Налоги интернет-магазина – вся правда от эксперта по учету и налогам

налоги интернет-магазина

Сегодня у нас в гостях эксперт по бухгалтерскому учету и налогообложению, владелица собственного бизнеса — Людмила Маслак. Поскольку многих читателей волнует тема бурно развивающегося интернет-бизнеса, в частности интернет-магазинов, а достоверной информации по их учету и налогообложению не так много, то Людмила любезно согласилась поделиться этой актуальной информацией. Устраивайтесь поудобнее, мы приглашаем вас к разговору.

— Людмила, почему в настоящее время открытие интернет-магазинов стало таким популярным? Какие преимущества предпринимателю дает этот вид бизнеса по сравнению с торговлей через розничную торговую сеть?

Людмила Маслак: Открытие интернет-магазина  связано с гораздо меньшими материальными и временными затратами, чем открытие обычного магазина. Исключаются расходы на аренду помещения, приобретение торгового оборудования,  оплату коммунальных услуг, зарплату продавцов.  Кроме того, нет необходимости получать разрешения пожарной инспекции, санэпидстанции и других служб. Исключаются также и их проверки. Создание сайта, покупка домена и хостинга, проведение рекламной компании –  вот и все первоначальные затраты при открытии интернет-магазина. Работать в нем можно в удобное для себя время, совмещая это с другими занятиями.

— Есть ли какие-то отличия при регистрации индивидуального предпринимателя, который будет вести деятельность в сфере онлайн-торговли?

— Людмила Маслак: Отличий никаких нет. Регистрация проводится как обычно, только при выборе видов деятельности нужно указать определенные коды ОКВЭД.

—  Какие коды ОКВЭД вы рекомендуете выбрать для регистрации нашим читателям, если видом деятельности будет торговля через интернет?

— Людмила Маслак: Код ОКВЭД для интернет-магазина –  52.61.2  «Розничная торговля,  осуществляемая через телемагазины и компьютерные   сети   (электронная   торговля,   включая  Интернет). Если товары будут отправляться покупателям по почте, следует предусмотреть еще один код — 52.61.1   «Розничная почтовая (посылочная) торговля».  При регистрации индивидуального предпринимателя нужно предусмотреть максимально полный перечень видов деятельности (ОКВЭД), которыми Вы хотите или можете заниматься в будущем. Пусть они будут прописаны на всякий случай. При необходимости можно вносить изменения в регистрационные данные, добавляя нужные ОКВЭД.

— Какие режимы налогообложения подойдут для торговли через интернет-магазин? И на каком режиме лучше остановиться?

— Людмила Маслак: Для интернет-магазина возможны два режима налогообложения: общий режим (ОСНО) и спецрежим (УСН).  Общий режим налогообложения предусматривает ведение полного бухгалтерского учета (для организаций) и уплату всех налогов.

Поэтому выгоднее применять упрощенную систему налогообложения. При этой системе существует два объекта налогообложения  «доходы» и «доходы минус расходы». В первом случае налогоплательщик исчисляет налог в размере 6% от всех полученных доходов (в кассу и на расчетный счет). Уменьшить налог можно на сумму уплаченных страховых взносов. При этом вести учет можно самостоятельно без привлечения бухгалтера.

Во втором случае необходимо посчитать разницу между доходами и расходами и умножить её на 15% (региональное законодательство вправе уменьшить этот процент до 5%). Расходы имеют определенный перечень и должны быть подтверждены документально. Этот режим сложнее, и потребует, скорее всего, привлеченного бухгалтера. Если расходы составляют менее 70% от предполагаемых доходов,  тогда выгоднее выбрать налогообложение «доходы».

Для УСН есть ещё ряд ограничений: сумма доходов в календарном году не должна быть больше 60 млн.рублей. Есть виды деятельности, при которых невозможно применение УСН, а только общее  налогообложение. Этот перечень содержится  в ст.346.12 п.2 пп.1 НК РФ.

— Людмила, подскажите какие взносы и налоги интернет-магазина нужно еще уплачивать?

— Людмила Маслак: Налогообложение интернет-магазина ничем не отличается от налогов обычного магазина. Кроме налога на прибыль или единого налога, возможно исчисление налога на имущество, транспортного налога, НДС  (при наличии налогооблагаемой базы, например, импортных операций).  Это может быть вызвано наличием автомобиля для доставки товаров покупателям или складского помещения, которое учитывается на балансе организации. Кроме того, необходимо начислять и уплачивать НДФЛ, страховые взносы во внебюджетные фонды от фонда оплаты труда наемных сотрудников на общих основаниях.

— Еще один вопрос, один из самых волнительных для владельцев интернет-магазинов. Обязательно ли применений контрольно-кассовой техники в продаже товаров через интернет магазин, и в каких случаях?

— Людмила Маслак: Применение контрольно-кассовой техники (ККТ) обязательно при расчетах наличными денежными средствами.  При этом кассовый чек можно пробить в офисе и отдать курьеру  для доставки вместе с товаром. Деньги за товары должны быть оприходованы в кассу в тот же день, чтобы избежать штрафов. Налоговые службы обычно настаивают на использовании курьером  переносного кассового аппарата. Одновременно покупатель должен получить накладную или акт сдачи-приемки товара. Если расчеты с покупателями проводятся только в безналичной форме (перечислением на расчетный счет, оплата по банковским картам или через электронные платежные системы), применение ККТ необязательно.

— И в заключение нашей беседы, как вы думаете, в будущем есть ли место традиционной розничной торговле или все продажи будут происходить через интернет-магазины?

— Людмила Маслак: Я думаю, что в будущем, как и сейчас, розничная торговая сеть сохранится. У неё есть свои преимущества: товар можно попробовать, померить, оценить визуально, пощупать. Существуют скоропортящиеся товары. При этом  интернет торговля будет активно развиваться. Необходимо сочетание одного и другого. У человека всегда  должен быть выбор.

Поблагодарим Людмилу Маслак за интересную и полезную информацию по теме налоги интернет-магазина.

8 комментариев

  1. Елена

    on 23 марта 2012 at 18:19 -

    Надеюсь благодаря Вашему сайту я наконец то начну считать свои налоги сама, а не платить а это другим

  2. Vasili70

    on 23 марта 2012 at 22:08 -

    Хорошая и полезная статья.
    Большое спасибо автору за интервью со специалистом.
    Желаю успехов!

  3. Татьяна

    on 4 июня 2012 at 12:46 -

    Отличное интервью. Тема открытия интернет-магазина очень интересует. Вот еще прояснились некоторые моменты.

  4. Павел

    on 12 июня 2012 at 13:29 -

    Если имеется отдел в магазине, т.е. ЕНВД и имеется интернет -магазин, как витрина с большим ассортиментом, придется применить и УСН с кассовым аппаратом? или чтобы не вводить ККТ просто не делать развоз без предоплаты, а покупатель должен деньги приносить в магазин?! я правильно понимаю? и делать кассовые операции с лимитом и интернет-магазин не интернет-магазин, а большая витрина маленького отдела?

  5. admin

    on 15 июня 2012 at 4:47 -

    Добрый день! В вашей ситуации все будет определяться тем, где происходит продажа товаров вашего «интернет-магазина». С отделом розничной торговли все понятно, он на ЕНВД. Если ваше представительство в интернете имеет действительно вид витрины, где размещены все ваши товары с описанием, но заказывать их нет возможности, то интернет-магазина здесь в моем понимании нет. Вы даете свои контакты, указываете, где находится ваш розничный отдел и покупатель приходит за товаром туда, именно там происходит сделка купли-продажи. Тогда я бы сказала, что тут только розничная торговля. Довольно интересная ситуация, я не встречала таких.

  6. Дина

    on 30 июля 2012 at 5:41 -

    Интернет-магазин пока в планах, так что спасибо за интересную информацию

  7. Евгений

    on 24 ноября 2012 at 11:23 -

    Интересный материал. Собираюсь открывать интернет магазин, поэтому Ваши советы очень важны.Скажите, а можно ли как-то с Вами связаться, если возникнет потребность получить консультацию? Если возможно, то как? и на каких условиях? За ранее спасибо и удачи!

  8. admin

    on 26 декабря 2012 at 18:27 -

    Контактная форма расположена на странице Обо мне.

Добавить комментарий