Налоги ИП на ОСНО, или как в них не заблудиться

Общая система налогообложения является основным налоговым режимом и применяется, если  индивидуальный предприниматель при подаче документов на регистрацию ИП или сразу после получения свидетельства не подал заявление о переходе на УСН, а также, если виды деятельности ИП не подпадают под ЕНВД. В некоторых случаях предприниматели делают осмысленный выбор в пользу ОСНО, определяющим фактором здесь являются особенности их деятельности. При выборе общей системы ИП должен уплачивать большое количество налогов.  Какие же налоги ИП на ОСНО должен не забывать уплачивать, давайте разберемся.

Общие налоги и взносы для всех ИП

Налог на добавленную стоимость (НДС). На стоимость отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг) начисляется НДС по ставкам 18%, 10% или 0% в зависимости от вида продукции, услуг или работ. ИП, находящийся на общей системе, является плательщиком НДС, а, следовательно, может принимать к вычету НДС, который выделен в счетах-фактурах поставщиков и подрядчиков. Обязательное условие принятия НДС к вычету – счет-фактура должна быть в наличии, товары оприходованы, а услуги оказаны. НДС к уплате в бюджет рассчитывается как разность между НДС начисленным и НДС к вычету. За истекший квартал сумма налога платится частями: по 1/3 до 25 числа каждого месяца после истекшего квартала. Так за 1 квартал 2015 года нужно заплатить НДС по 1/3 до 25 апреля, 25 мая и 25 июня.

ИП на ОСНО уплачивает налог на доходы физических лиц (НДФЛ) с доходов от предпринимательской деятельности. Налоговую базу составляют доходы от этой деятельности, которые уменьшаются на величину налоговых вычетов. Ставка НДФЛ составляет 13% для ИП-резидентов РФ.

Авансовые платежи по НДФЛ платятся ИП по налоговым уведомлением за 1 полугодие до 15 июля, за 3 квартал — до 15 октября, за 4 квартал — до 15 января. По итогам года налог доплачивается на основании декларации до 15 июля следующего года.

Также обязательны к уплате страховые взносы ИП. В 2015 году фиксированная часть составляет 22261,38 руб. (18610,80 руб в Пенсионный фонд и 3650,58 руб. в ФФОМС). Если доход ИП за 2015 год превысит 300 000 руб., то с суммы превышения также нужно заплатить 1% в ПФР. Фиксированные взносы за 2015 год должны быть уплачены до 31 декабря 2015 года, а взносы с суммы превышения — до  апреля 2016 года.

Налоги и сборы, зависящие от видов деятельности

В зависимости от конкретных видов деятельности, которые осуществляет ИП, и имеющегося в собственности имущества он может уплачивать следующие налоги и сборы:

— транспортный налог – если в собственности есть автотранспорт;

— земельный налог – если в собственности земельный участок;

— налог на имущество – если в собственности ИП есть недвижимость.

Названные налоги уплачиваются независимо от статуса ИП.

— государственные и таможенные пошлины;

— налог на добычу полезных ископаемых и водный налог;

— сборы за использование объектов водных ресурсов и животного мира;

— налог на игорный бизнес.

Налоги и взносы, связанные с работниками

Если ИП имеет наемных работников, то он является налоговым агентом по НДФЛ с их доходов, ставка также составляет 13%, а налоговая база уменьшается на величину налоговых вычетов.НДФЛ с выплат работникам удерживается и уплачивается в бюджет в день выплаты денег сотруднику.

На выплаты работникам, которые подлежат обложению страховыми взносами, ИП обязан начислить и уплатить вносы в размере:

— выплаты нарастающим итогом до 711 тыс. руб. на каждого работника: ПФР 22%, ФСС 2,9%, ФФОМС 5,1%

— свыше 711 тыс. руб. – ПФР 10%.

Также должны начисляться взносы в ФСС на травматизм, ставка зависит от видов деятельности.

Взносы в ПФР и ФСС платятся до 15 числа месяца, следующего за истекшим.

Таким образом, перечисляя налоги ИП на ОСНО, можно видеть, что в данном налоговом режиме налоговая нагрузка на бизнес очень велика. Поэтому выбор ОСНО для малого бизнеса должен быть максимально обоснованным.

Вам в помощь!

Вам может быть интересно:

Перечень отчетности предпринимателя на ОСНО Профессиональные налоговые вычеты предпринимателя на ОСНО ИП на общей системе налогообложения. Есть ли плюсы? Счет-фактура 2012 – еще одна новация для предприятий на ОСНО Успешный трейдер? Заплати налоги с Форекса! Книга доходов и расходов ОСНО — базовый алгоритм заполнения Декларация 3-НДФЛ – важная форма отчетности предпринимателя Заполнение декларации 3-НДФЛ 2011 год: проблема решаема!