Определяете транспортный налог – пример расчета вам в помощь

Практически все организации, которые имеют транспортные средства, должны самостоятельно рассчитывать транспортный налог и своевременно его уплачивать в региональный бюджет. Физическим лицам в этом отношении гораздо проще, за них это делают налоговые органы.

Поэтому бухгалтерам организаций приходится постигать все тонкости расчетов, разбираться в мощностях двигателей и лошадиных силах. В прошлой статье был подробно рассмотрен алгоритм расчета, в рамках этой статьи мы разберем практический пример транспортного налога.

Исходные данные

Общество с ограниченной ответственностью «Успех» занимается производством корпусной и мягкой мебели. Для осуществления производственной деятельности предприятие имело в 2012 году на балансе следующие транспортные средства (все цифровые данные условны):

1. Грузовой автомобиль КАМАЗ 4308, с мощностью двигателя 185 л.с., сроком использования 7 лет принадлежал ООО «Успех» в течение всего года.

2. Грузовой автомобиль ГАЗ-33104, с мощностью двигателя 119 л.с., сроком использования 3 года приобретен и зарегистрирован в апреле 2012 года.

3. Легковой автомобиль ВАЗ-2114, с мощностью двигателя 89 л.с., сроком использования 6 лет принадлежал предприятию до 15.10.2012 года, после чего был продан.

4. Грузовой автомобиль ГАЗ-3308, с мощностью двигателя 117 л.с., сроком использования 8 лет предприятие приобрело и зарегистрировало в марте 2012 года, но уже в ноябре этот автомобиль был продан другому предприятию.

5. Легковой автомобиль Тойота-Камри, с мощностью двигателя 180 л.с., сроком использования 3 года принадлежал организации в течение всего года, однако в июне был угнан неизвестными лицами, о чем имеет соответствующая справка из ОВД, и возвращен в организацию в сентябре.

6. Легковой автомобиль Шевроле-Нива, с мощностью двигателя 80 л.с., был приобретен в автосалоне в феврале, зарегистрирован, но в том же месяце продан другому предприятию.

Необходимо начислить транспортный налог за 2010 год для ООО «Успех».

Расчет транспортного налога за год

Транспортный налог в примере рассчитывается для каждого транспортного средства отдельно по формуле:

ТН = НБ * НС * К

НБ – налоговая база (мощность двигателя в л.с.);

НС – налоговая ставка на 1 л.с.

К – корректирующий коэффициент, который рассчитывается как отношение числа полных месяцев, в течение которых транспортное средство принадлежало организации, к числу календарных месяцев в налоговом периоде. Налоговый период – календарный год.

Расчет авансовых платежей

Региональным законодательством может быть предусмотрена уплата ежеквартальных авансовых платежей по транспортному налогу.

Ежеквартально ООО «Успех уплачивает авансовые платежи.

За 1 квартал:

1. Грузовой автомобиль КАМАЗ 4308

185 л.с. * 38 руб. * 1/4 =  1758 руб.

3. Легковой автомобиль ВАЗ-2114

89 л.с. * 7 руб. * 1/4 = 156 руб.

4. Грузовой автомобиль ГАЗ-3308

117 л.с. * 26 руб. * 1/3 *1/4 = 254 руб.

5. Легковой автомобиль Тойота-Камри

180 л.с. * 45 руб. * 1/4 = 2025 руб.

6. Легковой автомобиль Шевроле-Нива

80 л.с. * 7 руб. * 1/3 * 1/4 = 47 руб.

Итого транспортный налог по всем средствам за 1 квартал 2012 года составит: 4240 руб.

За 2 квартал:

1. Грузовой автомобиль КАМАЗ 4308

185 л.с. * 38 руб. * 1/4 = 1758 руб.

2. Грузовой автомобиль ГАЗ-33104

119 л.с. * 17 руб. * 1/4 = 506 руб.

3. Легковой автомобиль ВАЗ-2114

89 л.с. * 7 руб. * 1/4 = 156 руб.

4. Грузовой автомобиль ГАЗ-3308

117 л.с. * 26 руб. * 1/4 = 761 руб.

5. Легковой автомобиль Тойота-Камри

180 л.с. * 45 руб. * 1/4 = 2025 руб.

Итого транспортный налог по всем средствам за 2 квартал 2012 года составит: 5206 руб.

За 3 квартал:

1. Грузовой автомобиль КАМАЗ 4308

185 л.с. * 38 руб. * 1/4 = 1758 руб.

2. Грузовой автомобиль ГАЗ-33104

119 л.с. * 17 руб. * 1/4 = 506 руб.

3. Легковой автомобиль ВАЗ-2114

89 л.с. * 7 руб. * 1/4 = 156 руб.

4. Грузовой автомобиль ГАЗ-3308

117 л.с. * 26 руб. * 1/4 = 761 руб.

5. Легковой автомобиль Тойота-Камри

180 л.с. * 45 руб. * 1/3 * 1/4 = 675 руб.

Итого транспортный налог по всем средствам за 2 квартал 2012 года составит: 3856 руб.

За год

Рассчитаем транспортный налог для каждого из транспортных средств, принадлежащих ООО «Успех» в 2012 году:

1. Грузовой автомобиль КАМАЗ 4308

185 л.с. * 38 руб. * 1 = 7030 руб.

2. Грузовой автомобиль ГАЗ-33104

119 л.с. * 17 руб. * 9/12 = 1517 руб.

3. Легковой автомобиль ВАЗ-2114

89 л.с. * 7 руб. * 10/12 = 519 руб.

4. Грузовой автомобиль ГАЗ-3308

117 л.с. * 26 руб. * 9/12 = 2282 руб.

5. Легковой автомобиль Тойота-Камри

180 л.с. * 45 руб. * 10/12 = 6750 руб.

6. Легковой автомобиль Шевроле-Нива

80 л.с. * 7 руб. * 1/12 = 47 руб.

Итого транспортный налог по всем средствам за 2012 год составит:

7030 руб. + 1517 руб. + 519 руб. + 2282 руб. + 6750 руб. + 47 руб. =

= 18145 руб.

Сумма к доплате по итогам года с учетом авансовых платежей:

18145 – 4240 – 5206 – 3856 = 4843 руб.

Если у вас есть вопросы по расчету транспортного налога, вы можете задать их в комментариях, и вы получите на них ответ.

Вам может быть интересно:

Пример расчета отпускных: отделяем зерна от плевел, а полные календарные месяцы от неполных Налог на движимое имущество – встрепенись, экономика! Изучаем пример заполнения путевого листа – каждая цифра важна Отпускные вахтовикам – есть ли особенности расчета В поисках ответа: как рассчитать налог на имущество организаций Метод расчета пособия по беременности и родам – что лучше не узнаешь, пока не посчитаешь РСВ-1 2012 пример заполнения раздела 3 – для льготных категорий плательщиков Единовременные пособия ФСС – скромная помощь от государства