Изменения по ЕНВД в 2013 году: «вмененке» можно помахать платочком

Изменения по ЕНВД в 2013

Новый 2013 год готовит нам очередные перемены, как в налоговом, так и в трудовом, гражданском законодательстве. Многое изменится в специальных налоговых режимах – «упрощенке», «вмененке», патентной системе. Будут ли перемены выгодны для малого бизнеса, позволят ли легче вздохнуть, покажет время. Пока же огласим, какие изменения по ЕНВД в 2013 году нас ожидают.

 Добровольный ЕНВД

Самая радостная новость для всех «вмененщиков» — с 2013 года этот налоговый режим перестанет быть обязательным. Т.е. теперь вы самостоятельно решаете, работать на ЕНВД или использовать другой, более привлекательный налоговый режим – упрощенную систему (если вы отвечаете условиям ее применения), патент (если ваш вид деятельности входит в перечень видов деятельности на патенте) или общую систему.

В любом случае перед тем, как принимать решение, стоит провести сравнительный анализ режимов, просчитать налоговую нагрузку при различных вариантах. Подумайте об этом заранее, потому как перейти на другой налоговый режим вы сможете только с начала календарного года (например, подав заявление на «упрощенку» до 31 декабря 2012 года).

Компания автоматически лишается права применять ЕНВД, если нарушит критерии для использования этого спецрежима или прекратит вид деятельности, переводимый на ЕНВД.

Как при добровольном, так и при вынужденном отказе от ЕНВД в налоговую инспекцию необходимо подать заявление о снятии с учета в качестве плательщика ЕНВД. Срок подачи – 5 рабочих дней с даты перехода на другой режим.

Полные и неполные

Изменения по ЕНВД в 2013 году коснутся и порядка расчета суммы единого налога в не полностью отработанном месяце. Так, сумму вмененного дохода за квартал, в котором компания начала работать на ЕНВД, будет рассчитываться не со следующего месяца (как в настоящее время), а с даты постановки на учет. Такое же правило будет применяться и при прекращении работы на «вмененке», т.е. по дату снятия с учета.

Сумму вмененного дохода за не полностью отработанный месяц будут считать по формуле:

ВД за месяц = БД * К1 * К2 * ФП / КДМ * ФДР

БД – базовая доходность

К1, К2 – корректировочные коэффициенты

ФП – физический показатель

КДМ – количество календарных дней в месяце

ФДР – фактическое количество дней ведения вмененной деятельности (с момента регистрации или по дату снятия с учета)

Пример

ООО «Тополек» было зарегистрировано в январе 2013 года в г. Тамбов. Компания занимается оказанием бытовых услуг по ремонту бытовой техники на дому у заказчиков (физических лиц). Компания решило применять ЕНВД, и 17 января встала на учет как плательщик ЕНВД. Численность работников 3 человека. Налоговая база по ЕНВД за январь:

7500 руб. * 3 чел. / 31 день  * 15 дней = 10 887 руб.

Средняя, а не среднесписочная

До 2013 года право использовать ЕНВД предоставлено тем компаниям и ИП, у которых среднесписочная численность не превышает 100 человек (пп.1 п.2.2 ст.346.26 НК). С 2013 года среднесписочная численность будет заменена на среднюю.

Получается, что расчетная численность увеличится и вот почему. В отличие от среднесписочной численности в среднюю входят также внешние совместители и работники, с которыми заключен гражданско-правовой договор.

Величины базовой доходности оставили без изменений, за исключением услуг по передаче во временное владение или пользование участков земли в целях размещения объектов общепита или торговой сети, если площадь земли не больше 10 кв. м. Если сейчас базовая доходность по такому участку равна 5000 руб., то с 2013 года она вырастет до 10000 руб.

О том, как правильно заполнить декларацию по ЕНВД, читайте здесь. Что выгоднее – ЕНВД или патент – ищите ответ тут. Как определить площадь торгового зала, смотрите здесь.

А для вас ЕНВД является выгодным налоговым режимом? Будете ли вы отказываться от него в пользу других систем налогообложения? Поделитесь, пожалуйста, в комментариях!

 

36 комментариев

  1. Мария

    on 20 августа 2012 at 10:23 -

    Я правильно понимаю, что если я ИП и мой осн. вид деятельности розн. торговля в палатках и на рынках (енвд), а доп. — производство металлических изделий (усн),то я могу осн. вид деятельности перевести на усн и сдавать отчетность, а также платить налоги только по усн?

  2. admin

    on 20 августа 2012 at 10:35 -

    Да. Если вы отвечаете всем критериям, когда применение УСН возможно, то сможете использовать УСН для обоих видов деятельности. И раздельный учет вести не придется.

  3. Жанна

    on 2 ноября 2012 at 9:41 -

    На ЕНВД очень давно.Отказываться не собираюсь.Была очень огорчена, даже очень, очень когда пошли разговоры, что с ЕНВД нужно прощаться!
    Что будет дальше, как этот процесс будет развиваться даже думать не хочется. УСН вообще не нравиться, слишком много бухгалтерского учета.
    Чтобы перейти на патент, так нашего вида деятельности в нем нет.

  4. Мария

    on 9 ноября 2012 at 9:54 -

    Пришла в налоговую, чтобы написать уведомление на усн с 2013г., а мне отказали. Говорят, что ип с розничной торговлей с енвд могут перейти только на патентную систему налогооблажения. Где написано (№ ФЗ), что ип (розничная торговля в палатках и на рынках, площадь торгового зала менее 50 кв.м.)может перейти на усн 6%(доходы), чем мне руководствоваться при посещении налоговой? Или я что-то не поняла по этому поводу и не смогу перейти на усн?

  5. Надежда

    on 11 ноября 2012 at 8:57 -

    ЕНВД меня вполне устраивает. Веду несколько ИП и ООО. Они тоже ничего менять не хотят. По патенту: розничная торговля под него попадает, если торговый зал не более 50,0 кв.м. Но отчисления в ПФ за работников не будут уменьшать налог по патенту. Работать можно без кассового аппарата, но тов чеки по требованию обязательны(кстати на подакцизные товары(водка, пиво) товарный чек обязаны дать даже без требования).Работников должно быть не более 15 человек.Доход предприятия не должен превышать 60 млн руб/год.Декларации не сдаются, но заполняется книга учёта доходов и расходов по патентной системе. Расчёт — потенциальный доход умножаем на 6%.Пониженные тарифы для розничной торговли,общепита не применяются.В любом случае все изменения должны утвердить 01.12.2012г.
    Если цель — не сдавать декларации, не платить бухгалтеру то можно попробовать патент.
    Если хочется меньше платить налогов — лучше остаться на ЕНВД.

  6. Галина

    on 21 ноября 2012 at 18:06 -

    Добрый день! Я новоиспеченный ИП, деятельность подпадает под ЕНВД (розница). Планирую с 27 ноября начать деятельность по ЕНВД и 3 декабря подать заявление на применение ЕНВД. Мне в налоговой сказали, что если я подам заявление на ЕНВД в декабре, то за декабрь мне отчитываться и платить налоги не надо, нужно будет начать отчитываться с января. Вопрос — с какого периода налоговая будет считать началом отчетного периода — 27 ноября (дату фактического начала деятельности) или 3 декабря (дату подачи заявления)- так как если 27 ноября, то мне нужно отчитываться и платить налоги, декабрь будет считаться следующим месяцем после начала применения ЕНВД, а если 3 декабря, тогда следующий — январь?

  7. Снежана

    on 25 ноября 2012 at 15:06 -

    С ЕНВД, мне кажется, удобнее всей бухгалтерией заниматься.

  8. мария

    on 20 декабря 2012 at 7:17 -

    День добрый.Подскажите пожалуйста как заполняется книга доходов и расходов при системе енвд.

  9. admin

    on 26 декабря 2012 at 17:21 -

    Книга доходов и расходов при ЕНВД не ведется.

  10. зоя

    on 5 января 2013 at 12:21 -

    У нас со свахой очень маленький мелко-торговый бинес. Доход в месяц не более 10000 руб. Мы пенсионерки. Торговая плошадь 4 кв.м. Какой вид налогооблажения выбрать в 2013 году, что бы что-то и нам оставалось.

  11. Настя

    on 5 января 2013 at 20:06 -

    Здравствуйте.
    Подскажите пожалуйста, хочу перейти с УСНО 15% на ЕНВД. Работаю одна, площадь магазина около 17 квадратов. срок уведомления о переходе до 15 января, изменить ОКВЭД я должна успеть до 15 января? могу ли я применять товарные чеки нумерованные самостоятельно от руки как бланки строгой отчетности. И какой предполагается сумма налога.
    Заранее спасибо

  12. Екатерина

    on 10 января 2013 at 12:05 -

    Может ли ОРГАНИЗАЦИЯ применять ЕНВД, если у нее розничная торговля детской обувью, осуществляемая через объекты станционарной торговой сети, площадь зала 35 кв.м. ??Или обязательно надо перейти на другую систему? Деятельность ведется в Новосибирске. Не могу понять, просто везде написано по-разному

  13. Елена

    on 16 января 2013 at 15:47 -

    Вопрос — слышал ли кто нибудь о том , что с 2013 года будет взыматься минимальный налог при ЕНВД — у нас — АТП, где есть ИП, которые оказывают услуги вождения автотранспортных средств, неявляясь владельцами либо арендаторами этих транспортных средств — то есть они отчитываются по ЕНВД — нулевой декларацией, тогда какой возникает минимальный налог, если базовую доходность умножаем на ноль?

  14. admin

    on 17 января 2013 at 9:05 -

    Не слышала о таких изменениях. Базовая доходность не может быть ноль. Вы или работаете, тогда физпоказатель есть, или нет, тогда должны сниматься с учета как плательщик ЕНВД. По моему мнению такие ИП, как вы описали, не оказывают автотранспортные услуги (получается, они вам оказывают услуги, а не заказчику) и не должны работать по ЕНВД.

  15. admin

    on 20 января 2013 at 13:41 -

    Вы читайте не «везде», а Налоговый кодекс и ваш закон г. Новосибирска о введении ЕНВД в вашем городе (попробуйте поискать на сайте вашей региональной налоговой инспекции). Налоговый кодекс разрешает.

  16. admin

    on 20 января 2013 at 13:50 -

    Добрый день! Вы даже не написали, где вы работаете, как же я могу вам что-то посчитать. Странно, что вы в прошлом году на ЕНВД не работали, он же был обязателен? Может в вашем городе ЕНВД вообще не предусмотрен? Поищите ваш местный закон о ЕНВД. ОКВЭД здесь ни при чем, если вы и до этого занимались торговлей, он у вас уже должен был быть. На ЕНВД можете применять товарные чеки, у них своя форма, не путайте их с БСО.

  17. admin

    on 20 января 2013 at 13:53 -

    Я не могу вам подсказать, я не знаю, где вы живете. Нужно знать ваш населенный пункт. Скорее всего вам будет без разницы по сумме налога — ЕНВД или УСН «доходы». Но ЕНВД проще с точки зрения учета.

  18. admin

    on 20 января 2013 at 14:23 -

    В налоговой вам сказали верно. В НК фигурирует такая формулировка: «с даты постановки организации или индивидуального предпринимателя на учет в налоговом органе в качестве налогоплательщика единого налога».

  19. Нина

    on 22 января 2013 at 16:31 -

    В п.2.1 ст 346.32 НК написано:» ИП, не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, уменьшают сумму единого налога на уплаченные страховые взносы в ПФР и ФФОМС в фиксированном размере»

    Прошу поясните:
    1. О каких выплатах и вознаграждениях идет речь? (Я- ИП, пока работаю одна)
    2. Что значит «в фиксированном размере»
    3. А если я возьму работника, я на сколько смогу уменьшить ЕНВД за счет страховых взносов в ПФР и ФФОМС?
    Спасибо за ранее за помощь.В налоговой трудно получить ответ.

  20. Светлана

    on 24 января 2013 at 7:57 -

    Доброе утро. Помогите, пожалуйста, разобраться. Я живу в Питере, хочу открыть ИП, розничная торговля, буду работать сама(без наемных рабочих) и исключительно только на ярмарках и выставках без кассового аппарата. На сколько я правильно поняла, я подпадаю под ЕНВД. Как правильно рассчитать этот налог, если моя площадь всегда меняется и она не более 3-4 метров. Спасибо.

  21. admin

    on 24 января 2013 at 22:57 -

    Выплаты и вознаграждения — зарплата, премия и т.п.
    Вы я так поняла ИП на ЕНВД. Вот пока вы без работников, то можете уменьшать свой единый налог за квартал хоть на всю сумму взносов на себя, которые вы заплатили в этом квартале. А если возьмете работника, то сможете уменьшить сумму единого налога за квартал на страховые взносы и больничные (за свой счет), уплаченные на этого работника, но максимум на 50%. А свои взносы вы учесть в уменьшение налога уже не сможете.

  22. Светлана

    on 30 января 2013 at 18:07 -

    Нужно ли ИП на ЕНВД с 1 января 2013 года вести книгу доходов и расходов? И где можно узнать, как это делать?

  23. admin

    on 1 февраля 2013 at 22:46 -

    Нет, не нужно.

  24. admin

    on 1 февраля 2013 at 23:12 -

    через физический показатель торговое место

  25. Наталья

    on 13 февраля 2013 at 14:25 -

    Добрый день!
    Подскажите, пожалуйста, могу ли я (ИП) в течение года сменить ЕНВД на УСН (доходы — расходы).Если нет, то при открытии ещё одного вида деятельности могу я применить УСН, и например закрыть деятельность по ЕНВД.
    Заранее спасибо!

  26. Наталья

    on 19 февраля 2013 at 17:28 -

    Здравствуйте!Брат встал как ИП на учет 5 декабря 2012г,вид деятельности-деятельность такси. Промешкал и не подал заявление на УСН вовремя.Как быть сейчас?Можно ли отчитываться по общей системе налогообложения или лучше ЕНВД?Посоветуйте ,пожалуйста,какой режим выбрать?Деятельность пока не ведет,там свои сложности.. Нужно ли подавать декларацию по ЕНВД за 4 квартал 2012г(хотя тоже опоздал уже…)?

  27. Илья

    on 22 февраля 2013 at 12:11 -

    Подскажите я ИП с 2012 года подал заявление на ЕНВД и работаю по нему год, имею магазин розницчной торговли с площадью менее 50кв.м. и работаю 1. Могу ли я продолжать работать на вмененке и надо ли для этого подавать какие либо заявления ? спасибо

  28. Наталья

    on 28 февраля 2013 at 22:31 -

    Помогите, пожалуйста , разобраться. С 2007 г ИП, нахожусь на ЕНВД, исправно отчитываюсь и плачу налоги. Так как с 1 января надо было написать заявление на ЕНВД, я отправила 29.12.2012, но дату постановки нечаянно поставила 1.12.12. Теперь налоговая выставила 10 тыс.руб штраф, предъявлют. что я пропустила 10 дневный срок постановки о начале деятельности, я доказываю, что я подтвердила ЕНВД, а не встала занова, така в 2007 году мы автоматически являлись платильщиками ЕНВД. Как мне доказать?

  29. admin

    on 28 февраля 2013 at 23:01 -

    Вы когда деятельность начинали, подавали заявление о постановке вас на учет как плательщика ЕНВД? То, что оно было обязательным и вы работали на нем — это не то же самое.

  30. admin

    on 28 февраля 2013 at 23:07 -

    Можете продолжать. Если подавали заявление о постановке на учет как плательщика ЕНВД, когда начинали деятельность, то подавать ничего не надо.

  31. admin

    on 28 февраля 2013 at 23:15 -

    Перейти на ЕНВД или УСН теперь можно только со следующего года. Пока придется работать на общей системе.

  32. admin

    on 2 марта 2013 at 20:56 -

    Изменить режим налогообложения в общем случае можно только с начала нового года. Если вы прекращаете деятельность, по которой платите ЕНВД, то при подаче уведомления сможете работать по УСН по другому виду деятельности. Абзацем вторым пункта 2 статьи 346.13 (в редакции Закона N 94-ФЗ) установлено, что организации и индивидуальные предприниматели, которые перестали быть налогоплательщиками единого налога на вмененный доход, вправе на основании уведомления перейти на упрощенную систему налогообложения с начала того месяца, в котором была прекращена их обязанность по уплате единого налога на вмененный доход.

  33. Эльвира

    on 16 мая 2013 at 21:17 -

    Всегда была на ЕНВД, но с начала 2013 года наш регион увеличил все коэффициэнты. В результате вместе с повышенным К1 и невозможностью уменьшить налог на сумму фиксированных платежей уплата по налогу в нашем регионе выросла в 3-4 раза. Раньше я платила 2,5 тыс. руб в квартал, сейчас приходится 12,5 тыс. Думаю закрыть предпринимательствов середине года и через какое-то время открыть снова, но уже по упрощенке. Подскажите, какие сроки я могу использовать?

  34. admin

    on 2 июня 2013 at 20:36 -

    Стоит ли затевать волокиту открытия-закрытия? Сколько времени потратите. Сроки между закрытием и открытием не установлены, за исключением банкротства. Может стоит подождать до конца года и подать уведомление на УСН? Всего полгода осталось.

  35. Ольга

    on 3 июня 2013 at 20:57 -

    Здравствуйте!
    Подскажите, пожалуйста, какую систему лучше выбрать. Розничная торговля домашним текстилем, бельем; интернет-магазин и торговая площадь (до 10м2). В первое время в штате будет 1 человек, далее до 5.

  36. admin

    on 4 июня 2013 at 0:12 -

    Проще всего и оптимальнее УСН «доходы — расходы». Обязательное условие — получение документов от поставщиков. Если расходы подтвердить не сможете, тогда УСН «доходы». На ЕНВД интернет-магазин не переводится, а совмещать 2 режима, если розницу оставить на ЕНВД, сложно.

Добавить комментарий