Упрощенка? Имею право применения УСН!

право применения УСНВведение упрощенной системы налогообложения изначально задумывалось как инструмент оптимизации налогообложения для малого бизнеса. Используя данный режим, предприятия получают возможность налоговой экономии, величина которой зависит от выбора объекта налогообложения и конкретных условий хозяйствования. Однако упрощенную систему налогообложения могут использовать далеко не все представители малого бизнеса. Кто же имеет право применения УСН?

Право можно получить…

Предприятия могут применять упрощенную систему налогообложения, если по итогам девяти месяцев ее доходы не превысили пороговое значение в 45 млн. руб. (с 2013 года индексируется на коэффициент-дефлятор, на 2013 год коэффициент установлен равным 1).

… и потерять

Индивидуальные предприниматели и организации не имеют больше права использовать упрощенную систему налогообложения, если:

— перестают соответствовать условиям, которые налагаются ограничениями;

— за календарный год их доход превысил предельный. С  1 января 2010 года по 1 января 2013 года предельный размер дохода равен 60 млн. руб. (с 2013 года индексируется на коэффициент-дефлятор, на 2013 год коэффициент установлен равным 1).

Ограничения в применении УСН

Не имеют права на применение упрощенной системы налогообложения:

— организации, которые имеют представительства или филиалы;

— банковские и страховые организации;

— инвестиционные и негосударственные пенсионные фонды;

— ломбарды;

— профессиональные участники рынка ценных бумаг;

— организации, которые занимаются игорным бизнесом, производством подакцизных товаров, добычей и продажей полезных ископаемых (кроме общераспространенных);

— частнопрактикующие нотариусы и адвокаты, которые учредили адвокатские кабинеты;

-организации, применяющие ЕНВД и ЕСХН;

— организации, если доля участия в их капитале других организаций более 25% (за некоторыми исключениями – для общественных организаций инвалидов и организаций потребительской кооперации);

— организации со средней численностью работников в календарном году больше 100 человек;

— организации, у которых остаточная остаточная стоимость основных средств больше 100 млн. руб.

— бюджетные организации;

— иностранные фирмы;

— организации – участники соглашения о разделе продукции.  Если малое предприятие становится участником договора о совместной деятельности, то оно имеет право на применение упрощенной системы налогообложения, где в качестве объекта налогообложения выступают доходы, уменьшенные на величину расходов.

Если УСН совмещается с ЕНВД

Малое предприятие может осуществлять несколько видов деятельности, одни из которых могут быть переведены на ЕНВД, а для других применяться УСН. В этом случае ограничения по стоимости основных средств и нематериальных активов, а также по средней численности работников определяются на основе всех видов деятельности, т.е. по предприятию в целом.

Виды деятельности, которые переведены на ЕНВД, устанавливаются в пределах перечня согласно п.2 ст.346.26 НК РФ нормативными актами муниципальных образований. Поэтому, прежде чем принимать решение о выборе системы налогообложения, следует поинтересоваться, а есть ли возможность выбирать.

Таким образом, на право применения УСН налагается много ограничений, но если ваше малое предприятие отвечает всем необходимым условиям, то данным обстоятельством следует воспользоваться, поскольку применение упрощенной системы налогообложения позволяет снизить налоговые платежи, упростить учет и отчетность.

Как написать заявление для перехода на упрощенку, смотрите  здесь. А при возникновении трудностей с выбором объекта налогообложения, может помочь здесь.

Вы уже применяете УСН? Каким был решающий довод в пользу упрощенки? Поделитесь, пожалуйста, в комментариях!

12 комментариев

  1. Сергей

    on 24 декабря 2011 at 16:53 -

    Большое спасибо за раскрытый материал…

  2. Елена

    on 19 июля 2012 at 13:41 -

    Подскажите, пожалуйста, по данной ситуации. ИП занимается розничной торговлей, находится ЕНВД . Планирует добавить новый вид деятельности — сдачу помещения в аренду и перевести этот вид деятельности на УСН. Можно ли сейчас (в середине года) открыть этот новый для ИП вид деятельности и сразу же его перевести на УСН или нужно ждать до ноября?

  3. admin

    on 19 июля 2012 at 19:34 -

    Не до ноября. Перевести ваш новый вид деятельности на УСН, если вы уже работаете, можно только с нового года. А заявление — да, подается с 1 октября. Думаю, что стоит подождать. Если не хотите, то придется совмещать ОСНО и ЕНВД — довольно непросто.

  4. Наталья

    on 6 августа 2012 at 20:03 -

    Доброго времени суток, подскажите , пожалуйста, если на данный момент фгуп применяет есхн+енвд, хочет открыть ООО, на таком налоговом режиме фгуп может быть учредителем, претензий у налоговой не будет? Также сейчас рассматривается вопрос о переводе ФГУПа на УСН, если он будет учредителем ООО, ФГУП сможет применять упрощенку? Заранее спасибо.

  5. admin

    on 12 августа 2012 at 17:22 -

    Да, ФГУП может быть на упрощенке и быть учредителем (главное не иметь филиалов и представительств и удовлетворять количественным условиям. Если доля ФГУП в учреждаемом ООО будет больше 25%, то ООО не будет иметь права использовать УСН.

  6. Наталья

    on 8 сентября 2012 at 9:56 -

    Добрый день! Разъясните, пожалуйста. При открытии ООО выбрала УСН 6% (розничная торговля автозапчастями и маслами), в налоговой указали на то, что в нашем регионе розничная торговля на ЕНВД. Масло — акцизный товар — это только УСН. Меня могут заставить применять две системы налогообложения, если мне это не выгодно?
    Спасибо.

  7. admin

    on 12 сентября 2012 at 19:31 -

    Добрый день! Да, к сожалению в такой ситуации придется совмещать режимы и вести раздельный учет. Но с 2013 года ЕНВД добровольным станет, поэтому придется потерпеть совсем немного.

  8. Наталья

    on 16 сентября 2012 at 7:16 -

    Юлия, большое спасибо за ответ!

  9. Виктория

    on 3 декабря 2012 at 14:09 -

    Здравствуйте! У нас ИП на усн(6%), с 2013 хотим перейти на патен(Изготовление изделий народных художественных промыслов) и соответственно эти изделия продавать. Вопрос: Кроме фиксированного налога по патенту, на какие еще налоги мы попадаем. И влияет ли оборот на стоимость патента? Имеем ли мы право торговать этими изделиями по данному патенту?
    Заранее, спасибо

  10. admin

    on 26 декабря 2012 at 17:32 -

    Влияет ли оборот на стоимость патента — смотрите ваше региональное законодательство, там может быть установлена разная величина в зависимости от района, числа работников и т.п. Что вы подразумеваете под «торговать»? Если перепродажу — то это уже совсем другое. Обратите внимание на формулировку — Изготовление, а не торговля. На патенте еще уплачиваются страховые взносы и на их величину стоимость патента с 2013 года не уменьшается.

  11. анастасия

    on 2 февраля 2015 at 9:39 -

    Здравствуйте поскажите пожалуйста у нас магазин автозапчасте и продажа масел.можем ли мы на ип перейти на патент.

  12. Наталья

    on 2 февраля 2015 at 10:00 -

    Добрый день!
    При розничной торговле можно применять патентную систему.

Добавить комментарий