НДС - Налог на добавленную стоимость


Как перенести НДС на следующий квартал и соблюсти сроки вычета

как перенести ндс на следующий квартал

Бывают ситуации, когда налогоплательщик заинтересован в переносе вычета по НДС на более поздний период по сравнению со временем, когда право на вычет возникло. Например, приобретено какое-то дорогостоящее имущество и по декларации получается налог к возмещению. Как перенести НДС на следующий квартал, возможно ли это вообще и в каких случаях?

Возможность переноса вычета у налогоплательщика есть, но этот перенос возможен не для всех вычетов. Рассмотрим вопрос более подробно.


Как отразить НДС с авансов в балансе

вычитать или нет ндс с авансов в балансе

Вряд ли какая-либо организация может обойтись в своей деятельности без авансовой системы расчетов. Помните знаменитую фразу: «утром – деньги, вечером — стулья»? Бухгалтерский учет уже давно приспособился к такой ситуации, и отдельными субсчетами для авансового НДС бухгалтеры оперируют вполне уверенно.

Но есть один вопрос, который не решен до сих пор, и сегодня по нему продолжают ломать копья — как отразить НДС с авансов в балансе? Прежде чем говорить о том, в какой строке баланса должны найти отражение суммы НДС с авансов в балансе, давайте вспомним, каким образом этот НДС появляется и на каких счетах существует.


Безвозмездная передача товаров, работ, услуг в качестве благотворительности

Учет расходов на благотворительностьМногие организации и предприятия, независимо от форм собственности, единовременно или на постоянной основе оказывают безвозмездную помощь различным некоммерческим организациям и фондам: детским, спортивным, религиозным; принимают участие в помощи пострадавшим от нередких в наше время бедствий и катастроф…

Законодательство предусматривает определенные виды льгот для благотворителей. Как бухгалтеру «не промахнуться» с учетом и налогообложением этих операций, рассмотрим в сегодняшнем материале.


Покупатель на УСН обойдется без счетов-фактур

«входящий» НДС на УСН без счета-фактурыС 1 октября 2014 года в Налоговый кодекс было внесено немало изменений, касающихся НДС. В частности, теперь поставщики и подрядчики, применяющие ОСНО, могут не выставлять счета-фактуры неплательщикам НДС (т.е. контрагентам, находящимся, например, на УСН или ЕНВД). Разберемся, в каких случаях выписывать счет-фактуру ненужно, а также как покупателю или заказчику на УСН вести учет без данного документа.


Уплата и принятие к вычету НДС при импорте товаров

НДС при импортеНесмотря на сложные экономические отношения с рядом иностранных государств, большинство товаров зарубежного производства, как и прежде, представлены на российском рынке. Отечественные организации ввозят продукцию из заграницы и неизбежно сталкиваются с проблемой «импортного» НДС. Разберемся, как платится налог при ввозе товара через границу РФ, и при каких условиях его можно возместить.


Перенос вычетов по НДС на следующие кварталы

перенос вычета по НДСВ одном из кварталов компания может, например, закупить большое количество товаров для перепродажи. В результате по итогам налогового периода у нее возникнет НДС к возмещению. Часто фирмы не хотят таким образом «дразнить» налоговую инспекцию. Они предпочитают показать в декларации НДС к уплате и перенести налоговый вычет на следующий квартал. Не возникнет ли из-за этого проблем в других периодах?


Вычет НДС по нормируемым расходам

НДС по нормируемым расходамКогда речь идет о вычете НДС по нормируемым расходам, многие бухгалтеры теряются – какие именно расходы имеются в виду? Все, которые нормируются при налогообложении прибыли или только представительские? И как принять к вычету нормируемую часть НДС? Попробуем разобраться в этих вопросах в нашей статье.


Агентский договор и коммунальные услуги – вещи несовместимые?

агентский договор и коммунальные услугиАгентские схемы – вещь во многих случаях довольно мутная и неизменно привлекающая внимание при налоговых проверках. Однако если вы арендодатель, да еще и на УСН «доходы» и суммы коммунальных платежей, возмещаемых арендаторам, велики, то возникает соблазн заплатить поменьше налогов. Можно ли заключить агентский договор и коммунальные услуги оплачивать в рамках агентских отношений и чем это чревато, обсудим в этой статье.


Перевыставление коммунальных услуг – опасности по НДС у арендатора

перевыставление коммунальных услуг

Заключая договор аренды, сторонам необходимо решить, в чьи обязанности будет входить содержание арендованного имущества (ст.616 ГК), в том числе оплата коммунальных услуг, связи, охраны и др. Обычно эта почетная обязанность возлагается на арендатора.

Однако сложность ситуации в том, что арендатор в силу ряда причин не имеет возможности контактировать напрямую с организациями, оказывающими такие услуги. На практике фактически расходы на коммунальные и прочие услуги несет арендодатель.


Учет денежных премий при выполнении условий договора контрагентом

учет денежных премий

Для поощрения покупателя кроме предоставления ретро-скидок, о которых мы говорили в прошлой статье, могут применяться и другие инструменты, например, выплата денежной премии. В этом случае цена товара не изменяется, а покупателю в случае исполнения условий договора перечисляется премия (на расчетный счет).

Большим плюсом такого вида поощрения является отсутствие необходимости переоформлять первичные документы. Для продовольственных товаров правда, есть ограничение согласно п.4 ст.9 закона №381-ФЗ от 28.12.2009г. – по договору поставки премия за достигнутый объем закупок не может быть больше 10%.

Как производится учет денежных премий при выполнении условий договора у поставщика и покупателя?


Учет скидок задним числом – подчищаем «хвосты» в бухгалтерии и налогах

В прошлой статье  мы обсудили общие вопросы предоставления скидок, их обоснование. Одной из самых сложных ситуаций является предоставление так называемых ретроскидок, т.е. скидок, предоставляемых задним числом. Сначала покупатель выполняет условия, выдвинутые продавцом, а затем последний его поощряет.

Условием предоставления скидки может быть закуп определенного количества товара за конкретный срок, выполнение условий по быстрой оплате товаров и др. После выполнения условий договора стоимость всей партии товара пересчитывается, в том числе и отгруженная покупателю ранее. Это один из наиболее трудоемких для бухгалтера вариантов предоставления скидки.


Предоставление скидок: и покупателю приятно, и вам не накладно

предоставление скидок

Кто любит скидки? Скидки любят все! Независимо от пола, расы, социальной принадлежности, размера организации-покупателя. Скидки – один из самых популярных методов поощрения клиентов, которым активно пользуются практически все организации.

Однако скидки – это не только рост продаж, но и сложности, которые подстерегают в бухгалтерском и налоговом учете. Мы попробуем разобраться: предоставление скидок в каком варианте наиболее удобно и безопасно  для предприятия, учитывая при этом и удобство для покупателя. Начнем с правильного обоснования скидок в маркетинговой политике вашей компании.


Налоговый учет дисконтных карт: НДС, налог на прибыль, спецрежимы

Налоговый учет дисконтных картКак уже было сказано в одной из прошлых статей , дисконтные карты могут передаваться покупателям бесплатно при выполнении определенных условий (согласно маркетинговой политике) или продаваться. В первом случае при выдаче карт у организации доходов не возникает. Во втором – в бухгалтерском и налоговом учете появляется доход от реализации. В связи с этим будет отличаться и налоговый учет дисконтных карт.


Учет дисконтных карт: документ на скидку

Учет дисконтных карт

Скидки любят все, независимо от того, в честь чего они предоставляются. Это так приятно, знать, что ты, потратив деньги, неожиданно еще и сэкономил. Скидки привлекают покупателей и увеличивают продажи. Поэтому все больше организаций, которые работают с конечными потребителями продукции, используют дисконтные карты.

Учет дисконтных карт – это ситуация, в которой бухгалтер вынужден разбираться самостоятельно, поскольку внятных разъяснений по этому вопросу от Минфина и ФНС крайне мало. Да и законодательство вопрос дисконтных систем обходит стороной.


Вычет НДС по чеку: нелепо… смешно? безрассудно!

Вычет НДС по чеку

С подотчетными лицами хлопот не перечесть: то они не поставят свою подпись в документах, то не отчитаются вовремя, а то и документы потеряют. Впрочем, если сотрудник благополучно принес вам все документы, подтверждающие его расходы, то это не значит, что ваши злоключения закончились.

Все только начинается! Особенно когда среди оправдательных документов есть кассовый чек с выделенной суммой НДС. Что делать будете? Вычет НДС по чеку – возможен или нет? Обсуждаем вместе.


Электронная отчетность по НДС – малый бизнес, извольте раскошелиться

электронная отчетность по НДС

Бизнес должен быть прозрачным, так считают чиновники. И если свои доходы они оглашать не намерены, то нас готовы разложить до молекул и просветить так, что рентген отдыхает. Отчетность в электронном виде плавно спускается с верхов и превращается в обязательную: сначала крупную рыбу наловили, теперь настал черед карасиков, окуней и прочих пескарей. С 2014 года становится обязательной электронная отчетность по НДС. При этом микробизнес от этого никто освобождать не собирается, и неважно, на каком режиме работает компания и сколько у нее работников (а у ИП работников может вообще не быть).

Поправки в кодекс, а именно в п.5 ст.174 НК, ввел закон от 28.06.2013г.№134-ФЗ. Не зря это закон заслужил название «антиоффшорный», основной целью его принятия должна была стать борьба с фирмами-однодневками и незаконными финансовыми операциями.


Просрочка возврата заемных денежных средств

Просрочка возврата заемных денежных средств

Ситуация, когда одна организация выдает заем другой организации, достаточно распространена на практике. При этом за пользование денежными средствами в течение договора займа, заемщик уплачивает займодателю проценты. Однако может случиться так, что сумма займа или процентов по нему, либо и то, и другое, в срок не будет возвращена.


Расходы на курьерскую доставку в интернет-магазине

Интернет-магазины – это сайты, через которые осуществляется продажа товаров. Их владельцами могут быть как организации, так и индивидуальные предприниматели. Согласно ОКВЭД торговля через интернет-магазины имеет код 52.61.2 – розничная торговля через телемагазины и компьютерные сети.

Сайт в интернете – это только «витрина» магазина. Чтобы покупатель получил товар, что называется в руки, его нужно еще доставить. Договор купли-продажи посредством интернет-магазина обычно заключается с условием о доставке товара. По согласованию продавца и покупателя варианты доставки могут быть различными.


Вычет НДС по отдельным этапам работ – проблема программных НМА

вычет НДС по этапам работВычет НДС является головной болью многих бухгалтеров, особенно если речь идет о вычете налога по отдельным этапам работ. В п.1 ст.172 Налогового кодекса сказано о том, что вычет НДС по объектам основных средств, а также нематериальных активов осуществляется лишь после принятия на учет указанных активов.

Но в то же время, если приобретаются растянутые во времени работы, у покупателя или заказчика возникает вопрос о возможности их учета, и, следовательно, о правомерности вычета НДС по ним. Причем сложности возникают и с работами, имеющими материально-вещественное воплощение (например, с объектами основных средств или незавершенного строительства), и с теми работами, которые направлены на создание нематериального актива.


НДС с оплаты питания – начисляем или нет

НДС с оплаты питанияДо недавнего времени чиновники и налоговики настаивали на том, что на стоимость бесплатно предоставляемых сотрудникам обедов организация обязана начислять НДС (письма Минфина России  от 05.07.2007г. №03-07-11/212, УФНС по г. Москве  от 03.03.2010г. №16-15/22410). Но при этом суммы НДС, предъявленные налогоплательщику в момент приобретения данных товаров, должны приниматься к вычету согласно порядку и условиям статей 171 и 172 НК РФ.


Учет электронных билетов – такие хлопотные новшества

учет электронных билетовСистемы оплаты товаров и услуг с каждым годом все больше интегрируются с передачей данных через интернет, с формированием единой системы данных. Электронными билетами сейчас уже никого не удивить, и оплата таким способом проезда в поезде или на самолете происходит так же легко, как покупка билета в театр или кино.

Организации также не стоят в стороне от новшеств и все больше приобретают для командированных сотрудников не бумажные, а электронные билеты. Как вести учет электронных билетов, какие документы потребуются для подтверждения расходов?


А вы соблюдаете условия принятия НДС к вычету?

условия принятия НДС к вычетуПрошло уже около двадцати лет, как в России начал уплачиваться НДС. За это время многое изменилось, выпущено множество разъяснений и писем касательно НДС, но всегда вызывают вопросы условия принятия НДС к вычету. В этой статье рассмотрим порядок применения вычетов, а так же некоторые проблемы с ними связанные.

Порядок применения вычетов по НДС регламентируется статьей 171 НК РФ. Сумму НДС, исчисленную по статье 166 НК РФ, налогоплательщик может уменьшить на сумму налоговых вычетов.


Вычет НДС с полученных авансов

вычет НДС с полученных авансовМногие предприятия по договорам работают по предоплате. Получение аванса накладывает на поставщика определенные обязательства, которые касаются не только выполнения условий договора и последующей отгрузки товаров в срок, но и перечисления в бюджет налога на добавленную стоимость.

С другой стороны, НДС начисляется и при самой отгрузке. Но вот двойного налогообложения здесь не возникает, потому как предприятию предоставляется право получить вычет НДС с полученных авансов. В каком порядке это происходит и в какое время?


Вычет НДС с авансов, перечисленных поставщику

вычет НДС с авансовНесколько лет назад чиновники решили расщедриться и предоставить предприятиям очередную «льготу» — возможность получить вычет НДС с авансов, перечисленных поставщику. Однако эта возможность выгодна далеко не всегда, да и заметно прибавляет работы бухгалтеру. Есть ли смысл пользоваться таким вычетом и в каких случаях, а также о каких документах нужно не забыть, отправляясь «на охоту за вычетами», читайте в этой статье.


Возврат аванса покупателю: как вернуть правильно и не налететь на штрафы

возврат аванса покупателюПолучать авансы в счет предстоящих поставок или оказания услуг стремится любая компания. Поскольку до того, как продукция будет реально поставлена, а услуги оказаны, в распоряжении продавца находятся дополнительные «чужие» денежные средства. Но вот по каким-то причинам договор пришлось расторгнуть, произошел возврат аванса покупателю. Что же делать в этом случае с налогами?


НДС при недостаче: как налоговики заглянут в ваш опустевший карман

НДС при недостачеБеда всегда приходит неожиданно. Даже если вы, казалось бы, подстраховались со всех сторон. И вдруг в один прекрасный день оказывается, что на вашем драгоценном предприятии обнаружилась, страшно сказать: НЕДОСТАЧА. Предположим, вы удержали ее с виновника или включили в прочие расходы. Но этим дело не закончилось.

Чиновники так и норовят заглянуть в ваш опустевший карманчик и доначислить за пропавшее имущество все, что можно. Скажем, восстановить НДС при недостаче. Откуда же может появиться этот налог и правомерно ли требование налоговиков?


Демонтаж основных средств: как правильно проститься с выбывающим объектом?

Демонтаж основных средствПрактически в каждой организации наступает момент, когда основное средство физически или морально устарело и не пригодно для дальнейшего использования. Тогда встает вопрос о его ликвидации.

Одним из способов ликвидации имущества является демонтаж, причем он может быть выполнен как собственными силами, так и с помощью сторонней организации. В первом случае, если демонтаж проводят сотрудники организации, начисленная им заработная плата отражается в расходах на оплату труда в общем порядке (ст. 255 НК РФ). Но если предстоят сложные работы по ликвидации объекта основных средств, то целесообразнее воспользоваться услугами сторонних организаций. При этом  часто возникают вопросы о возможности отнесения стоимости работ по демонтажу на расходы при определении налогооблагаемой базы, и о моменте списания данных расходов.


Безвозмездная передача основных средств – когда хорошие дела «караются» налогами

Безвозмездная передача основных средствБезвозмездная передача основных средств – явление довольно редкое в российской практике. Однако даже такие редкие случаи способны доставить бухгалтеру немало проблем. Дело здесь в том, что возникают трудности с определением рыночных цен, образованием разниц между бухгалтерским и налоговым учетом, невозможностью принять НДС к вычету по расходам и др..

В прошлой статье  мы подробно разобрали учет безвозмездно полученного имущества, а сегодня нашей задачей станет изучение учета у передающей стороны.


Подарки работникам, или о том, чем «карается» доброта работодателя

Подарки работникамЛюбите ли вы дарить подарки? А получать их? Всегда приятно, когда работодатель ценит усилия своих сотрудников и готовит для них небольшие приятные сюрпризы в виде подарков к праздникам или юбилеям.

Однако подарки – это не только праздник и положительные эмоции, но и многочисленные проблемы по налогам с них. Можно ли учесть подарки работникам для налогообложения прибыли? И начислять ли страховые взносы, НДС, удерживать налог на доходы физических лиц?


Заполнение книги продаж – обязанность налогоплательщика по НДС

Заполнение книги продаж

Книга продаж – неизменный спутник организаций и индивидуальных предпринимателей, которые находятся на общем режиме налогообложения и не имеют права на освобождение. Эта книга – важный налоговый регистр, на который налоговая инспекция при проверке обращает самое пристальное внимание, поэтому мелочей при его заполнении быть не может. Заполнение книги продаж осуществляется согласно Постановлению Правительства от 26.12.2011 г. №1137. Все выставленные покупателям счета-фактуры регистрируются в журнале в хронологическом порядке.