учету и налогам

c 8 комментариев

налоги интернет-магазина

Сегодня у нас в гостях эксперт по бухгалтерскому учету и налогообложению, владелица собственного бизнеса — Людмила Маслак. Поскольку многих читателей волнует тема бурно развивающегося интернет-бизнеса, в частности интернет-магазинов, а достоверной информации по их учету и налогообложению не так много, то Людмила любезно согласилась поделиться этой актуальной информацией. Устраивайтесь поудобнее, мы приглашаем вас к разговору.

Вычеты по НДФЛ на детей: 5 насущных вопросов и ответов

c 12 комментариев

вычеты по НДФЛ на детей

Организации и индивидуальные предприниматели, имеющие наемных работников и выплачивающие им доходы, сталкиваются с необходимостью правильно рассчитать и удержать суммы НДФЛ. Налоговая ставка обычно равна 13%, с этим все понятно. Однако дело осложняется тем, что при расчете налога сумма доходов уменьшается на величину налоговых вычетов. В 2011 году вступили в силу поправки в Налоговый кодекс, изменившие величину и порядок использования вычетов на детей. Какие вопросы по «детским» вычетам задают наиболее часто?

Заполнение декларации 3-НДФЛ 2011 год: проблема решаема!

c No comment

Заполнение декларации 3-НДФЛ 2011

По окончании года каждого индивидуального предпринимателя, который находится на общем режиме налогообложения, ожидает непростая задача — заполнение декларации 3-НДФЛ 2011 год. Причем заполнение ее в первый раз часто вызывает растерянность и дрожь в коленках ввиду огромного количества листов и инструкций. Какие нюансы нужно учитывать, чтобы свести к минимуму вероятность появления ошибок и многочисленных переделок?

Получили убытки при УСН? Заплатите минимальный налог!

c 1 comment

Минимальный налог при УСН

Минимальный налог при УСН должны заплатить организации и индивидуальные предприниматели, которые находятся на упрощенной системе налогообложения с объектом «доходы минус расходы», если за налоговый период (год) сумма налога, рассчитанного в общем порядке, меньше суммы минимального или если имеет место убыток. Минимальный налог, который должен заплатить налогоплательщик при УСН, составляет 1% от полученных доходов, рассчитанных согласно ст. 346.15 НК РФ. Несмотря на простоту расчета и здесь могут подстерегать определенные трудности.

Заполнение справки 2-НДФЛ 2011: шесть вопросов и ответов

c No comment

Заполнение справки 2-НДФЛ за 2011 год

Остается совсем немного времени, чтобы отчитаться перед ФНС о доходах, выплаченных работникам за 2011 год. Отчетность по НДФЛ необходимо сдать в инспекцию не позднее 2 апреля. Причем 2-НДФЛ теперь представляется по новой форме, утвержденной приказом ФНС № ММВ-7-3/909@ от 06.12.2011 г. Заполнение справки 2-НДФЛ за 2011 год вызывает у бухгалтеров много вопросов, некоторые их которых будут рассмотрены в данной статье.

Заполнение декларации по налогу на имущество – закрываем дела за прошлый год

c 3 комментария

Заполнение декларации по налогу на имущество

Заполнение декларации по налогу на имущество – логическое завершение расчета и уплаты данного налога. Бланк налоговой декларации на имущество и порядок его заполнения утвержден Приказом ФНС России от 24.11.2011 №ММВ-7-11/895. Несмотря на то, что некоторые нюансы в новой декларации имеют место, в целом заполнение происходит по старым правилам. Рассмотрим по шагам, что и как нужно заполнить в декларации по налогу на имущество.

Расчет налога на имущество организаций – за все нужно платить

c No comment

Расчет налога на имущество организаций Пожалуй, ни одна организация в своей деятельности не может обойтись без собственного имущества, в том числе и без основных средств. Для производственного предприятия это оборудование, для торговой фирмы – складские помещения, для офиса – мебель и компьютерная техника. Но за все хорошее, как известно, нужно платить. В данном случае – налог на имущество. Уплата налога на имущество организаций производится компаниями, которые находятся на общей системе налогообложения. Как же правильно рассчитать этот налог?

База налога на имущество организаций – основа для правильных расчетов

c 1 comment

База налога на имущество организаций

Налог на имущество организаций является региональным налогом, а это означает, что в каждом из субъектов могут быть определены свои особенности для его расчета и уплаты в рамках, установленных Налоговым кодексом. Многим организациям, расширяющим свою деятельность на другие регионы, приходится открывать там свои обособленные подразделения. В связи с тем, что такие подразделения наделяются своим имуществом, то возникает вопрос, как правильно определить налоговую базу в этом случае?

Уплата налога на имущество организаций – расплата за все движимое и недвижимое

c 1 comment

Уплата налога на имущество организаций

Налог на имущество организаций относится к региональным налогам, которые обязательны к уплате на территории определенного субъекта РФ. Каждый регион самостоятельно на основании Налогового кодекса (главы 30 «Налог на имущество организаций») разрабатывает и утверждает закон о ставках данного налога, порядке и сроках его уплаты, наличии налоговых льгот. Кто является плательщиком налога и на основе чего определяется его величина?

Как сдать 2-НДФЛ: есть ли право выбирать?

c 1 comment

Как сдать 2-НДФЛ

Все индивидуальные предприниматели, имеющие работников, и организации обязаны до 1 апреля следующего за отчетным года сдать отчетность об удержанном налоге на доходы физических лиц по форме 2-НДФЛ. После того, как сама отчетность подготовлена, возникает вопрос: как сдать 2-НДФЛ? Процесс сдачи отчетности регламентируется Приказом ФНС от 16.09.2011г. №ММВ-7-3/576@.

Отчитаться по налогу на доходы физических лиц, удержанному с работников, можно несколькими способами. Причем выбор способа зависит, прежде всего, от численности сотрудников. Какие же есть варианты?

Доходы и вычеты – по порядку рассчитайсь! Заполняем справки 2-НДФЛ

c 4 комментария

 

Справка НДФЛ

Справка НДФЛ о доходах физического лица представляется индивидуальными предпринимателями и организациями, которые являются налоговыми агентами, отдельно по каждому физическому лицу. Форма этого документа утверждена Приказом ФНС РФ от 17 ноября 2010 г. № ММВ-7-3/611@ и называется 2-НДФЛ «Справка о доходах физического лица за 20_ год».

Справки заполняются на основе данных аналитического учета по каждому из работников, где отражаются начисленные и выплаченные доходы, предоставленные налоговые вычеты и суммы удержанных налогов. При подготовке форм 2-НДФЛ за прошедший 2011 год следует помнить, что изменились некоторые требования по ее заполнению.

Встречаем весну и составляем отчетность по НДФЛ

c No comment

Отчетность по НДФЛ

Все организации и индивидуальные предприниматели, которые имеют наемных работников, обязаны представлять по итогам прошедшего 2011 года отчетность по НДФЛ (налогу на доходы физических лиц). 2-НДФЛ представляет собой отчет, который характеризует выполнение обязанностей ИП или организацией как налоговыми агентами, которые начисляют и удерживают налог с выплат физическим лицам.

Федеральная налоговая служба сравнительно недавно издала приказ №?ММВ-7-3/909@ от 06.12.2011г., которым вносятся некоторые изменения в порядок составления и представления отчетов 2-НДФЛ. Данные изменения необходимо учитывать уже при формировании отчетности за 2011 год. Знаете ли вы о них?

Расчет НДФЛ: мухи отдельно, котлеты — отдельно

c No comment

Расчет НДФЛ

Все организации и индивидуальные предприниматели, которые производят физическим лицам выплаты и вознаграждения, должны рассчитывать и удерживать с них налог на доходы физических лиц, а также своевременно перечислять его в бюджет. Таким образом, ИП и организации выступают в роли налогового агента для своих работников.

Для правильного расчета необходимо не только знать ставки НДФЛ в 2012 году и действующие налоговые вычеты, но и правильно произвести расчет НДФЛ.

Ставки НДФЛ в 2012 году: на раз, два, три рассчитайсь!

c 3 комментария

НДФЛ в 2012 году ставки

С налогом на доходы физических лиц сталкивается большинство из нас. Некоторое время назад уже обсуждался вопрос о новых налоговых вычетах по НДФЛ, которые действуют с 2012 года. Не менее важным для правильного расчета налога является применение налоговых ставок и правильное определение базы по налогу. Есть ли здесь изменения?

Декларация по УСН за 2011 год: близится час отправки

c 2 комментария

Декларация по УСН за 2011 год

Приближается март, а это означает, что совсем скоро всем индивидуальным предпринимателям и организациям, находящимся на упрощенной системе налогообложения (УСН) необходимо будет подавать декларацию по этому налогу. Декларация по УСН за 2011 год должна быть подана не позже 31 марта для организаций и не позже 30 апреля для индивидуальных предпринимателей. Форма декларации и порядок ее заполнения утверждены приказом Минфина России от 22.06.2009г. №58н. Каковы же общие правила заполнения декларации по УСН?

Нулевая декларация по ЕНВД или Минфин всегда прав

c 4 комментария

нулевая декларация по ЕНВД

Министерство финансов и Федеральная налоговая служба уже давно ведут споры о том, должна ли представляться при нулевая декларация по ЕНВД. И, несмотря на запреты Минфина некоторые налоговые инспекции продолжают принимать такой документ, оправдывающий неуплату ЕНВД в бюджет. Однако в конце 2011 года ФНС все-таки признало определяющую роль Минфина по этому вопросу, и ясность была внесена. Так можно ли представлять нулевую декларацию при ЕНВД?