Лимит в деятельности организаций – о самом главном

Несмотря на то, что безналичные расчёты плотно вошли в нашу жизнь, про наличные деньги забывать не стоит. Но, необходимо соблюдать лимит наличности в кассе. В противном случае, можно получить штраф от контролирующих и надзорных органов.

Что говорит ЦБ РФ о лимитах

Лимит кассы – это сумма денежных средств, которые кассир может оставлять на ночи (до следующей смены). Этот показатель устанавливается руководителями организаций и зависит от нескольких факторов. В 2022 году обязанность по расчёт лимита кассы возложена на средние и крупные предприятия. Малый бизнес, а также ИП такая «участь» обошла. Они могут рассчитать лимит, но исключительно на добровольной основе.

Согласно Указанию ЦБ РФ № 1843-У от 20.06.2007 года, расчёты наличными между организациями могут осуществлять в рамках одного договора в пределах 100 тысяч рублей. Не имеет значения, между кем происходят расчёты, главное соблюсти ограничения. То есть, кроме лимита кассы установлено ограничения на расчёт наличными средствами.

Можно установить иной предел наличности в кассе – в меньшую сторону, но не в большую.

Руководитель может применить один из методов расчёта:

• Исходя из расходов предприятия.
• На основании прихода денег в кассу.

Ограничения по количеству денежных средств в кассе можно не соблюдать при следующих обстоятельствах:

• В дни выплаты заработной платы и пособий.
• За день до выходных и за день после, если намечаются расчёты с контрагентами.
• В дни праздников, когда предприятие работает и осуществляет расчёт наличными, а банки в эти дни закрыты.

На практике существует куда больше случаев, когда превышается лимит кассы.

Расчёты с подотчётными лицами

Компании имеют право выдавать своим сотрудникам деньги под отчёт. Выдача наличности может производиться на любые цели. Здесь действуют свои правила, основное из которых – своевременный возврат неиспользованных сумм и предоставление отчёта.

Может случиться так, что сотрудник вернёт неизрасходованную часть подотчётной суммы и она сразу же превысит лимит кассы. Если подотчётное лицо оплачивает товары и услуги для работодателя от своего имени (например, в составе командировочных расходов), лимит расчётов в данном случае не применяется.

Ответственность за нарушение установленных лимитов

Как уже было сказано выше, в рамках одного договора наличность может «гулять» в пределах 100 тысяч рублей. А что будет, если ограничения будут превышены. Согласно ст. 15.1 КоАП РФ, виновника ожидают денежные штрафы:

• Предприятие – от 40 до 50 тысяч рублей.
• Должностное лицо – от 4 до 5 тысяч рублей.

В статье не сказано, кто подлежит денежному взысканию – тот, кто платит, или тот, кому платы. Также есть упоминание только о юридическом лице, о предпринимателях не сказано ни слова. В КоАП РФ найти однозначный ответ на этот вопрос не получится, а суды принимают различные решения. Поэтому даже обзор судебной практики довольно противоречивый и найти ответы на выше поставленные вопросы не получается.

Лимит кассы для ИП

Можно ли обойти ограничения при расчётах

В Указаниях ЦБ РФ № 1843-У сказано, что предел установлен для расчётов в рамках одного договора. То есть, если с одним контрагентом заключить несколько соглашений, по каждому из которых лимит не будет превышать 100 тысяч рублей, то нарушений не будет.

Но, такие действия должны иметь под собой обоснование. Некоторые организации сознательно идут на то, чтобы разбить один договор на несколько. Судебная практика такова, что такие действия могут привести к штрафу от налоговиков.

Поэтому если руководитель предприятия сознательно идёт на риск и «разбивает» соглашения, то нужно сделать так, чтобы условия по ним были разными. Например, отличались бы условия поставки и оплаты, срок и суммы. Тогда налоговики не смогут признать сознательное нарушение законодательства.

Не стоит забывать, что кроме расчёта наличными, есть ещё и лимит кассы. Его также нужно соблюдать.

Лимит кассы

Руководитель самостоятельно рассчитывает ограничения по кассе. Сделать это можно так:

• Исходя их расходных статей.
• Исходя из доходных статей.

Применяются различные формулы.

Расчёт ограничений на основании расходов компании

Лимит = Р/Рп*П, где

Р – сумма финансов, которые были израсходованы, за исключением трудовых выплат работникам;

Рп – расчётный период. Определяется руководством организации, но не может превышать 92 дней;

П – промежуток времени по усреднённому значению, когда банк выдаёт наличность предприятию. Он не может быть более 2 недель в тех административных единицах, в которых отсутствуют отделения обслуживающей кредитной организации, и 1 недели в прочих случаях.

Пример: За расчётный квартал (90 дней) предприятие потратило 2,3 млн рублей, кредитное учреждение выдаёт наличные финансы организации раз в неделю (7 дней). Расчёт:

2 300 000 / 90 * 7 = 178 888 рублей.

По общим правилам, округление должно производиться в сторону уменьшения. Получается, 177 тысяч рублей. Эту сумму нужно утвердить в приказе.

Расчёт лимит на основании доходов

Лимит = Пр/Рп*П, где

Пр – общий приход денежных средств предприятия;

Рп – расчётный период, который определяется руководителем предприятия, но не может быть более 92 дней;

П – среднее количество дней между инкассацией или самостоятельной сдачей наличности в банк. Не может быть более 14 дней для населённых пунктов без отделений банка, и не более 7 дней в прочих случаях.

Пример: Общий приход наличности в кассу за квартал (90дней) составил 2,8 млн рублей. Выручка в банк сдаётся 2 раза в неделю, то есть, примерно каждые 3,5 дня. Расчёт:

2 800 000 / 90 * 3,5 = 108 888 рублей.

Нужно округлить в меньшую сторону, получается 107 тысяч рублей. Эту сумму нужно прописать в приказе.

Как составить приказ на утверждение лимита кассы

Оформляется в бумажном виде. Обязательно нужно прописать:

1. Дату подписания.
2. Порядковый номер.
3. Полное наименование организации. Если это ИП, то полностью ФИО.
4. Ссылка на нормативный акт, которым руководствуется бизнесмен. Как правило, это Указание ЦБ РФ № 3210-У от 11.03.2014 года.
5. Число, с которого действует установленный лимит. Например, с 01.01.2023 года.
6. Сумма, которую нельзя превышать.
7. Полностью ФИО и должность материально ответственного лица.

Приложением к приказу идёт лист с расчётами. Приказ – это внутренний документ предприятия, его не нужно согласовывать с налоговой или банком. Но, если налоговые инспекторы, проводя проверку на предприятии, не обнаружат приказа, то лимит кассы автоматически будет равен 0. Тогда крупных штрафов не избежать.

Образец приказа на утверждение лимита кассы

Как часто нужно пересчитывать лимит

Ни в одном законодательном акте не прописан промежуток времени, через который нужно производить перерасчёты. Но, предусмотрен максимальный расчётный период, который равен 92 дням. Поэтому рекомендуется перерасчёт производить каждый квартал. Но, если этого сделано не будет, санкций со стороны налоговиков не последует.

Лимит кассы может завышен или занижен – намеренно или непроизвольно. Например, руководитель предприятия просто допустил ошибку в расчётах, что привело к занижению суммы. Это повлечёт за собой дополнительные расходы на инкассацию или самостоятельную сдачу денег в банк.

Налоговиков редко волнует заниженный предел, они обращают внимание на завышенный. Если будет обнаружено, что в приказе указана сумма, значительно превышающая ту, что можно оставить в кассе на ночь, разбираться намеренно это сделано или нет, инспекторы не будут. Поэтому стоит быть внимательным при расчётах. Иначе – штраф.

Ответственность на нарушение установленных пределов

Если лимит кассы нарушается, виновных привлекают к ответственности. Согласно ст. 15.1 КоАП РФ:

• Должностное лицо должно заплатить от 4 до 5 тысяч рублей
• Предприятие – от 40 до 50 тысяч рублей.

Обычно к ответственности привлекают сразу и материально ответственное лицо, и предприятие. Если нарушение обнаружено впервые, инспектор может выписать предупреждение.

Если на предприятии полностью отсутствуют наличные операции, расчёты с контрагентами и работниками по заработной плате ведутся исключительно по безналу, устанавливать лимит кассы нет необходимости.

Узнать подробнее о подотчете денежных средств можно тут. О правилах выдачи денег под отчет узнайте здесь. О тонкостях кассовой дисциплины для ИП читайте здесь.

Вам может быть интересно:

Лимит основных средств – эффективный инструмент для умелых рук Налог на имущество организаций на УСН и ЕНВД Виды деятельности на ЕНВД в 2014 году Количество работников на ЕНВД при совмещении видов деятельности Нулевая отчетность в ФСС — когда нет деятельности, но есть отчет Расчет налога на имущество организаций – за все нужно платить В поисках ответа: как рассчитать налог на имущество организаций Порядок подтверждения основного вида деятельности для взносов на травматизм