More from: Расчет налога УСН

Заполнение декларации по УСН с объектом «доходы»

Заполнение декларации по УСН с объектом «доходы»

Организации, применяющие упрощенную систему налогообложения, должны подать в налоговую инспекцию налоговую декларацию не позднее 31 марта следующего года, а ИП на УСН – не позднее 30 апреля. Отчитаться за 2014 год упрощенцам предстоит по новой форме, утвержденной приказом ФНС от 4 июля 2014 г. N ММВ-7-3/352@. В этой статье разберем на примере, как составлять декларацию при использовании объекта «доходы», а в следующей – для объекта «доходы-расходы».

Readmore..


Рассрочка на УСН: покупаем товары, материалы, основные средства

Рассрочка на УСНУ компании не всегда хватает денег, чтобы оплатить крупную покупку. Чтобы не отвлекать средства из оборота, можно приобрести нужные товары в рассрочку. В таком случае оплата будет производиться по частям в сроки, оговоренные договором. Поставка же купленных товаров произойдет гораздо раньше, чем организация перечислит поставщику последнюю сумму денег.

Фирма может закупить таким образом, например, дорогостоящее оборудование, большую партию товаров для перепродажи или материалы для производства конечной продукции. В какой же момент компания, применяющая УСН «доходы минус расходы», может учесть понесенные затраты при расчете налога?

Readmore..


Проблемные вопросы при заполнении декларации на УСН

Сразу отметим, что форма декларации по УСН не изменилась. Она утверждена приказом Минфина от 22.06.2009г. №58н. Этим приказом утвержден и порядок заполнения декларации. Несмотря на столь долгий срок «жизни» отчетной формы, число вопросов по ее заполнению не уменьшается. Одни – традиционные, которыми задаются из года в год, другие возникают в связи с изменениями в законодательстве.

Readmore..


Коварные строки 040 и 050 декларации по УСН

Бизнес – изменчивая штука. У организации на «упрощенке» не всегда получается стабильно работать и получать прибыль на протяжении всего года. Как говорится, то густо, то пусто. В одном квартале нарисовалась прибыль, уже в следующем – убыток. И такие танцы с бубном могут быть постоянно.

Однако самые настоящие приключения начинаются немного позднее, когда приходит время заполнять декларацию по УСН, а именно строки 040 и 050. Как их заполнять, если у организации то прибыль, то убыток нарастающим итогом? К сожалению, туманные формулировки НК внятного ответа не дают. Давайте постараемся разобраться в проблеме.

Readmore..


Уменьшение налогов на страховые взносы: работники на УСН или ЕНВД

уменьшение налогов на страховые взносы Специальные налоговые режимы ЕНВД и УСН «доходы» дают возможность предпринимателям уменьшать расчетную сумму налога на страховые взносы, пособия по нетрудоспособности за счет собственных средств. Для ИП возможность уменьшения налога на уплаченные взносы за себя напрямую привязаны к наличию или отсутствию работников. Несмотря на четкие правила, прописанные в Налоговом кодексе, на практике уменьшение налогов на страховые взносы вызывает затруднение, особенно если в течение года работники то были, то их не было. Readmore..


Встречаем изменения УСН в 2014 году

изменения УСН в 2014 году

Каждый год не обходится без новаций в бухгалтерском учете и налогообложении. Так есть и изменения УСН в 2014 году, хотя глобальными называть их не приходится.

С 2014 года увеличены доходы для применения УСН. Приказ Минэкономразвития №652 от 07.11.2013г. установил коэффициент-дефлятор для «упрощенки» в размере 1,067. Коэффициент применяется при расчете предельной величины выручки, при которой можно перейти и оставаться на УСН.

Readmore..


Пришел НДС на УСН, откуда не ждали: ошибка в назначении платежа

Работали вы до недавнего времени на УСН, ничего не подозревали (а может и даже ни в чем себе не отказывали), выставляли покупателям счета на оплату без НДС и вот на тебе! Ваш любезный покупатель прислал вам на расчетный счет платеж (за товары, работы или услуги), но не простой, а с «подарком». В назначении платежа указано, например: Оплата бухгалтерских услуг за декабрь 2013 года по счету №1070 от 17.12.2013 г., в том числе НДС 900 руб.

Вот тебе на! Почесав затылок, вы точно вспомнили, что на УСН плательщиком НДС не являетесь, к вычету «входной» налог не принимаете и сами покупателю НДС не предъявляете, не выставляете счета-фактуры. Да и в счете на оплату у вас указано «НДС не облагается».

В голове роятся мысли – а что мне за это будет? И будет ли? А может, ничего здесь страшного-то и нет? Сейчас разберемся, и все встанет на свои места.

Readmore..


Декларация по УСН: одна строка 280 – три проблемы

УСН строка 280

Возможность уменьшить сумму единого налога на всю сумму уплаченных страховых взносов ИП на УСН без работников восприняли с большим энтузиазмом. Однако страховые взносы, растущие космическими скоростями, очень быстро превысили для «микро-предпринимателей» сумму самого налога. Возник вопрос: а что делать с «лишком», нужно ли показывать его в налоговой декларации? На этот вопрос мы сегодня ответим.

Readmore..


Как и когда уменьшать авансы по единому налогу ИП на УСН

Расчет авансовых платежей для индивидуальных предпринимателей на УСН с объектом «доходы» — одна из самых простых вещей, которые могут встретиться в бухгалтерии. Однако и здесь человеку несведущему и далекому от бухгалтерской «бюрократии» легко запутаться и растеряться. Тем более, если неподготовленный ИП пытается разобраться в хитросплетениях Налогового кодекса.

Отсюда и идут ошибки, причем очень обидные, и непонимание сути авансовых платежей и выгодности поквартальной уплаты страховых взносов на себя. В этой статье мы поговорим о двух самых распространенных ошибках в расчете авансов по единому налогу ИП на УСН «доходы» без работников.

В течение года ИП добросовестно уплачивает авансовые платежи по единому налогу. И только в 4 квартале, под конец года, когда сроки уже поджимают, решает уплатить фиксированные страховые взносы разом за год. И может сложиться такая ситуация, что уплаченные страховые взносы полностью покрывают годовую сумму единого налога. Понятно, что доплачивать ничего не нужно. А как быть с теми авансами, которые уже уплачены?

Readmore..


Уменьшение на фиксированные взносы ИП единого налога при совмещении ЕНВД и УСН

Казалось бы, какую тему для статей еще придумать по теме спецрежимов? Вроде все уже расписано вдоль и поперек, только успевай читать и использовать. Но иногда всплывают такие мутные темы, что и не знаешь даже, где искать ответы.

Сегодня мы попробуем ответить на один вопрос, который прислали недавно мне на почту. Скажу сразу, мнения по нему в интернете – самые многочисленные, а разъяснения Минфина противоречивые и часто нелогичные. Потому приглашаю вас искать ответ вместе. Начнем?

Readmore..


Зачет авансов на УСН в счет минимального налога: я знаю точно – невозможное возможно!

Налоговый кодекс содержит такое понятие как минимальный налог, уплачиваемый при УСН (п.6 ст.346.18 НК РФ).Суть его в том, что налогоплательщик, выбравший объектом налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, вынужден уплачивать 1% от величины доходов в том случае, если по итогам налогового периода исчисленный в общем порядке налог окажется меньше минимального.

Readmore..


Декларация по УСН: считать ли копейки?

Декларация на «упрощенке» сдается раз в год, а потому ближе к весне в налоговую инспекцию потянутся стройными косяками налогоплательщики с декларациями. Форма этой самой декларации хорошо знакома и привычна. Только вот накладочка вышла с ней прошлым летом. Понесла нелегкая одного налогоплательщика в суд жаловаться… И нашлись в декларации неведомые доселе копейки. А что из этого вышло, читайте дальше. Readmore..


Новая книга по УСН (КУДиР) – хорошо знакомая старая?

 книга по УСНЕсли вы не первый год работаете на упрощенной системе налогообложения, форма Книги учета доходов и расходов, по которой считается налог на этом режиме, вам отлично знакома. Однако с 2013 года начинает применяться новая книга по УСН, которая введена приказом Минфина России от 22 октября 2012 г. № 135н.

В этой статье мы коснемся именно новаций в построении разделов книги, не затрагивая привычные вам правила оформления. Напомню только, что раздел I  заполняется всеми налогоплательщиками на УСН, независимо от выбранного объекта налогообложения. Необходимость заполнения остальных разделов зависит от выбранного вами объекта:

— «доходы» — заполняете еще и новый раздел IV;

— «доходы – расходы» — заполняете раздел II, если у вас есть в собственности основные средства и нематериальные активы и раздел III, если вы получали убытки по итогам прошлых лет.

Readmore..


Выбор режима налогообложения: как сравнить несравнимое

выбор режима налогообложения

Перевод с 2013 года режима налогообложения по ЕНВД в разряд добровольных и введение новой патентной системы налогообложения заставило предпринимателей поломать голову, какой же режим выгоднее применять в следующем году.

И действительно, выбор режима налогообложения заставляет задуматься: ЕНВД, УСН двух видов, патентная система, не говоря уже про то, что есть и общая система налогообложения. Но дело в том, что каждому придется принимать решение самостоятельно, поскольку у разных фирм свои соотношения доходов и расходов, объемы деятельности, утверждены неодинаковые размеры потенциально возможного дохода на территориях субъектов.

Поэтому я предлагаю вам на практическом примере посмотреть, как ведется расчет и сравнение платежей на разных режимах. Кроме суммы самого налога будем учитывать и страховые взносы, которые также влияют на общую налоговую нагрузку бизнеса. Итак…

Readmore..


Изменения в бухгалтерском учете 2013 года: радоваться или плакать?

Изменения в бухгалтерском учете 2013Встреча Нового года – прекрасный праздник для всех. В эти дни не хочется думать о работе, дебетах, кредита и проводках, подлянках, которые любезно готовят нам чиновники. Хочется верить, что в новом году наконец-то будет все по-новому, рационально и удобно.

Однако реальность зачастую не оправдывает наши ожидания. Что ни новый год, то его начало для бухгалтера и предпринимателя непременно знаменуется изучением новых законов, положений и «выковыриванием» из них полезных крупиц информации. И начинаются «веселые деньки»: бурное обсуждение на форумах по теме: кто виноват и что делать, томительное ожидание официальных разъяснений чиновников, писем Минфина и судебной практики, попытки использовать все это в практической работе.

Изменения в бухгалтерском учете 2013 года – какие они? Чтобы сюрпризы чиновников не застали вас врасплох, читайте специальную подборку самых значимых грядущих событий по бухгалтерскому учету в 2013 году.

Readmore..


Аванс по УСН за 3 квартал – время заплатить по счетам

УСН 3 кварталБлизится к завершению 3 квартал 2012 года, а это означает, что совсем скоро предпринимателям и организациям на УСН предстоит рассчитать и уплатить аванс по налогу за отчетный период 9 месяцев. Как правильно рассчитать аванс по УСН 3 квартал? Какими цифрами оперировать, учесть страховые взносы и предыдущие авансовые платежи? Не будем пересказывать теорию, которая вам уже известна, а изучим несложный практический пример.

Readmore..


Ставка налога при УСН: ищем для работы регион со льготами

Ставка налога при УСННалоговый кодекс по некоторым видам налогов дает регионам определенную свободу в предоставлении льгот, в частности и возможность устанавливать дифференцированные налоговые ставки. И это оправдано, поскольку каждый конкретный регион получает возможность поддержать именно те отрасли, сферы деятельности, которые наиболее для него актуальны и нуждаются в поддержке.

Ставка налога при УСН при выборе объекта «доходы-расходы» также может быть дифференцированной по решению региона. Однако далеко не все региональные власти стремятся поддержать малый бизнес и помочь ему в развитии. И здесь уже выбор делается между краткосрочными целями (увеличение налоговых поступлений) и долгосрочными (развитие экономики). А что касается предпринимателей, то их задача – правильно определить, по какой ставке будут облагаться доходы от его бизнеса.

Readmore..


Авансовые платежи по УСН: нарастает итог – нарастает и налог

авансовые платежи по УСНФедеральные и региональные бюджеты должны пополняться равномерно, на протяжении всего года, а не только весной, когда приходит пора заплатить налоги за год. Именно с этой целью налоговые платежи распределяются на весь год. Есть налоги, для которых налоговый период – квартал. Для некоторых других в течение года уплачиваются авансовые платежи – ежемесячные или ежеквартальные.

Среди налогов с ежеквартальными авансовыми платежами – единый налог, уплачиваемый при упрощенной системе налогообложения (УСН). Причем для расчета этих платежей надо учитывать доходы и расходы с начала года. Как же рассчитать авансовые платежи по УСН?

Readmore..


Учетная политика для ООО на УСН – необходимость или пустые хлопоты?

Учетная политика ООО на УСН

Большой организации, которая ведет полноценный бухгалтерский учет и находится на общей системе налогообложения, без учетной политики не обойтись. Кроме обязательности ее применения, которое прописано в законодательстве, учетная политика выступает как самый главный справочник организации по методам учета.

Если же предприятие мало, бухгалтерский учет не обязателен и применяется упрощенная система налогообложения, то возникает логичный вопрос: нужна ли вообще учетная политика. Может, есть возможность и вовсе без нее обойтись? Давайте вместе искать ответ на него. Какая она, учетная политика ООО на УСН? Readmore..


Учет основных средств при УСН – заполняем раздел 2 без ошибок

Учет основных средств при УСН

Основные средства и нематериальные активы занимают особое место в учете любого предприятия, даже находящегося на упрощенной системе налогообложения. Налоговый кодекс также не оставляет их без повышенного внимания. Это не случайно, поскольку стоимость основных средств достаточно велика. При проведении проверок расходам на основные средства традиционно уделяется много внимания. Как же правильно отразить их при использовании упрощенной системы налогообложения, чтобы не попасть на штрафы? Readmore..