Проблемные вопросы при заполнении декларации на УСН

Сразу отметим, что форма декларации по УСН не изменилась. Она утверждена приказом Минфина от 22.06.2009г. №58н. Этим приказом утвержден и порядок заполнения декларации. Несмотря на столь долгий срок «жизни» отчетной формы, число вопросов по ее заполнению не уменьшается. Одни – традиционные, которыми задаются из года в год, другие возникают в связи с изменениями в законодательстве.

ОКАТО или ОКТМО?

Поскольку форма декларации по УСН пока осталась без изменений, то в ней значится все то же поле ОКАТО. Возникает вопрос – писать ли здесь старые коды или все-таки новые?

Ответ дан в письме ФНС от 17.10.2013г. №ЕД-4-3/18585. В поле ОКАТО писать нужно новые коды ОКТМО, поскольку именно этот классификатор применяется с 2014 года.

А вот если вам придется сдавать уточненные декларации за прошлые годы (2012, 2011), то в декларации вы укажете старые коды ОКАТО.

Если в течение года у организации поменялся адрес, а, следовательно, и территориальный код, то отчетность подается в налоговую инспекцию по новому месту регистрации, поэтому в отчетности указывается код ОКТМО по новому адресу.

Какой ОКВЭД поставить?

Один из распространенных вопросов при совмещении нескольких видов деятельности и УСН с ЕНВД – какой код ОКВЭД писать в декларации по УСН? Указывается код того вида деятельности, который находится на УСН, даже если этот код является для налогоплательщика дополнительным.

Если организация на УСН ведет несколько видов деятельности, то обычно указывается основной код ОКВЭД.

Заплатил – уменьши

«Упрощенцы» с объектом «доходы» имеют право уменьшить сумму единого налога на уплаченные, в пределах исчисленных сумм, страховые взносы во внебюджетные фонды и пособия по временной нетрудоспособности за счет собственных средств.

Будьте внимательны: уменьшить налог можно не раньше, чем вы эти взносы или пособия заплатили. Например, взносы, уплаченные в январе 2014 года за декабрь 2013 года, вы сможете учесть при расчете налога только в 2014 году.

То же самое касается ИП, которые просрочили уплату страховых взносов за себя. Взносы а 2013 год, уплаченные в 2014 году, при расчете налога за 2013 год вы учесть не сможете.

Строки 030-050

Много вопросов вызывает заполнение строк 030-050 раздела 1. Здесь нужно указывать начисленные авансовые платежи нарастающим итогом. Неважно, сколько фактически вы платили, и платились ли авансовые платежи вообще.

Нарастающий итог означает, что на предыдущие авансовые платежи вы уменьшение не производите. Также вы не производите уменьшение на уплаченные взносы и пособия, если применяете объект «доходы».

Какую дату поставить?

Дата подписания декларации не обязательно должна совпадать с датой ее представления. Дата подписания может быть и более ранней. Главное – не позднее!

Перед сдачей по почте или лично в инспекции не забудьте проверить наличие в декларации необходимых дат, подписей, печати на титульной и остальных страницах.

Как заполнить отчет о прибылях и убытках, если вы на УСН, смотрите здесь . Подробнее по проблемам строк 040-050 читайте тут .

Какие вопросы возникли у вас при заполнении декларации? Задавайте их в комментариях!


2 комментария

  1. Игорь

    on 25 апреля 2014 at 10:44 -

    Здравствуйте.
    Хорошая статья, но у меня есть вопрос.
    Заполняю декларацию УСН (доходы) за 2013 год:
    строка 030 (1 квартал) — 480 руб.
    строка 040 (полугодие) — 840 руб.
    строка 050 (9 месяцев) — 1479 руб.
    Все нарастающим итогом. Но авансовые платежи я не уплачивал.
    строка 210 (сумма полученного дохода) — 32650 руб.
    строка 260 (сумма исчисленного налога) — 1959 руб.
    Платеж в ПФР и ФОМС уплачен равными долями в сентябре и в декабре в полном размере.
    строка 280 (сумма уплаченных страховых взносов) — 1959 руб.
    Вопрос 1: правильно ли я указываю в строке 060 ( сумма налога, подлежащего уплате по итогам налогового периода) — 0 руб., а в строке 070 (сумма налога к уменьшению за налоговый период) — 1479 руб.
    Вопрос 2: будут ли какие-либо последствия в связи с тем, что авансовые платежи я не уплачивал, а в ПФР и ФОМС платил в конце года.
    Помогите, пожалуйста, разобраться.

  2. Наталья

    on 23 сентября 2014 at 18:21 -

    Добрый день. подскажите пожалуйста взносы в пенсионный фонд с самого предпринимателя (фиксированные платежи) уменьшают авансовые платежи по налогу на УСН (доходы)в 2014 году также как и 2013 году,но не более 50%. Большое спасибо.

Добавить комментарий