Очередность списания денежных средств с расчетного счета организации

очередность списания денежных средствПоддержание оптимального остатка денежных средств на расчетном счете – одна из задач финансового планирования в организации. Много денег – не очень хорошо, они лежат мертвым грузом и не работают. Мало денег – еще хуже, нечем платить по счетам. Здесь начинается «борьба платежек», когда требований к уплате со счета больше, чем на нем находится денежных средств.

Как действовать банку в такой ситуации? Кто имеет больше «привилегий»? Давайте определим очередность списания денежных средств с расчетного счета организации, тем более что недавно она претерпела существенные изменения.

Что такое очередность платежа?

Очередность платежа – это последовательность, которую применяет банк при списании денег со счетов клиента по полученным распоряжениям, для которых наступил срок оплаты или наступает в день получения их банком. Очередность определена в ГК.

Распоряжения на списание со счета клиента банка могут быть различного вида – платежные поручения и требования, инкассовые поручения и др. Очередность платежа от вида распоряжения не зависит, а определяется только от наличия денег и того, достаточно ли их, чтобы заплатить по всем документам.

Очередность платежа проставляется на любом виде распоряжения — реквизит (поле) 21 (Положение Барка России от 19.06.2012г. №383-п). Без заполнения этого поля документ банком принят не будет.

Виды очередности платежей

Согласно поправкам в ГК с 14 декабря 2013 года установлено пять очередностей платежей: от 1 – самая срочная до 5 – наименее срочная. До этого времени применялось шесть очередностей.

Существует два вида очередности списания денежных средств (ст.855 ГК):

1. Календарная очередность: если суммы на расчетном счете хватает для удовлетворения всех требований к нему, то списание денег производится в порядке поступления документов.

2. Очередность в последовательности, установленной законом: если денег на счете недостаточно, чтобы удовлетворить все требования, предъявленные к счету.

Очередность по закону

Итак, по установленной законом последовательности применяется следующая очередность списания денежных средств с расчетного счета организации (п.2 ст.855 ГК):

1 очередь: исполнительные документы на удовлетворение требований о взыскании алиментов, о возмещении вреда, которое причинено здоровью и жизни.

2 очередь: исполнительные документы на выплату выходных пособий и оплату труда лицам, работавшим по трудовому договору, выплату вознаграждений авторам результатов интеллектуальной деятельности.

3 очередь: платежные документы по оплате труда лиц, работающих по трудовому договору, поручения налоговых органов и органов контроля за уплатой страховых взносов на списание и перечисление задолженности по налогам, сборам, страховым взносам во внебюджетные фонды.

4 очередь: исполнительные документы на удовлетворение других денежных требований.

5 очередь: другие платежные документы в календарной очередности.

Если средств на счете недостаточно и есть документы, которые все относятся к одной очередности платежа, то списание по ним (внутри группы) производится в порядке календарной очередности.

Обратите внимание:

— очередность платежа в поле 21 проставляется всегда, независимо от того, хватает ли у вас денег на расчетном счете или нет и независимо от того, к какой очередности относится документ на оплату;

— перечисление платежей по налогам, сборам, страховым взносам в добровольном порядке относится к 5 очередности платежа.

Что еще поменялось в платежных поручениях на уплату страховых взносов, смотрите тут. О кодах ОКТМО, которые с 2014 года указываются в платежных поручениях вместо ОКАТО, читайте здесь.

Поделитесь вашим мнением, стало ли применение новой очередности более понятным по сравнению с применявшейся ранее? Какие ситуации у вас возникали с банком по вопросам очередности платежей?


15 комментариев

  1. Ряшидя

    on 16 января 2014 at 13:19 -

    Благодарю вас за своевременную и нужную информацию, ВЫ нужны нам как воздух, девочки!!! Спасибо.

  2. Людмила Боброва

    on 16 января 2014 at 13:56 -

    Юлия,СПАСИБО Вам за неоценимую помощь,которую Вы оказываете своей деятельностью!! Много довольно ценной информации я черпаю из ваших статей.! Юленька,- с Новым годом Вас!

  3. Смирнова Раиса

    on 16 января 2014 at 14:30 -

    Спасибо,Юля. Вы очень помогаете. Удачи Вам.

  4. Раиса

    on 16 января 2014 at 14:38 -

    Юлия, спасибо за своевременную информацию. С Новым годом!

  5. Наталья

    on 16 января 2014 at 15:40 -

    Припоздала информация..на пару дней)
    При заполнении платежки по налогам на сайте налоговой инспекции очередность автоматически проставляется 3
    Насчет заработной платы банки совершенно разных точек зрения придерживаются..да и в одном-сотрудники определиться сами не могут-то ли 3 то ли 5..

  6. Гульназира

    on 16 января 2014 at 17:04 -

    Спасибо. Все, что Вы делаете — всегда вовремя и кстати.

  7. Ирина

    on 17 января 2014 at 4:24 -

    Спасибо! Очень нужная информация!

  8. Валентина

    on 17 января 2014 at 4:51 -

    Присоединяюсь ко всем! Молодцы! Спасибо!

  9. завиря

    on 17 января 2014 at 6:44 -

    Юлия,большое спасибо Вам за помощь,которую вы оказываете нам, Все коротко,ясно,понятно.

  10. Надежда

    on 17 января 2014 at 8:34 -

    Информация очень нужная,доступная , а главное вовремя.Спасибо Вам огромное!!!

  11. Ольга

    on 17 января 2014 at 22:44 -

    Юленька!Огромное спасибо за Ваши своевременные статьи и документы.Они очень помогают в работе.Успехов и процветания Вам!С уважением Ольга Лонская

  12. Татьяна

    on 18 января 2014 at 20:41 -

    Постоянно слежу за Вашими публикациями,хотя и стаж около 30лет бухгалтерский.Очень ВСЕ вовремя и к стати.Благодарю Вас.Помощь неоценимая.С Прошедшими Вас праздниками коллеги!

  13. Ольга

    on 19 января 2014 at 19:35 -

    Спасибо Вам большое!!! Вы очень сильно помогаете в работе, и самое главное своевременно, очень понятно и доходчиво.

  14. Ирина Анатольевна

    on 20 января 2014 at 6:50 -

    Огромное спасибо за информацию. Очень своевременно!!!Удачи во всех начинаниях

  15. Лариса

    on 23 января 2014 at 16:01 -

    Статья интересная, но ее бы немного раньше опубликовать — все платежи по налогам за прошлый год прошли до 15 января. Именно до 15 числа бухгалтера искали информацию. Но тема полезная и для будущих платежей.

Добавить комментарий