Аванс по УСН за 3 квартал – время заплатить по счетам

УСН 3 кварталБлизится к завершению 3 квартал 2012 года, а это означает, что совсем скоро предпринимателям и организациям на УСН предстоит рассчитать и уплатить аванс по налогу за отчетный период 9 месяцев. Как правильно рассчитать аванс по УСН 3 квартал? Какими цифрами оперировать, учесть страховые взносы и предыдущие авансовые платежи? Не будем пересказывать теорию, которая вам уже известна, а изучим несложный практический пример.

Условия примера

ООО «Незабудка» в 2012 году получило доходы:

— за 1 квартал  1000 000 руб.

— за 2 квартал 1100 000 руб.

— за 3 квартал 900 000 руб.

И произвело следующие расходы:

— за 1 квартал  700 000 руб.

— за 2 квартал 800 000 руб.

— за 3 квартал 700 000 руб.

Все эти данные можно получить из Книги учета доходов и расходов, которую обязана вести каждая организация и ИП на упрощенной системе налогообложения.

Страховые взносы и пособие по нетрудоспособности за счет собственных средств организации составили:

— за 1 квартал  35 000 руб.

— за 2 квартал 25 000 руб.

— за 3 квартал 20 000 руб.

Объект налогообложения «доходы»

Авансовые платежи за 1 и 2 квартал уплачены в размере:

— по итогам 1 квартала: 30 000 руб.

— по итогам полугодия: 36 000 руб.

Рассчитаем сумму авансового платежа по УСН 3 квартал. Для этого определим общую сумму полученных доходов, рассчитаем единый налог умножением на ставку 6%, и из полученной величины вычтем начисленные и уплаченные страховые взносы (не более 50% от суммы налога) и авансовые платежи, уплаченные за предыдущие отчетные периоды, получим:

(1000 000 + 1100 000 + 900 000) * 6% — (35 000 + 25 000 + 20 000) – (30 000 + 36 000) = 34 000 руб.

Страховые взносы и пособия по нетрудоспособности за счет собственных средств не превысили 50% от суммы единого налога, поэтому принимаются в уменьшение его величины в полном объеме.

Таким образом, авансовый платеж по УСН за 3 квартал составить 34 000 руб.

Объект налогообложения «доходы-расходы»

Авансовые платежи за 1 и 2 квартал уплачены в размере:

— по итогам 1 квартала: 45 000 руб.

— по итогам полугодия: 45 000 руб.

Рассчитаем сумму авансового платежа по УСН. Для этого просуммируем все доходы за 3 квартала и вычтем сумму расходов за 3 квартала, а полученную прибыль (налоговая база) умножим на ставку 15% и вычтем уже уплаченные авансовые платежи:

((1000 000 + 1100 000 + 900 000) – (700 000 + 800 000 + 700 000)) * 15% — (45 000 + 45 000) = 30 000 руб.

Таким образом, авансовый платеж по УСН за 3 квартал составить 30 000 руб. Обратите внимание, по итогам отчетных периодов сумма рассчитанного налога не сравнивается с минимальным налогом по ставке 1%.

Уплата авансового платежа

Уплатить авансовый платеж УСН 3 квартал нужно до 25 октября 2012 года. КБК для перечисления:

— при объекте «доходы» 182 1 05 01011 01 1000 110

— при объекте «доходы-расходы» 182 1 05 01021 01 1000 110.

Как выбрать объекты налогообложения при УСН, здесь . Как вести учет доходов, смотрите тут . Как вести расчет налогов нарастающим итогом и пример расчета за год найдите здесь .

А в какие сроки предпочитаете платить налоги вы? Сразу после окончания периода или тянете до последнего? Поделитесь, пожалуйста, в комментариях!

12 комментариев

  1. Евгения

    on 26 сентября 2012 at 17:54 -

    А у меня компания открылась в июне, расходы на открытие, подготовку склада и т.д. пошли с июня. Товар завезли только в августе, работник один — ген.директор. по приказу в должность вступил с июня, приступил к работе с 1августа. з/п и взносы начала рассчитывать с 1 августа. устроен по совместительству. ООО на УСН, доходы минус расходы. я до этого вела компанию только по доходам. Не знаю, как здесь считать налог за 3кв. доходов почти ничего, одни расходы пока. Расскажите, если можно, я всему учусь сама, перелопачивая кучу лит-ры на просторах инета, набиваю конечно шишки, на штрафы налетаю, пока сама до всего сама не дойду. Если можно расскажите об особенностях ведения учета при таком налогообложении, может есть нюансы, которых я не знаю. Если у вас есть уже статьи на эту тему, ткине меня носом. Спасибо за ранее

  2. admin

    on 23 октября 2012 at 19:31 -

    Не страшно, что расходы пока превышают доходы, значит авансовый платеж платить пока не придется. По статьям — целый раздел на сайте: выбирайте Налоги, а внутри них — УСН, там много статей по разным темам.

  3. Вера

    on 13 ноября 2012 at 13:40 -

    Подскажите по поводу авансов со ставкой 15 % а что если после схемы в данной статье — ((1000 000 + 1100 000 + 900 000) – (700 000 + 800 000 + 700 000)) * 15% — (45 000 + 45 000) = 30 000 руб. СУММА будет итоговая с минусом? Что это будет означать? что авансы не платить? и что далее делать? И огромная просьба разъяснить вот эти слова, не могу сообразить как это — Страховые взносы и пособия по нетрудоспособности за счет собственных средств не превысили 50% от суммы единого налога, поэтому принимаются в уменьшение его величины в полном объеме.

  4. admin

    on 17 ноября 2012 at 18:19 -

    Если получается минус, то это означает, что с начала года вами уплачено налогов больше, чем по фактическим данным за период. Т.е. переплата. Да, в этом случае платить по итогам 9 месяцев ничего не надо. Дальше ждать конца года.
    По 50% ограничению. Сначала вы считаете единый налог (или аванс). Потом взносы и пособия. На сумму взносов и пособий вы можете уменьшить единый налог (отминусовать их от налога), но не больше чем на половину. Вторую половину придется все равно заплатить.

  5. Наталья

    on 17 января 2013 at 19:19 -

    Здравствуйте! Подскажите пожалуйста у меня УСНО-Доходы. Сумму налога могу ли я уменьшить на сумму взносов в 4 кв. (естественно не более 50% от суммы налога)взносы начислены за 3 кв. а перечислены в 4 кв.Также фиксированный платеж перечислен за 3 и 4 кв. в четвертом квартале или только то что начислено и перечислено в 4 кв. Спасибо

  6. Наталья

    on 18 января 2013 at 8:51 -

    Здравствуйте, подскажите пожалуйста если фиксированный платеж за 3 и 4 кв. ( за полугодие )оплачен в 3 кв. его можно отминусовать от налога полностью в 3 кв. Спасибо за ранее

  7. admin

    on 20 января 2013 at 13:20 -

    Да, можно.

  8. admin

    on 20 января 2013 at 13:27 -

    Единый налог считается нарастающим итогом. Т.е. рассчитали единый налог за год, определили все взносы, которые вы начислили и перечислили за прошлый год, пособия по нетрудоспособности за счет собственных средств, отминусовали их от единого налога (у вас работники наверное, раз используете ограничение в 50%?), отминусовали все авансы, которые заплатили в течение года — это и будет налог к доплате по итогам года.

  9. Наталья

    on 20 января 2013 at 19:49 -

    У меня сомнения насчет фиксированных платежей, т.к. за 4 кв. я перечислила в 3 кв.авансом, поэтому вычесть с единого налога не могу(мне объяснили, так что только то что начислено и естественно перечислено то и отминусовать можно.А 4 кв. фиксированный платеж перечислен авансом.Так же и с наемных работников.Начислен в январе должен быть и перечислен в январе.Спасибо заранее.

  10. admin

    on 20 января 2013 at 20:19 -

    Не надо путать фиксированные платежи ИП на себя и взносы за работников. У них разные правила! Нет такого понятия как фиксированный платеж за 3 квартал, за 4 квартал. Фиксированный платеж — это та величина, которую вы должны заплатить за год. Вы ее вообще можете всю в 1 квартале заплатить и уменьшить налог на нее. Просто платить поквартально удобно, вот и все.
    А что касается работников здесь да, страховые взносы должны быть перечислены и начислены именно за текущий период, а не авансом.

  11. Наталья

    on 20 января 2013 at 22:27 -

    Спасибо за ответы, но я немного не пойму,подскажите пожалуйста, если с работников страховые взносы начислены за март,а перечислять можно и в апреле (и перечислены 10 апреля) можно ли на них налог уменьшать в апреле или за март начислены и должны быть перечислены в марте.
    Заранее большое спасибо.

  12. admin

    on 24 января 2013 at 22:59 -

    То, что вы перечислите в апреле, пойдет в уменьшение за 2 квартал. Это нововведение 2013 года.

Добавить комментарий