Умеете читать? О налогах и учете просто!
Законодательство по страховым взносам настолько «текучее», что не проходит ни года, чтобы не изменились суммы, ставки, или даже правила расчета. 2015 год также не стал исключением.
В этой статье мы акцентируем внимание на всех произошедших изменениях, чтобы они не застали вас врасплох. Readmore..
Даже при подготовке нулевой отчетности бухгалтер может столкнуться с массой трудностей и допустить некоторые ошибки, ведь сдать нулевую отчетность не означает предоставить пустые бланки. Разберемся, как правильно отчитаться перед ФСС, если компания фактически не ведет деятельность.
Все компании обязаны сдавать отчетность в ФСС 4 раза в год. С 2015 года действуют новые сроки предоставления отчета. На бумажных носителях расчет представляется в ФСС до 20 числа месяца, следующего за отчетным периодом (т.е. до 20 апреля, 20 июля, 20 октября, 20 января), а в электронном виде – до 25 числа.
2014 год принес много изменений в начислении страховых взносов. Изменились не только тарифы страховых взносов, порядок их уплаты, но и сами формы отчетности.
Новую форму РСВ-1 предстоит сдавать за 1 квартал 2014 года. Одно из главных изменений – объединение ее с данными персонифицированного учета. Для этих целей в отчетной форме создан новый Раздел 6 РСВ-1. А сам бланк утвержден постановлением Правления ПФР от 16.01.14г. № 2п.
В этой статье мы попробуем заполнить новый раздел сведениями по одному из работников на практическом примере.
Работники иностранцы – одно из самых проблемных мест для бухгалтера, занятого расчетом зарплаты. Трудности возникают с их статусом, резидентством, расчетом НДФЛ, и конечно со страховыми взносами.
Важно не только правильно отнести работника к определенной группе, но и отслеживать продолжительность трудовых договоров на временно пребывающих сотрудников, чтобы не ошибиться в начислении страховых взносов.
В этой статье мы рассмотрим необходимость начисления страховых взносов на выплаты работникам со статусом временно пребывающих, с которыми заключены срочные трудовые договоры. Сразу оговоримся, что работников – высококвалифицированных специалистов мы не рассматриваем.
Специальные налоговые режимы ЕНВД и УСН «доходы» дают возможность предпринимателям уменьшать расчетную сумму налога на страховые взносы, пособия по нетрудоспособности за счет собственных средств. Для ИП возможность уменьшения налога на уплаченные взносы за себя напрямую привязаны к наличию или отсутствию работников. Несмотря на четкие правила, прописанные в Налоговом кодексе, на практике уменьшение налогов на страховые взносы вызывает затруднение, особенно если в течение года работники то были, то их не было. Readmore..
Предельная база страховых взносов 2014 года установлена в размере 624 000 руб. (в прошлом 2013 году она составляла 568 000 руб.). Новое значениеутверждено постановлением Правительства от 30.11.2013г. №1101. Очередное повышение показателя означает, что недра внебюджетных фондов пополнятся новыми вливаниями.
Как применять в расчетах взносов данную величину? И что делать, если по одному физическому лицу в течение года было заключено несколько договоров? Разбираемся в статье.
За последние годы изменения по страховым взносам в 2014 году в том числе, стали уже традицией. Поэтому первым делом каждый добросовестный бухгалтер, который ведает в организации расчетом зарплаты или начислением взносов, спешит уяснить для себя, что же поменялось в работе. В помощь – памятка по изменениям в страховых взносах с начала 2014 года.
Каждый год не обходится без новаций в бухгалтерском учете и налогообложении. Так есть и изменения УСН в 2014 году, хотя глобальными называть их не приходится.
С 2014 года увеличены доходы для применения УСН. Приказ Минэкономразвития №652 от 07.11.2013г. установил коэффициент-дефлятор для «упрощенки» в размере 1,067. Коэффициент применяется при расчете предельной величины выручки, при которой можно перейти и оставаться на УСН.
Возможность уменьшить сумму единого налога на всю сумму уплаченных страховых взносов ИП на УСН без работников восприняли с большим энтузиазмом. Однако страховые взносы, растущие космическими скоростями, очень быстро превысили для «микро-предпринимателей» сумму самого налога. Возник вопрос: а что делать с «лишком», нужно ли показывать его в налоговой декларации? На этот вопрос мы сегодня ответим.
Страховые взносы на себя в фиксированном размере обязан платить на себя каждый индивидуальный предприниматель. Законодательство определяет их величину и срок уплаты в течение года. А вот как перечислять их в течение года, делить на части или нет – решение остается за ИП. Тем не менее, можно встретить рекомендации платить взносы квартальными платежами. Почему это выгодно? Предприниматели часто задают это вопрос: где написано платить ежеквартально? Да, собственно говоря, нигде не написано.
До 15 числа каждого второго месяца, следующего за кварталом, организации и ИП, имеющие наемных работников, обязаны представить в ПФР отчетность по формам РСВ-1 и СЗВ-6-4 (персонифицированный учет).
Информация, приведенная в этих отчетных формах, является взаимосвязанной, поскольку данные по взносам в них приведены одни и те же, только в СЗВ-6-4 по каждому работнику, а в РСВ-1 – сводно.
Поэтому для минимизации ошибок в отчетности применяются специальные алгоритмы проверки сопоставимости показателей этих отчетных форм. Поговорим об этом подробнее. Readmore..
Всегда ли вам в учете удается сохранять математическую точность? Если говорить о бухгалтерском учете и налогообложении, то в этих областях без точности никуда. Вот возьмем, например, страховые взносы. Если перечислили страховых взносов ровно столько же, сколько начислили, тогда проблем не возникает. По каждому работнику будет уплачена такая сумма, как начислена.
Иная ситуация складывается, если страховых взносов заплатили меньше или больше начисленной суммы. Возникает вопрос: сколько уплачено страховых взносов по каждому работнику? Вопрос не праздный, поскольку в персонифицированной отчетности (форма СЗВ-6-4) показывается величина как начисленных, так и уплаченных взносов. Как же быть?
Закон 212-ФЗ не дает ответа на этот вопрос. Никаких инструкций и четких предписаний Минфина по этой теме тоже нет. На практике сложился вполне определенный подход к решению ситуации.
Одной из важнейших составляющих отчета по форме 4-ФСС является таблица 3. О заполнении ее мы уже говорили в одной из смотрите тут. Кроме того, разобрали практический пример. Однако на практике частенько возникают ситуации, которые заранее просчитать невозможно, и они неизменно вызывают дополнительные вопросы.
Так при заполнении строки 1 таблицы 3 встает вопрос, нужно ли отражать здесь суммы материальной выгоды, пособия до 3 лет и выплаты за аренду транспортного средства? С одной стороны – это тоже выплаты работникам, с другой – подпадают ли они под смысл, вложенный в строку 1 законодателем?
После повышения фиксированных платежей ИП на себя численность этой категории малого бизнеса стремительно сокращалась. По оценкам общее число ИП за почти полгода снизилось на полмиллиона человек.
Можно конечно полагать, что среди них много тех, кто только числился предпринимателям, по факту не занимаясь бизнесом. Но то, что нововведения больно ударило по самым маленьким, кто честно стремился вести бизнес легально, и заставило их снова уйти в тень – очевидно.
В итоге ПФР недополучило несколько миллиардов рублей в свою казну, вопль недовольных всколыхнул страну, и правительство озаботилось ликвидацией последствий «стихийного бедствия». Как всегда впрочем: сначала сделали, а потом… ну да ладно, лучше поздно, чем никогда.
Долгожданный законопроект №258106-6 и снижение страховых взносов для ИП в ПФР «на себя» рассмотрен Государственной Думой в первом чтении 14 июня 2013 года и в этом же чтении принят (постановление №2397-6 ГД). Теперь ждем представление официальных поправок к законопроекту.
Формы отчетности во внебюджетные фонды имеют пренеприятную особенность – пополняться новыми разделами с увеличивающейся скоростью. И хотя наши мозговитые представители власти наперебой твердят о своих намерениях упростить и сократить отчетность, на горизонте пока этого нет, и не предвидится.
Наоборот, формы пополняются новыми табличками и ячеечками. Если в 1 квартале нас обрадовали дополнениями в форму РСВ-1, то за 2 квартал на очереди расчет 4-ФСС 2013 года. Правда, изменения не кардинальные и не коснутся всех. Впрочем, обо всем по порядку.
Казалось бы, вы – образцовый плательщик взносов, все перечисления производите в срок, сдаете всю отчетность вовремя и в соответствии с законодательством. И вот на ваш почтовый ящик приходит «письмо счастья», по которому вас обвиняют в возникновении недоимки по страховым взносам. Причем на копеечные суммы!
Как и откуда они взялись? Всему виной округление страховых взносов, которое установлено законом. Что же делать, где искать правду?
Казалось бы, какую тему для статей еще придумать по теме спецрежимов? Вроде все уже расписано вдоль и поперек, только успевай читать и использовать. Но иногда всплывают такие мутные темы, что и не знаешь даже, где искать ответы.
Сегодня мы попробуем ответить на один вопрос, который прислали недавно мне на почту. Скажу сразу, мнения по нему в интернете – самые многочисленные, а разъяснения Минфина противоречивые и часто нелогичные. Потому приглашаю вас искать ответ вместе. Начнем?
В 2013 году по старой недоброй традиции не обошлось без внесения изменений в формы отчетности по страховым взносам. А это означает, что до 15 мая в срочном порядке надо изучать новую форму СЗВ-6-4 и измененную РСВ-1. И виноваты во всем дополнительные страховые взносы, которым не хватило места и прошлогодней отчетности.
Новый бланк РСВ-1 утвержден приказом Минтруда №639н от 28.12.2012г. Радует одно – изменений не слишком много. Титульный лист и разделы 1, 3-5 в целом остались прежними. В разделе 1 появились две новые графы для отражения расчетов по дополнительным взносам, содержание строк осталось без изменений.
Весна – чудесная пора, когда природа оживает и все волшебным образом обновляется. И вот уже из-под прошлогоднего снега проглядывают … Нет, не подснежники! Тогда что же? Это новая форма персонифицированной отчетности, господа бухгалтеры. Когда бы у нас новый год без изменений обошелся? Не дождетесь!
Формы персоучета перекроили на новый лад. Постановление Правления ПФР от 28.01.2013г. №17п внесло изменения в Постановление №192П от 31.07.2006г.
Регистрация в Минюсте закончится со дня на день, и совершенно определенно за 1 квартал 2013 года вы составите уже новые формы. Ну что, начнем экскурсию?
В компаниях, только недавно решивших обеспечивать сотрудников бесплатным питанием либо выплачивать компенсацию расходов на него, возникает вопрос о необходимости уплаты страховых взносов со стоимости питания.
Законодательством РФ установлено, что выплаты, начисляемые компаниями в пользу физических лиц, которые являются сотрудниками организации либо выполняют работу в рамках договора гражданско-правового характера, договора авторского заказа и т.п., облагаются взносами в ПФР, ФОМС, ФСС РФ (ч.1 ст.7 Федерального закона от 24.07.09г. №212-ФЗ (далее – Закон №212-ФЗ)). Но не все выплаты облагаются страховыми взносами. Что же с питанием?